PROVA 1 TRIBUTARIA

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Prova P1 – Sem Consulta
	
	
	1. 
	
Questão 1 (Valor 1,0) Podemos ver no Art. 145, da Constituição Federal, a definição das espécies de tributos, quais sejam: impostos, taxas e contribuições de melhoria. Explique cada um deles.
Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
Taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição; As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto a sua disposição.
Contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas. A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
Questão 2 (Valor 3,5) A empresa Automático S.A. apresentou a seguinte DRE ao final do 1º trimestre de 2020:
Pede – se: Calcular o IR e CSLL, no Lucro Real e no Lucro Presumido
LUCRO REAL:
IRPJ:
15% DE 525.000,00
78.750,00 + 10% DO QUE PASSAR DE 60.000
78.750,00 + 46.500,00 = 125.250,00
CSLL:
9% DE 525.000,00 = 47.250,00
LUCRO PRESUMIDO:
IRPJ:
PRESUNÇAO 8% SOBRE A RECEITA
8% DE 1.000.000,00 = 80.000,00
15% DE 80.000,00 = 12.000,00
+ 10% DO QUE PASSAR DE 60.000
12.000,00+ 2.000,00= 14.000,00
CSLL:
PRESUNÇAO 12% SOBRE A RECEITA
12% DE 1.000.000,00 = 120.000,00
9% DE 120.000,00 = 10.800,00
Questão 3 (3,5) Uma sociedade empresarial tem como meta para ano de 2020 um lucro de R$ 2.400.000,00, foi solicitado ao departamento de controladoria, que apresenta- se a meta de venda trimestral para ano de 2020.
Dados apurados: (por trimestre)
         Empresa Optante pelo Lucro Real;
         CMV 43% da Receita Bruta;
         Despesas Operacionais R$ 125.000,00;
· ICMS 17%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%
	DRE
	
	TRIMESTRAL
	RECEITA BRUTA DE VENDAS
	100%
	3.333.333,33
	(-) DEDUCOES
	
	
	ICMS
	-17%
	566.666,66
	PIS
	-1,65%
	54.999,99
	COFINS
	-7,6%
	253.333,33
	RECEITA LIQUIDA
	73,75%
	2.458.333,35
	CMV
	-43%
	1.433.333,33
	LUCRO BRUTO
	30,75%
	1.025.000,00
	(-) DESPESAS OP.
	
	125.000,00
	LAIR
	
	900.000,00
	IRPJ
	-15%
	219.000,00
	CSLL
	-9%
	81.000,00
	LUCRO DO EXERCICIO
	
	600.000,00
 
Questão 4 (2,0) Uma sociedade empresarial tem os seguintes dados apresentados de Janeiro a março de 2020:
         Compras R$ 1600.000,00;
         Vendas de todo estoque R$ 3.500.000,00;
         Despesas Operacionais R$ 1000.000,00.
Considerando-se apenas as informações apresentadas calcule o valor do IR e CSLL pelo Lucro Presumido.
IRPJ:
PRESUNÇAO DE 8% DE 3.500.000,00 = 280.000,00
15% DE 280.000,00 = 42.000,00 
+10% DO QUE PASSOU DE 60.000 =
280.000,00+22.000,00= 302.000,00
CSLL:
PRESUNÇAO DE 12% DE 3.500.000,00 = 420.000,00
9% DE 420.000,00 = 37.800,00
Boa prova!