Questões contabilidade tributária

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<p>Questões Contabilidade Tributária</p><p>1-) Encontre o valor da Substituição Tributária da operação abaixo:</p><p>Venda de sorvetes do PR para SP:</p><p>A Indústria de Sorvetes ABC Ltda vendeu 350 caixas de sorvetes para o Estado de SP, ao preço total de</p><p>2.250,00, cuja alíquota interestadual do ICMS é de 12%, e a alíquota do IPI do sorvete é de 5%. Também</p><p>foi cobrado um frete no valor de R$ 350,00.</p><p>Sabendo que o produto está sujeito ao regime de substituição tributária, calcule o valor do imposto a ser</p><p>recolhido por substituição tributária para o Estado de SP. A alíquota interna do sorvete no Estado de SP é</p><p>de 18%.</p><p>Margem de Lucro Ajustada – 40%</p><p>a) 375,06;</p><p>b) 312,00;</p><p>c) 130,00;</p><p>d) 687,96;</p><p>e) 350,00;</p><p>Resposta: A</p><p>Fundamento: RECUPERAÇÃO E SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA</p><p>Resolução</p><p>Valor da Venda 2.250,00</p><p>Frete 350,00</p><p>BC Própria 2.600,00</p><p>Alíquota Inter. 12%</p><p>ICMS Próprio 312,00</p><p>BC IPI 2.600,00 (2.250,00 + 350,00) x 5%</p><p>Valor do IPI 130,00</p><p>BC Sub. Trib. 3.822,00 (2.250,00 + 350,00 + 130,00 +40%)</p><p>ICMS ST 375,96 (3.822,00 x 18% = 687,96 – 312,00 = 375,96)</p><p>VR. GNRE -PR 375,96</p><p>2-) Venda de tintas do PR para MG</p><p>A Indústria de Tintas ABC SA vendeu 800 latas de tintas acrílicas para revenda de tintas localizada no</p><p>Estado de MG, ao preço total de 20.000,00, cuja alíquota interestadual do ICMS é de 12%, e a alíquota do</p><p>IPI da tinta é de 15%. Também foi cobrado um frete no valor de R$ 910,00.</p><p>Sabendo que o produto está sujeito ao regime de substituição tributária, calcule o valor do imposto a ser</p><p>recolhido por substituição tributária para o Estado de MG. A alíquota interna da tinta no Estado de MG é</p><p>de 18%. Margem de Lucro Ajustada – 40%</p><p>a) 3.550,52;</p><p>b) 910,00;</p><p>c) 2.509;</p><p>d) 3.136,50;</p><p>e) 6.059,72;</p><p>Resposta: A</p><p>Fundamento: RECUPERAÇÃO E SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA</p><p>Resolução:</p><p>Valor da Venda 20.000,00</p><p>Frete 910,00</p><p>BC Própria 20.910,00</p><p>Alíquota Inter. 12%</p><p>ICMS Próprio 2.509,20</p><p>BC IPI 20.910,00 (20.000,00 + 910,00) x 15%</p><p>Valor do IPI 3.136,50</p><p>BC Sub. Trib. 33.665,10 (20.000,00 + 910,00 + 3.136,50 +40%)</p><p>ICMS ST 3.550,52 (33.665,10 x 18% = 6.059,72 – 2.509,20 = 3.550,52)</p><p>VR. GNRE -PR 3.550,52</p><p>3-) As características principaisdo RegimedoSimples Nacional são: a) Ser facultativo; b) ser irretratável</p><p>para todo o ano-calendário; c) abrange os seguintes tributos: IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI, ICMS,</p><p>ISS e a Contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social a cargo da pessoa jurídica</p><p>(CPP). Exceto para qual anexo do Simples Nacional não está incluso o CPP?</p><p>a) Anexo IV;</p><p>b) Anexo V;</p><p>c) Anexo III;</p><p>d) Anexo II;</p><p>e) Anexo I;</p><p>Resposta: A</p><p>Fundamento: SIMPLES</p><p>4-) Uma Sociedade Empresária optante pelo lucro real não conseguiu validar, perante a autoridade fiscal,</p><p>a sua escrituração contábil pela falta dos lançamentos no livro diário.</p><p>Nessa situação, ela deverá ser tributada pelo:</p><p>a) Lucro Arbitrado</p><p>b) Lucro Real</p><p>c) Lucro Estimado</p><p>d) Lucro Presumido</p><p>e) Simples Nacional</p><p>Resposta:A</p><p>Fundamento: ASPECTOS GERAIS DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA</p><p>5-) O imposto sobre a renda pode ser calculado pela aplicação de determinado percentual sobre o lucro</p><p>líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e(ou) compensações prescritas ou</p><p>autorizadas na legislação tributária. Considerando essa informação, assinale a alternativa que apresenta a</p><p>correta denominação desta sistemática de tributação.</p><p>a) lucro real</p><p>b) lucro presumido</p><p>c) lucro futuro</p><p>d) lucro orçamentário</p><p>e) lucro arbitrado</p><p>Resposta:A</p><p>Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O LUCRO - IRPJ</p><p>6-) A Cia. Roseiral do Sul optou pela tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o</p><p>Lucro Líquido com base no lucro presumido. Foram extraídas as seguintes informações dos registros da</p><p>companhia, relativos ao 3o trimestre de 2018 (em R$):</p><p>O imposto de Renda devido com base no lucro presumido do 3o trimestre de 2018 correspondeu a, em</p><p>R$,</p><p>a) 4.830,00</p><p>b) 3.036,00</p><p>c) 3.756,00</p><p>d) 4.350,00</p><p>e) 5.550,00</p><p>Resposta:A</p><p>Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O LUCRO - IRPJ</p><p>7-) Num determinado ano-calendário, uma empresa que não estava obrigada à tributação com base no</p><p>lucro real nem podia adotar o Simples Nacional, optou pela tributação pelo lucro presumido trimestral.</p><p>Nessa sistemática, apurou um lucro presumido trimestral bem superior a R$ 60.000,00, ficando sujeita,</p><p>em decorrência, à incidência da alíquota de 15% sobre o lucro presumido apurado e da alíquota adicional</p><p>de 10% sobre a parte excedente a R$ 60.000,00. Nessas condições, apurado o Imposto de Renda devido, a</p><p>empresa decidiu pelo seu parcelamento, em 3 quotas iguais e sucessivas, de igual valor, nos termos das</p><p>normas vigentes.</p><p>Nesse contexto, quando do pagamento da terceira quota, no dia do vencimento, o respectivo valor será</p><p>acrescido de juros de :</p><p>a) 1% mais a taxa SELIC do mês anterior</p><p>b) 1%, somente</p><p>c) 2%, somente</p><p>d) 1% mais a taxa SELIC dos dois meses anteriores</p><p>e) 1% mais a taxa SELIC dos dois meses anteriores</p><p>Resposta:A</p><p>Fundamento: PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO</p><p>8-) A Escrituração Fiscal Digital das Contribuições – EFD-Contribuições é parte integrante do projeto</p><p>SPED, que busca promover a integração dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e, futuramente,</p><p>municipais, e dos Órgãos de Controle mediante a padronização, racionalização e compartilhamento das</p><p>informações fiscais digitais, bem como integrar todo o processo relativo à escrituração fiscal, com a</p><p>substituição do atual documentário em meio físico (papel) por documento eletrônico com validade</p><p>jurídica para todos os fins. Assim sendo, é correto afirmar que no EFD-Contribuições serão apresentados</p><p>dados apenas relativos aos seguintes tributos:</p><p>a) PIS, COFINS e CPRB.</p><p>b) PIS e ICMS.</p><p>c) PIS e COFINS.</p><p>d) PIS, COFINS e FGTS.</p><p>e) PIS, COFINS, INSS e ICMS.</p><p>Resposta:A</p><p>Fundamento: CLASSIFICAÇÃO DE TRIBUTOS</p><p>9-) Uma empresa contribuinte do ICMS, mas não contribuinte do IPI, deve registrar como custo das</p><p>mercadorias adquiridas para revenda, quando cobrados, esses dois impostos:</p><p>a) Incluindo o IPI e excluindo o ICMS.</p><p>b) Incluindo o ICMS e excluindo o IPI.</p><p>c) Incluindo o ICMS e o IPI.</p><p>d) Excluindo o ICMS e o IPI.</p><p>e) Excluindo o ICMS e o IPI, mas incluindo o ICMS relativo à revenda.</p><p>Resposta:A</p><p>Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE A RECEITA</p><p>10-) Um empresário do Distrito Federal (DF) vendeu uma mercadoria para outra unidade da Federação.</p><p>Nesse caso, esse contribuinte, se não for inscrito no cadastro fiscal do Governo do DF, estará sujeito ao</p><p>pagamento de que espécie de tributo de competência do DF pela operação realizada?</p><p>a) ICMS</p><p>b) Imposto de Renda</p><p>c) ISS, somente</p><p>d) ISS e ICMS</p><p>e) ITCD</p><p>Resposta:A</p><p>Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE A RECEITA</p><p>11-) A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita. Em</p><p>uma empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o:</p><p>a) ISSQN</p><p>b) ICMS</p><p>c) IRPJ</p><p>d) PIS</p><p>e) COFINS</p><p>Resposta:A</p><p>Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE A RECEITA</p><p>12-) A respeito do imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISSQN), assinale a opção correta.</p><p>a) O ISSQN incide sobre serviços públicos explorados economicamente mediante concessão.</p><p>b) O ISSQN incide exclusivamente sobre serviços prestados dentro do território nacional.</p><p>c) Os serviços prestados em decorrência de contratos de comodato não estão sujeitos ao ISSQN.</p><p>d) A competência tributária sobre o ISSQN se esgota no âmbito dos municípios.</p><p>e) A competência tributária sobre o ISSQN se esgota no âmbito dos federal.</p><p>Resposta:A</p><p>Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE A RECEITA</p><p>13-) Uma empresa de prestação de serviços em geral registrou receitas de vendas de R$ 1.500.000,00 no</p><p>primeiro trimestre de 2018. Considerando que a empresa é optante pela tributação com base no lucro</p><p>presumido, o valor do Imposto de Renda, acrescido de seu respectivo adicional de IR, equivale a:</p><p>a) R$ 114.000,00.</p><p>b) R$ 124.000,00.</p><p>c) R$ 96.000,00.</p><p>d) R$ 102.000,00.</p><p>e) R$ 132.000,00.</p><p>Resposta:A</p><p>Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O LUCRO - IRPJ</p><p>14-) Para uma empresa que é tributada pelo lucro real, os valores dos impostos</p><p>na aquisição de matérias-</p><p>primas para industrialização, tais como ICMS e IPI, na hipótese de incidência sobre esses produtos,</p><p>deverão ser contabilizados como:</p><p>a) impostos a recuperar.</p><p>b) impostos a recuperar.</p><p>c) impostos diferidos.</p><p>d) custos.</p><p>e) redutores de vendas.</p><p>Resposta:A</p><p>Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O LUCRO - IRPJ</p><p>15-) Em relação à retenção e recolhimento de tributos sobre a prestação de serviços de terceiros, é correto</p><p>afirmar:</p><p>a-) As retenções devidas a título de CSLL, PIS e COFINS somente serão exigidas quando os pagamentos</p><p>à mesma pessoa jurídica prestadora de serviços ultrapassarem o valor de R$ 216,00 por nota fiscal.</p><p>b-) O percentual da alíquota a ser cobrada pela retenção de CSLL, PIS e COFINS corresponde a 3,65%,</p><p>sendo 1% a título de CSLL, 0,65% de PIS e 2% de COFINS.</p><p>c-) As retenções serão exigidas mesmo que o prestador de serviço seja pessoa jurídica optante pelo</p><p>SIMPLES NACIONAL, devendo esta compensar o imposto retido com o imposto a ser recolhido através</p><p>do DARF-SIMPLES.</p><p>d-) As retenções serão exigidas mesmo que o prestador de serviços seja uma pessoa física.</p><p>e-) O prazo de recolhimento das retenções é até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do</p><p>fato gerador dos tributos.</p><p>Resposta: A</p><p>Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE A RECEITA</p><p>ASPECTOS GERAIS DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA</p><p>16-) É INCORRETO afirmar:</p><p>a-) Só são tributadas pelo PIS e COFINS as empresas enquadradas no Lucro Real ou Lucro</p><p>Presumido.</p><p>b-) O princípio da não cumulatividade do PIS e da COFINS incide para as empresas tributadas pelo Lucro</p><p>Real.</p><p>c-) As disposições tributárias do PIS são determinadas pela Lei 10.637 e da COFINS pela lei 10.833.</p><p>d-) As alíquotas do PIS e da COFINS são de 0,65% e 3,00% para empresas do lucro presumido.</p><p>e-) As vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos não integram a base de cálculo do PIS</p><p>e da COFINS.</p><p>Resposta: A</p><p>Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE A RECEITA</p><p>17-) A respeito das diferenças entre o PIS e a COFINS nos regimes de apuração cumulativos e não</p><p>cumulativos, é correto afirmar que:</p><p>a-) No regime cumulativo a alíquota geral do PIS é de 0,65%, enquanto que no regime não cumulativo é</p><p>de 1,65%.</p><p>b-) No regime cumulativo a alíquota geral da COFINS é de 7,6%, enquanto que no regime não</p><p>cumulativo é de 1,65%.</p><p>c-) A base de cálculo do PIS e da COFINS no regime de apuração cumulativo é a receita operacional</p><p>bruta, enquanto que no regime não cumulativo é o lucro real ou ajustado.</p><p>d-) No regime de apuração cumulativo do PIS e da COFINS é permitido o desconto de créditos apurados</p><p>com base em custos, despesas e encargos da pessoa jurídica, enquanto que no regime de apuração não</p><p>cumulativo não há qualquer tipo de compensação.</p><p>e-) Empresas enquadradas no lucro real devem obrigatoriamente utilizar o regime de apuração cumulativo</p><p>do PIS e da COFINS, enquanto que as empresas enquadradas no lucro presumido devem</p><p>obrigatoriamente utilizar o regime de apuração não cumulativo do PIS e da COFINS.</p><p>Resposta: A</p><p>Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE A RECEITA</p><p>18-) Empresas que não sejam obrigadas a estarem no Lucro Real, em função de suas atividades;</p><p>Recolherem o primeiro DARF (Documento de Arrecadações Federais), do Imposto de Renda das Pessoas</p><p>Jurídicas, em códigos que indiquem a tributação pelo Lucro Presumido (código 2089); Qual deverá ser a</p><p>Receita Bruta anual do ano anterior para que posso optar pelos Lucro Presumido? Seu limite de</p><p>faturamento. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>a) 78.000.000,00</p><p>b) 48.000.000,00</p><p>c) 4.800.000,00</p><p>d) 24.000.000,00</p><p>e) 12.000.000,00</p><p>Resposta: A</p><p>Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O LUCRO - IRPJ</p><p>19-) O lucro real será determinado:</p><p>a) a partir do lucro líquido do período de apuração obtido na escrituração comercial (antes da provisão</p><p>para o imposto de renda).</p><p>b) de acordo com o lucro bruto da empresa ao final do período.</p><p>c) após a diminuição da receita obtida pelo valor dos custos (antes da provisão para o imposto de renda).</p><p>d) pelo valor encontrado da receita de vendas após a apuração do resultado do exercício.</p><p>e) de acordo com o valor real do lucro líquido entre os acionistas da empresa.</p><p>Resposta: A</p><p>Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O LUCRO - IRPJ</p><p>20-) No regime de tributação pelo Lucro Real, uma empresa pode optar entre a periodicidade de apuração</p><p>trimestral e a periodicidade de apuração anual, com antecipações mensais em bases estimadas. Em uma</p><p>empresa optante do Lucro Real, com apuração anual, não devem integrar a base de cálculo do imposto de</p><p>renda mensal, calculado pela estimativa, os seguintes valores:</p><p>a) impostos não cumulativos , cobrado destacadamente do comprador ou contratante, do qual o vendedor</p><p>dos bens seja mero depositário.</p><p>b) rendimentos e ganhos líquidos, produzidos por aplicação financeira de renda fixa, sem retenção na</p><p>fonte.</p><p>c) recuperações de créditos que representem ingressos de novas receitas.</p><p>d) lucros decorrentes de participações societárias avaliadas pelo custo de reposição.</p><p>e) reversões de saldos de provisões posteriormente constituídas.</p><p>Resposta: A</p><p>Fundamento: TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O LUCRO - IRPJ</p>