AUDITORIA CONTABIL

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1. Pergunta 1
0/0
Considerando os objetivos do planejamento de auditoria, analise as afirmações abaixo:
1. Conhecer a atividade da empresa, a fim de identificar fatos e atos que alteram as demonstrações financeiras.
2. Proporcionar que as atividades contratadas sejam executadas dentro dos prazos estabelecidos.
3. Apontar problemas potenciais.
4. Apontar a legislação pertinente à empresa.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente a afirmação II é verdadeira.
Incorreta: 
Somente as afirmações I, II e IV estão corretas.
Somente as afirmações I e III são verdadeiras.
Somente as afimações II e III estão corretas.
As afirmações I, II, III e IV estão corretas.
Resposta correta
Comentários
Capítulo 2, assunto 2.2.1. A alternativa correta é: a s afirmações I, II, III e IV estão corretas. 
Os principais objetivos do planejamento da auditoria são:
. Conhecer a atividade da empresa, a fim de identificar fatos e atos que alteram as demonstrações financeiras.
. Proporcionar que as atividades contratadas sejam executadas dentro dos prazos estabelecidos.
. Garantir que as atividades importantes e de valores expressivos sejam observadas com extrema atenção.
. Apontar problemas potenciais.
. Apontar a legislação pertinente à empresa.
. Determinar a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames a serem executados de acordo com o serviço contratado.
2. Pergunta 2
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As demonstrações financeiras são elaboradas segundo normas e critérios contábeis, com o intuito de assegurar que os dados oriundos dessas demonstrações estão corretos e expressam a verdade sobre os fatos empresariais. Para isso é preciso que as empresas estejam atentas às regras introduzidas pela Lei 11.638, aprovada no final de 2007.
Considere as demonstrações obrigatórias introduzidas pela Lei 11.638, de 2007, ao analisar os itens abaixo.
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a sentença for falsa:
. (   )Balanço Patrimonial
. (   )Demonstração de Resultados
. (   )Demonstração de Resultados Abrangentes
. (   )Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
. (   )Demonstração dos Fluxos de Caixa
A sequência correta é:
Ocultar opções de resposta 
V - V - V - V - V 
Resposta correta
Incorreta: 
F - F - V - V - V
F - V - V - V - V
F - V - F - V - F
F - F - F - F - F
Comentários
Capítulo 1, assunto 1.4.2. Alternativa correta: V - V - V - V - V.
Em resumo, as demonstrações obrigatórias introduzidas pela Lei 11.638, de 2007, são: 
I) Balanço Patrimonial; 
II) Demonstração de Resultados; 
III) Demonstração de Resultados Abrangentes; 
IV) Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido; 
V) Demonstração dos Fluxos de Caixa; 
VI) Demonstração do Valor Adicionado (obrigatório somente para Companhia Aberta) e 
VII) Notas explicativas.
3. Pergunta 3
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A auditoria é uma especialização da contabilidade. Esse termo também é usado para a atividade de inspeção, verificação, exame e comprovação. O objetivo da auditoria é oferecer uma opinião técnica e fundamentada.
Considerando o objetivo da auditoria analise as asserções abaixo:
I - No Brasil, para ser auditor reconhecido oficialmente pelo Conselho Regional de Contabilidade (CRC) e auditar as demonstrações contábeis financeiras das empresas, é preciso que o pretendente tenha formação acadêmica em Ciências Contábeis.
Porque
II - Os exames de auditoria obedecem a normas próprias que incluem procedimentos de comprovação de dados em estudo, à verificação de documentos, livros e registros, à obtenção de evidências de informações interna e externa que se relacionem com o controle do patrimônio e à exatidão dos registros e das demonstrações deles decorrentes.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Ocultar opções de resposta 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Correta: 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Resposta correta
As asserções I e II são proposições falsas. 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Comentários
Capítulo 1, assunto 1.2.1. A alternativa correta é: As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Conforme estudado, a finalidade estabelecida para uma auditoria é a emissão de uma opinião fundamentada, por uma pessoa independente, porém com capacidade técnica e profissional suficiente para emiti-la. O objeto a ser examinado pode ser apresentado de diversas formas, como um saldo contábil, um documento, um formulário etc.
4. Pergunta 4
0/0
Levando em consideração a NBC T 11, sobre os procedimentos técnicos básicos que o auditor deve utilizar e a aplicação dos testes de observância e substantivos.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa com o procedimento técnico básico correto:
"Obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade."
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observação
Incorreta: 
cálculo
revisão analítica
inspeção
investigação e confirmação
Resposta correta
Comentários
Capítulo 3, assunto 3.3.1. A alternativa correta é: investigação e confirmação. 
Investigação e confirmação – obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.
5. Pergunta 5
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Analise quais dos itens listados abaixo compõe a Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC):
1. Atividades operacionais
2. Atividades de investimento
3. Atividades de financiamento
4. Resultado da DFC
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente as afirmações I, II e IV estão corretas.
Incorreta: 
Somente as afirmações II e IV estão corretas.
Somente as afirmações I e III estão corretas.
Somente as afirmações I, II e III estão corretas. 
As afirmações I, II, III e IV estão corretas.
Resposta correta
Comentários
Capítulo 1, assunto 1.4.2. A alternativa correta é: as afirmações I, II, III e IV estão corretas. 
Atividades operacionais - As atividades operacionais da DFC abrangem os gastos e despesas relacionados às atividades geradoras de receita da empresa. 
Atividades de investimento - Essas são atividades ligadas a investimentos realizados pela empresa relativos a patrimônios de longo prazo. 
Atividades de financiamento - Essas são o passivo circulante e não circulante juntamente do patrimônio líquido. 
Resultado da DFC - O resultado de uma demonstração de fluxo de caixa é a soma de todos os resultados líquidos investigados em cada grupo de atividade.
6. Pergunta 6
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Considerando os passos fundamentais para o processo de auditoria, leia a frase abaixo e selecione a alternativa que corretamente relaciona a frase ao seu respectivo procedimento:
"Os procedimentos devem ser escolhidos pelo auditor, sendo essa etapa a de concretização do trabalho, transformando o programa detalhado de auditoria em evidências nos papéis de trabalho (documentação preparada pelo auditor durante a execução de seu trabalho)."
Ocultar opções de resposta 
Obtenção dos elementos comprobatórios
Resposta correta
Incorreta: 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 
Análise da afirmação
Formação de opinião
Avaliação da afirmação
Comentários
Capítulo 2. A alternativa correta é: Obtenção dos elementos comprobatórios. 
O terceiro passo do processo de auditoria é a obtenção dos elementos comprobatórios (achados da auditoria), por meio da pesquisa e obtenção dos elementos necessários para confirmar a opinião técnica a ser dada pelo auditor. Os procedimentos devem ser escolhidos pelo auditor, sendo essa etapa a de concretização do trabalho, transformando o programa detalhado de auditoria em evidências nos papéis de trabalho (documentação preparada pelo auditor durante a execução de seu trabalho).
7. Pergunta 7
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Para avaliar os instrumentos de controle, o auditor terá que aplicar testes a fim de verificar a veracidade e qualidade desses. Avalie se os itens abaixo estão contidos na aplicação dos testes substantivos:
1. Direitosem que o processo está arquivado para fazer carga dos autos, em livro próprio, e levá-lo para o seu escritório, dando início à preparação do seu planejamento.
(   )Esse somente será um local de trabalho se a perícia for extrajudicial, semijudicial, arbitral, ou se o perito estiver atuando na condição de assistente técnico.
Marque a alternativa que tem a ordem correta de numeração do segundo grupo:
Ocultar opções de resposta 
Incorreta: 
I - II - III - IV
III - II - I - IV" 
III - IV - I - II
Resposta correta
III - IV - II - I
IV - III - II - I
Comentários
Capítulo 8, assunto 8.1.4. 
No cartório da vara judicial: 
Nessa etapa dos trabalhos, significa que o perito foi nomeado judicialmente, ou tenha sido indicado, no caso dos assistentes técnicos. A nomeação do perito poderá ocorrer de diversas maneiras, como por exemplo: por telefone, e-mail, carta com AR ou intimação, através de oficial da justiça. Tão logo o perito tenha sido nomeado, ou indicado, deverá se dirigir junto ao cartório da vara em que o processo está arquivado para fazer carga dos autos, em livro próprio, e levá-lo para o seu escritório, dando início à preparação do seu planejamento. 
No escritório do contratante: 
Essa fase do trabalho somente acontece se a perícia for extrajudicial, semijudicial, arbitral, ou se o perito estiver atuando na condição de assistente técnico. Muito provavelmente nessas condições o profissional tenha sido indicado porque goza de respeito e credibilidade dos contratantes, ou através de indicação de alguém que já tenha se utilizado dos serviços do perito. 
Nos locais onde são coletados os indícios, as evidências e as provas: 
Como não há perícia sem que exista investigação documental e testemunhal, faz-se necessário o exame pericial nos locais onde são coletados os indícios, as evidências e as provas. Há uma variedade muito grande de documentos que podem servir de provas e evidências buscadas pelo perito no decorrer do desempenho da sua função. O planejamento dos trabalhos nesse campo de atuação, local onde os documentos estão dispostos, é de fundamental importância para que o perito possa embasar as suas conclusões e observações. 
No escritório do perito: 
Por fim, o último local em que será executada a perícia é no escritório do perito, onde este fará a revisão de toda a documentação juntada ao processo, e iniciará a redação do laudo pericial. Nessa fase do planejamento, é fundamental que o perito conte com alguém que revise a redação do documento produzido por ele, pois de nada adianta a aplicação de toda a técnica no decorrer dos trabalhos se esbarra na redação do laudo, com textos confusos e não conclusivos. A alternativa correta é: III - IV - I - II
2. Pergunta 2
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O laudo ou o parecer pericial devem conter a estrutura requisitada pela NBC TP 01. Quais dos itens baixo o perito contábil deve apresentar na abertura do laudo ou parecer? Para isso, analise as afirmações a seguir e posteriormente marque a alternativa correta. 
1. Indicar a quem a perícia é dirigida.
2. Identificação do processo ou origem da sua realização.
3. Nome do perito, sua qualificação profissional, número de registro na corporação profissional, declaração de observância da legislação processual aplicável e das Normas Brasileiras de Perícia e a declaração da espécie de laudo que se está apresentando.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Incorreta: 
Somente os itens I e II estão corretos.
Os itens I, II e III estão corretos.
Resposta correta
Somente os item I está correto.
Somente os itens II e III estão corretos.
Somente os itens I e III estão corretos.
Comentários
Capítulo 9, assunto 9.5.1. A alternativa correta é: Os itens I, II e III estão corretos.
O laudo e o parecer devem conter, sempre que possível, os seguintes elementos na sua estruturação:
. Abertura
. Considerações iniciais
. Determinação e descrição do objeto e objetivo da perícia
. Informação da necessidade ou não de diligências
. Exposição dos critérios, exames, e métodos empregados nos trabalhos
. Transcrição e respostas aos quesitos formulados
. Encerramento do laudo
. Anexos e apêndices (quando houver)
Os principais itens que devem estar na abertura:
. Indicar a quem a perícia é dirigida
. Identificação do processo ou origem da sua realização
. Nome do perito, sua qualificação profissional, número de registro na corporação profissional, declaração de observância da legislação processual aplicável e das Normas Brasileiras de Perícia e a declaração da espécie de laudo que se está apresentando. 
3. Pergunta 3
0/0
A elaboração do plano de trabalho em perícia contábil depende de uma série de ações, e devem ser consideradas as diversas etapas do planejamento do trabalho pericial. A partir do momento em que o perito sabe que irá realizar a perícia, seja ela judicial, semijudicial ou arbitral, ele deve traçar os rumos que conduzirão todo o trabalho a ser desenvolvido ao longo da tarefa.
Leia o trecho abaixo:
"Para que possamos realizar trabalhos com qualidade, atenção e livre de erros, o fundamental é poder executar a tarefa com bastante tempo. Em trabalhos periciais, nem sempre o período é grande, motivo pelo qual há necessidade imperiosa de conhecer quanto tempo temos para realizar a tarefa, antes de aceitá-la. 
Selecione a alternativa que contém a etapa de planejamento descrita no trecho acima: 
Ocultar opções de resposta 
Correta: 
Prazo para a execução das tarefas.
Resposta correta
Levantamento prévio dos recursos disponíveis para exame.
Pleno conhecimento da questão. 
Pelo conhecimento de todos os fatos que motivam a tarefa.
Acessibilidade aos dados.
Comentários
Capítulo 8, assunto 8.2. A alternativa correta é: Prazo para a execução das tarefas 
Para que possamos realizar trabalhos com qualidade, atenção e livre de erros, o fundamental é poder executar a tarefa com bastante prazo. Em trabalhos periciais, nem sempre o prazo é grande, motivo pelo qual há necessidade imperiosa de conhecer quanto tempo temos para realizar a tarefa, antes de aceitá-la. O estabelecimento dos prazos para a realização da perícia varia muito de acordo com a sua espécie, sendo ela judicial, ou nas outras modalidades, mas é comum a fixação do prazo por quem requereu ou solicitou a perícia. 
4. Pergunta 4
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O laudo ou o parecer pericial devem conter a estrutura requisitada pela NBC TP 01. Julgue quais dos itens abaixo o perito contábil deve apresentar nas considerações finais do laudo ou parecer?  Analise as afirmações a seguir e posteriormente assinale a alternativa correta. 
1. Formalização da síntese de qual ou quais foram as conclusões a que a perícia chegou.
2. Opinião técnica do perito a respeito da globalidade da matéria tratada.
3. Síntese dos itens ou objetos parciais que foram objeto de apuração de valores.
4. Condição de se destinar o laudo a dar liquidez à decisão ou servindo de subsídio para a apreciação, judicial ou extrajudicial.
5. Indicação se há ou não quesitos a serem respondidos.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Incorreta: 
Somente os itens I, II, III e IV estão corretos.
Somente os itens I e V estão corretos.
Os itens I, II, III, IV e V estão corretos.
Resposta correta
Somente os itens I, II e V estão corretos.
Somente os itens III, IV e V estão corretos. 
Comentários
Capítulo 9, assunto 9.5.4. A alternativa correta é: Os itens I, II, III, IV e V estão corretos.
O laudo e o parecer devem conter, sempre que possível, os seguintes elementos na sua estruturação:
. Abertura
. Considerações iniciais
. Determinação e descrição do objeto e objetivo da perícia
. Informação da necessidade ou não de diligências
. Exposição dos critérios, exames, e métodos empregados nos trabalhos
. Transcrição e respostas aos quesitos formulados
. Encerramento do laudo
. Anexos e apêndices (quando houver)
Os principais itens que devem estar presentes nas considerações finais do documento. 
Considerações finais:
. Formalização da síntese de qual ou quais foram as conclusões a que a perícia chegou.
. Opinião técnica do perito a respeito da globalidadeda matéria tratada.
. Síntese dos itens ou objetos parciais que foram objeto de apuração de valores.
. Condição de se destinar o laudo a dar liquidez à decisão ou servindo de subsídio para a apreciação, judicial ou extrajudicial.
. Indicação se há ou não quesitos a serem respondidos.
5. Pergunta 5
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Nas Normas Brasileiras de Contabilidade, há regulamentação rigorosa sobre apresentação, terminologia, estrutura, entre outros temas relacionados, que tratam especificamente sobre o laudo e parecer pericial. 
Qual das normas abaixo é a que regulamenta o laudo e parecer pericial?
Ocultar opções de resposta 
Incorreta: 
NBC PG 100
NBC PP 01
NBC TP 01
Resposta correta
NBC PG 01
NBC PP 02
Comentários
Capítulo 9, assunto 9.3. A alternativa correta é: NBC TP 01
NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE
NBC TP 01
NORMA TÉCNICA DE PERÍCIA CONTÁBIL 
OBJETIVO 
Esta norma tem como objetivo estabelecer regras e procedimentos técnicos a serem observados pelo perito, quando da elaboração de perícia contábil, no âmbito judicial, extrajudicial, inclusive arbitral, mediante o esclarecimento dos aspectos técnicos dos fatos do litígio por meio de exame,vistoria, indagação, investigação, arbitramento, avaliação, ou certificação. 
CONCEITO 
A perícia contábil constitui o conjunto de procedimentos técnicos e científicos destinados a levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar à justa solução do litígio, mediante laudo pericial contábil e/ou parecer pericial contábil, em conformidade com as normas jurídicas e profissionais, e a legislação específica no que for pertinente.
6. Pergunta 6
0/0
Quais são as duas normativas das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC), que devem ser seguidas na íntegra por aqueles profissionais que atuam ou pretendem atuar na área de perícia contábil no Brasil, sendo uma profissional e uma técnica?
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Incorreta: 
NBC PA 01 e NBC TA 200
NBC PP 01 e NBC TP 01
Resposta correta
NBC PG 01 e NBC TG 01
NBC PP 01 e NBC PP 02
NBC PA 400 e NBC TI 01
Comentários
Capítulo 7, assunto 7.1. A alternativa correta é: NBC PP 01 e NBC TP 01 
Das Normas Brasileiras de Contabilidade voltadas exclusivamente para a área de perícia contábil, e nesse universo de normativas, duas dessas são relacionadas a essa área, sendo uma profissional e uma técnica, que são: NBC PP 01 – Perito Contábil e NBC TP 01 – Perícia Contábil. 
Essas duas normativas é que devem ser seguidas na íntegra por aqueles profissionais que atuam ou pretendem atuar na área de perícia contábil no Brasil, pois caso não sejam respeitadas poderá o profissional responder por transgressão a padrões estabelecidos pelo órgão regulador da profissão contábil, nesse caso, o Conselho Federal de Contabilidade. 
7. Pergunta 7
0/0
No tópico de procedimentos da NBC TP 01 (Perícia Contábil), a norma estabelece que os procedimentos são voltados a fundamentar as conclusões a que o perito chegou, com vistas a elaborar o laudo pericial contábil, ou o parecer contábil. De acordo com a norma, os procedimentos de perícia contábil são classificados em 8 (oito) categorias.
Avalie os itens abaixo e julgue quais são categorias dos procedimentos de perícia contábil.
1. O exame
2. A vistoria
3. O arbitramento
4. A certificação
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Correta: 
Os Itens I, II, III e IV estão corretos.
Resposta correta
Somente os Itens I, II e III estão corretos.
Somente os Itens II e IV estão corretos. 
Somente os Itens I, II e IV estão corretos.
Somente os Itens I e III estão corretos.
Comentários
Capítulo 7, assunto 7.2.2.4. A alternativa correta é: Os Itens I, II, III e IV estão corretos. 
No que concerne aos procedimentos, a norma (NBC TP 01) estabelece que estes são voltados a fundamentar as conclusões a que o perito chegou, com vistas a elaborar o laudo pericial contábil, ou o parecer contábil. De acordo com a norma, os procedimentos de perícia contábil são classificados em 8 (oito) categorias: 
.  O exame é a análise de livros, registros das transações e dos documentos.
. A vistoria é a diligência que objetiva a verificação e a constatação de situação, coisa ou fato, de forma circunstancial.
. A indagação é a busca de informações mediante entrevista com conhecedores do objeto, ou de fato relacionado à perícia.
. A investigação é a pesquisa que busca trazer ao laudo pericial contábil ou parecer pericial contábil o que está oculto por quaisquer circunstâncias.
. O arbitramento é a determinação de valores ou a solução de controvérsia por critério técnico-científico.
. A mensuração é o ato de qualificação e quantificação física de coisas, bens, direitos e obrigações.
. A avaliação é o ato de estabelecer o valor de coisas, bens, direitos, obrigações, despesas e receitas.
. A certificação é o ato de atestar a informação trazida ao laudo pericial contábil pelo perito-contador, conferindo-lhe caráter de autenticidade pela fé pública atribuída a esse profissional.
Esse conjunto de procedimentos é que trará a adequada segurança para que o perito contábil possa expressar a materialização do seu trabalho, através do laudo ou do parecer. 
8. Pergunta 8
0/0
Considerando que o laudo ou o parecer pericial é um documento essencialmente técnico, estes documentos devem conter a estrutura requisitada pela NBC TP 01. Quais dos itens baixo o perito contábil deve expor sobre o desenvolvimento dos trabalhos? Sendo assim, analise as afirmações a seguir e posteriormente marque a alternativa correta. 
1. Determinação do objeto da prova pericial.
2. Finalidade da realização da perícia.
3. Descrição e exposição das análises realizadas.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Incorreta: 
Somente o item III está correto. 
Os itens I, II e III estão corretos.
Resposta correta
Somente os itens II e III estão corretos.
Somente os itens I e II estão corretos.
Somente os itens I e III estão corretos.
Comentários
Capítulo 9, assunto 9.5.3. A alternativa correta é: Os itens I, II e III estão corretos.
Exposição sobre o desenvolvimento dos trabalhos:
. Determinação do objeto da prova pericial.
. Finalidade da realização da perícia.
. Não havendo necessidade de diligência, descrever quais os elementos principais já abordados nos autos ou na consulta que foram objeto de exame, análise ou verificação, e, se houve necessidade de diligência, como estas se desenvolveram e quais os elementos pesquisados e vistoriados.
. Descrição e exposição das análises realizadas, das técnicas empregadas pela perícia, dos métodos empregados e dos raciocínios elaborados e que permitam a conclusão pericial. 
9. Pergunta 9
0/0
Na perícia judicial, o fator tempo é ainda mais preocupante para o perito, além de ser muito mais exigida a total atenção para não perder prazos, pois a justiça costuma ser muito dura com quem desrespeita prazos. Segundo o artigo 432 do Código de Processo Civil (CPC), quantas vezes o perito contábil pode solicitar prorrogação de prazo?
Ocultar opções de resposta 
Incorreta: 
Nenhuma vez.
Três vezes.
Quatro vezes. 
Uma vez.
Resposta correta
Duas vezes.
Comentários
Capítulo 9, assunto 9.4. A alternativa correta é: Uma vez.
No Código de Processo Civil (CPC), há a previsão da possibilidade do perito solicitar prorrogação de prazo, caso conste que não haverá tempo hábil para a conclusão do trabalho, conforme artigo 432: 
Art. 432 - Se o perito, por motivo justificado, não puder apresentar o laudo dentro do prazo, o juiz poderá conceder-lhe, por uma vez, prorrogação pela metade do prazo originalmente fixado. 
Percebe-se com isso que mesmo o perito solicitando a prorrogação do prazo, naturalmente será o juiz que decidirá a concessão ou não da dilatação das datas. Mesmo que o juiz decida prorrogar a data, no artigo fica nítido que esse expediente poderá ser utilizado em apenas uma oportunidade. 
10. Pergunta 10
0/0
A resolução NBC PP 01 (Perito Contábil) foi separada em 14 (quatorze) tópicos, procurando informar aos profissionais de perícia os padrões pessoais necessários para o exercício da profissão.
Avalie os itens abaixoe julgue quais são tópicos da NBC PP 01.
1. Objetivo
2. Conceito
3. Competência profissional
4. Habilitação profissional
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Incorreta: 
Somente os Itens I e III estão corretos.
Somente os Itens II e IV estão corretos. 
Os Itens I, II, III e IV estão corretos.
Resposta correta
Somente os Itens I, II e IV estão corretos.
Somente os Itens I, II e III estão corretos.
Comentários
Capítulo 7, assunto 7.2.1. A alternativa correta é: Os Itens I, II, III e IV estão corretos. 
A resolução NBC PP 01 (Perito Contábil) foi separada em 14 (quatorze) tópicos, procurando informar aos profissionais de perícia os padrões pessoais necessários para o exercício da profissão. Os tópicos tratados na resolução são os seguintes:
. Objetivo
. Conceito
. Competência profissional
. Habilitação profissional
. Educação continuada
. Independência
. Impedimento e suspeição
. Sigilo
. Responsabilidade
. Zelo profissional
. Esclarecimentos
. Utilização de trabalho de especialista
. Honorários
. Modelos
 
Pergunta 1
0/0
No tópico de procedimentos da NBC TP 01 (Perícia Contábil), a norma estabelece que os procedimentos são voltados a fundamentar as conclusões a que o perito chegou, com vistas a elaborar o laudo pericial contábil, ou o parecer contábil. De acordo com a norma, os procedimentos de perícia contábil são classificados em 8 (oito) categorias.
Avalie os itens abaixo e julgue quais são categorias dos procedimentos de perícia contábil.
1. O exame
2. A vistoria
3. O arbitramento
4. A certificação
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente os Itens I, II e IV estão corretos.
Os Itens I, II, III e IV estão corretos.
Resposta correta
Somente os Itens I, II e III estão corretos.
Somente os Itens I e III estão corretos.
Incorreta: 
Somente os Itens II e IV estão corretos. 
Comentários
Capítulo 7, assunto 7.2.2.4. A alternativa correta é: Os Itens I, II, III e IV estão corretos. 
No que concerne aos procedimentos, a norma (NBC TP 01) estabelece que estes são voltados a fundamentar as conclusões a que o perito chegou, com vistas a elaborar o laudo pericial contábil, ou o parecer contábil. De acordo com a norma, os procedimentos de perícia contábil são classificados em 8 (oito) categorias: 
·  O exame é a análise de livros, registros das transações e dos documentos.
· A vistoria é a diligência que objetiva a verificação e a constatação de situação, coisa ou fato, de forma circunstancial.
· A indagação é a busca de informações mediante entrevista com conhecedores do objeto, ou de fato relacionado à perícia.
· A investigação é a pesquisa que busca trazer ao laudo pericial contábil ou parecer pericial contábil o que está oculto por quaisquer circunstâncias.
· O arbitramento é a determinação de valores ou a solução de controvérsia por critério técnico-científico.
· A mensuração é o ato de qualificação e quantificação física de coisas, bens, direitos e obrigações.
· A avaliação é o ato de estabelecer o valor de coisas, bens, direitos, obrigações, despesas e receitas.
· A certificação é o ato de atestar a informação trazida ao laudo pericial contábil pelo perito-contador, conferindo-lhe caráter de autenticidade pela fé pública atribuída a esse profissional.
Esse conjunto de procedimentos é que trará a adequada segurança para que o perito contábil possa expressar a materialização do seu trabalho, através do laudo ou do parecer. 
 Pergunta 2
0/0
Considerando que o laudo ou o parecer pericial é um documento essencialmente técnico, estes documentos devem conter a estrutura requisitada pela NBC TP 01. Quais dos itens baixo o perito contábil deve expor sobre o desenvolvimento dos trabalhos? Sendo assim, analise as afirmações a seguir e posteriormente marque a alternativa correta. 
1. Determinação do objeto da prova pericial.
2. Finalidade da realização da perícia.
3. Descrição e exposição das análises realizadas.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente o item III está correto. 
Os itens I, II e III estão corretos.
Resposta correta
Somente os itens I e III estão corretos.
Somente os itens I e II estão corretos.
Incorreta: 
Somente os itens II e III estão corretos.
Comentários
Capítulo 9, assunto 9.5.3. A alternativa correta é: Os itens I, II e III estão corretos.
Exposição sobre o desenvolvimento dos trabalhos:
· Determinação do objeto da prova pericial.
· Finalidade da realização da perícia.
· Não havendo necessidade de diligência, descrever quais os elementos principais já abordados nos autos ou na consulta que foram objeto de exame, análise ou verificação, e, se houve necessidade de diligência, como estas se desenvolveram e quais os elementos pesquisados e vistoriados.
· Descrição e exposição das análises realizadas, das técnicas empregadas pela perícia, dos métodos empregados e dos raciocínios elaborados e que permitam a conclusão pericial. 
 Pergunta 3
0/0
Na perícia judicial, o fator tempo é ainda mais preocupante para o perito, além de ser muito mais exigida a total atenção para não perder prazos, pois a justiça costuma ser muito dura com quem desrespeita prazos. Segundo o artigo 432 do Código de Processo Civil (CPC), quantas vezes o perito contábil pode solicitar prorrogação de prazo?
Ocultar opções de resposta 
Três vezes.
Quatro vezes. 
Nenhuma vez.
Uma vez.
Resposta correta
Incorreta: 
Duas vezes.
Comentários
Capítulo 9, assunto 9.4. A alternativa correta é: Uma vez.
No Código de Processo Civil (CPC), há a previsão da possibilidade do perito solicitar prorrogação de prazo, caso conste que não haverá tempo hábil para a conclusão do trabalho, conforme artigo 432: 
Art. 432 - Se o perito, por motivo justificado, não puder apresentar o laudo dentro do prazo, o juiz poderá conceder-lhe, por uma vez, prorrogação pela metade do prazo originalmente fixado. 
Percebe-se com isso que mesmo o perito solicitando a prorrogação do prazo, naturalmente será o juiz que decidirá a concessão ou não da dilatação das datas. Mesmo que o juiz decida prorrogar a data, no artigo fica nítido que esse expediente poderá ser utilizado em apenas uma oportunidade. 
 Pergunta 4
0/0
A NBC TP 01 determina a forma de escrita que deve ser seguida por quem elabora laudos e pareceres periciais, nas seções de "APRESENTAÇÃO DO LAUDO PERICIAL CONTÁBIL" e "APRESENTAÇÃO DO PARECER PERICIAL CONTÁBIL".
Avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I - Tratando-se de termos técnicos atinentes à profissão contábil, devem os mesmos, quando necessário, ser acrescidos de esclarecimentos adicionais e recomendada a utilização daqueles de maior domínio público.
Porque
II - A linguagem adotada pelo perito-contador assistente deverá ser acessível aos interlocutores, possibilitando aos julgadores e às partes da demanda conhecimento e interpretação dos resultados obtidos nos trabalhos periciais contábeis.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Ocultar opções de resposta 
As asserções I e II são proposições falsas.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Resposta correta
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Incorreta: 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Comentários
Capítulo 9, assunto 9.3. A alternativa correta é: As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
A normativa solicita que os peritos se utilizem de termos técnicos para a elaboração dos laudos e pareceres, pois de fato esses documentos são destinados a decisões importantíssimas que têm como base a contabilidade, em que muitos termos e jargões específicos existem. Todavia, a norma atenta ao fato de que tanto o laudo como o parecer pericial são destinados a pessoas leigas em contabilidade, portanto o desafio do perito consiste em redigir uma peça com conteúdo técnico, entretanto que seja plenamente compreendido por aqueles que se utilizarão dessedocumento. 
 Pergunta 5
0/0
O laudo ou o parecer pericial devem conter a estrutura requisitada pela NBC TP 01. Julgue quais dos itens abaixo o perito contábil deve apresentar nas considerações finais do laudo ou parecer?  Analise as afirmações a seguir e posteriormente assinale a alternativa correta. 
1. Formalização da síntese de qual ou quais foram as conclusões a que a perícia chegou.
2. Opinião técnica do perito a respeito da globalidade da matéria tratada.
3. Síntese dos itens ou objetos parciais que foram objeto de apuração de valores.
4. Condição de se destinar o laudo a dar liquidez à decisão ou servindo de subsídio para a apreciação, judicial ou extrajudicial.
5. Indicação se há ou não quesitos a serem respondidos.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente os itens I, II e V estão corretos.
Os itens I, II, III, IV e V estão corretos.
Resposta correta
Somente os itens I, II, III e IV estão corretos.
Somente os itens I e V estão corretos.
Incorreta: 
Somente os itens III, IV e V estão corretos. 
Comentários
Capítulo 9, assunto 9.5.4. A alternativa correta é: Os itens I, II, III, IV e V estão corretos.
O laudo e o parecer devem conter, sempre que possível, os seguintes elementos na sua estruturação:
· Abertura
· Considerações iniciais
· Determinação e descrição do objeto e objetivo da perícia
· Informação da necessidade ou não de diligências
· Exposição dos critérios, exames, e métodos empregados nos trabalhos
· Transcrição e respostas aos quesitos formulados
· Encerramento do laudo
· Anexos e apêndices (quando houver)
Os principais itens que devem estar presentes nas considerações finais do documento. 
Considerações finais:
· Formalização da síntese de qual ou quais foram as conclusões a que a perícia chegou.
· Opinião técnica do perito a respeito da globalidade da matéria tratada.
· Síntese dos itens ou objetos parciais que foram objeto de apuração de valores.
· Condição de se destinar o laudo a dar liquidez à decisão ou servindo de subsídio para a apreciação, judicial ou extrajudicial.
· Indicação se há ou não quesitos a serem respondidos.
 Pergunta 6
0/0
A resolução NBC PP 01 (Perito Contábil) foi separada em 14 (quatorze) tópicos, procurando informar aos profissionais de perícia os padrões pessoais necessários para o exercício da profissão. 
Leia  o fragmento abaixo:
"Para o exercício da perícia contábil é necessário que o profissional mantenha adequado nível de conhecimento da ciência contábil, de normas brasileiras de contabilidade, além de assuntos atinentes à legislação profissional, com atualização permanente. A norma determina ainda que o profissional seja capaz de pesquisar, examinar, analisar, sintetizar e fundamentar a prova no laudo pericial contábil e no parecer pericial contábil.
Selecione a alternativa que apresenta o tópico da NBC PP 01 corretamente relacionada ao fragmento acima.
Ocultar opções de resposta 
Competência profissional
Resposta correta
Objetivo
Impedimento e suspeição
Modelos
Incorreta: 
Independência
Comentários
Capítulo 7, assunto 7.2.1.3. A alternativa correta é: Competência profissional 
Competência profissional:
Nessa normativa fica evidente que para o exercício da perícia contábil é necessário que o profissional mantenha adequado nível de conhecimento da ciência contábil, de normas brasileiras de contabilidade, além de assuntos atinentes à legislação profissional, com atualização permanente. A norma determina ainda que o profissional seja capaz de pesquisar, examinar, analisar, sintetizar e fundamentar a prova no laudo pericial contábil e no parecer pericial contábil, além de realizar seus trabalhos com a observância da equidade – significa que o perito-contador e o perito-contador assistente devem atuar com igualdade de direitos, adotando os preceitos legais, inerentes à profissão contábil. 
 Pergunta 7
0/0
Os procedimentos são um dos grandes tópicos da resolução NBC TP 01 (Perícia Contábil). No que concerne aos procedimentos, a norma estabelece que estes são voltados a fundamentar as conclusões a que o perito chegou, com vistas a elaborar o laudo pericial contábil, ou o parecer contábil. De acordo com a norma, os procedimentos de perícia contábil são classificados em múltiplas categorias.
Avalie os itens e sentenças abaixo, associe as categorias dos procedimentos com seus respectivos textos. 
Relacione o segundo grupo com os enumerados no primeiro grupo.
1. Exame
2. Vistoria
3. Indagação
4. Investigação
5. Arbitramento
(   )É a diligência que objetiva a verificação e a constatação de situação, coisa ou fato, de forma circunstancial.
(   )É a determinação de valores ou a solução de controvérsia por critério técnico-científico.
(   )É a pesquisa que busca trazer ao laudo pericial contábil ou parecer pericial contábil o que está oculto por quaisquer circunstâncias.
(   )É a análise de livros, registros das transações e dos documentos.
(   )É a busca de informações mediante entrevista com conhecedores do objeto, ou de fato relacionado à perícia.
Marque a alternativa que tem a ordem correta de numeração do segundo grupo:
Ocultar opções de resposta 
II - V - IV - I - III
Resposta correta
V - IV - III - II - I
III - V - IV - I - II" 
I - II - III - IV - V
Incorreta: 
II - V - I - IV - III
Comentários
Procedimentos: 
No que concerne aos procedimentos, a norma estabelece que estes são voltados a fundamentar as conclusões a que o perito chegou, com vistas a elaborar o laudo pericial contábil, ou o parecer contábil. De acordo com a norma, os procedimentos de perícia contábil são classificados em 8 (oito) categorias, as quais citamos a seguir:
· O exame é a análise de livros, registros das transações e dos documentos.
· A vistoria é a diligência que objetiva a verificação e a constatação de situação, coisa ou fato, de forma circunstancial.
· A indagação é a busca de informações mediante entrevista com conhecedores do objeto, ou de fato relacionado à perícia.
· A investigação é a pesquisa que busca trazer ao laudo pericial contábil ou parecer pericial contábil o que está oculto por quaisquer circunstâncias.
· O arbitramento é a determinação de valores ou a solução de controvérsia por critério técnico-científico.
· A mensuração é o ato de qualificação e quantificação física de coisas, bens, direitos e obrigações.
· A avaliação é o ato de estabelecer o valor de coisas, bens, direitos, obrigações, despesas e receitas.
· A certificação é o ato de atestar a informação trazida ao laudo pericial contábil pelo perito-contador, conferindo-lhe caráter de autenticidade pela fé pública atribuída a esse profissional.
 Pergunta 8
0/0
Quais são as duas normativas das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC), que devem ser seguidas na íntegra por aqueles profissionais que atuam ou pretendem atuar na área de perícia contábil no Brasil, sendo uma profissional e uma técnica?
Ocultar opções de resposta 
NBC PG 01 e NBC TG 01
NBC PA 01 e NBC TA 200
NBC PP 01 e NBC TP 01
Resposta correta
NBC PA 400 e NBC TI 01
Incorreta: 
NBC PP 01 e NBC PP 02
Comentários
Capítulo 7, assunto 7.1. A alternativa correta é: NBC PP 01 e NBC TP 01 
Das Normas Brasileiras de Contabilidade voltadas exclusivamente para a área de perícia contábil, e nesse universo de normativas, duas dessas são relacionadas a essa área, sendo uma profissional e uma técnica, que são: NBC PP 01 – Perito Contábil e NBC TP 01 – Perícia Contábil. 
Essas duas normativas é que devem ser seguidas na íntegra por aqueles profissionais que atuam ou pretendem atuar na área de perícia contábil no Brasil, pois caso não sejam respeitadas poderá o profissional responder por transgressão a padrões estabelecidos pelo órgão regulador da profissão contábil, nesse caso, o Conselho Federal de Contabilidade. 
 Pergunta 9
0/0
A resolução NBC PP 01 (Perito Contábil) foi separada em 14 (quatorze) tópicos, procurando informar aos profissionais de perícia os padrões pessoais necessários para o exercício da profissão. 
Leia a frase abaixo:
"O perito-contador deve respeitar e assegurar a confidencialidade da informação,podendo divulgá-la somente quando requerido por imposição legal. Como o perito contador trabalha com dados sensíveis, as informações capturadas ao longo da perícia dizem respeito somente às partes envolvidas e ao julgador da causa.
Selecione a alternativa que apresenta o tópico da NBC PP 01 corretamente relacionada a frase acima.
Ocultar opções de resposta 
Esclarecimentos
Modelos
Competência profissional
Educação continuada
Correta: 
Sigilo
Resposta correta
Comentários
Capítulo 7, assunto 7.2.1.8. 
Sigilo: 
No que diz respeito ao sigilo, o perito-contador deve respeitar e assegurar a confidencialidade da informação, podendo divulgá-la somente quando requerido por imposição legal. Como o perito contador trabalha com dados extremamente sigilosos, as informações capturadas ao longo da perícia dizem respeito somente às partes envolvidas e ao julgador da causa. A alternativa correta é: Sigilo
 Pergunta 10
0/0
A elaboração do plano de trabalho em perícia contábil depende de uma série de ações, e devem ser consideradas as diversas etapas do planejamento do trabalho pericial. A partir do momento em que o perito sabe que irá realizar a perícia, seja ela judicial, semijudicial ou arbitral, ele deve traçar os rumos que conduzirão todo o trabalho a ser desenvolvido ao longo da tarefa.
Leia o trecho abaixo:
"Para que possamos realizar trabalhos com qualidade, atenção e livre de erros, o fundamental é poder executar a tarefa com bastante tempo. Em trabalhos periciais, nem sempre o período é grande, motivo pelo qual há necessidade imperiosa de conhecer quanto tempo temos para realizar a tarefa, antes de aceitá-la. 
Selecione a alternativa que contém a etapa de planejamento descrita no trecho acima: 
Ocultar opções de resposta 
Acessibilidade aos dados.
Levantamento prévio dos recursos disponíveis para exame.
Prazo para a execução das tarefas.
Resposta correta
Pleno conhecimento da questão. 
Incorreta: 
Pelo conhecimento de todos os fatos que motivam a tarefa.
Comentários
Capítulo 8, assunto 8.2. A alternativa correta é: Prazo para a execução das tarefas 
Para que possamos realizar trabalhos com qualidade, atenção e livre de erros, o fundamental é poder executar a tarefa com bastante prazo. Em trabalhos periciais, nem sempre o prazo é grande, motivo pelo qual há necessidade imperiosa de conhecer quanto tempo temos para realizar a tarefa, antes de aceitá-la. O estabelecimento dos prazos para a realização da perícia varia muito de acordo com a sua espécie, sendo ela judicial, ou nas outras modalidades, mas é comum a fixação do prazo por quem requereu ou solicitou a perícia.
1. Pergunta 1
0/0
A resolução NBC PP 01 (Perito Contábil) foi separada em 14 (quatorze) tópicos, procurando informar aos profissionais de perícia os padrões pessoais necessários para o exercício da profissão.
Avalie os itens abaixo e julgue quais são tópicos da NBC PP 01.
1. Objetivo
2. Conceito
3. Competência profissional
4. Habilitação profissional
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Correta: 
Os Itens I, II, III e IV estão corretos.
Resposta correta
Somente os Itens I, II e III estão corretos.
Somente os Itens II e IV estão corretos. 
Somente os Itens I e III estão corretos.
Somente os Itens I, II e IV estão corretos.
Comentários
Capítulo 7, assunto 7.2.1. A alternativa correta é: Os Itens I, II, III e IV estão corretos. 
A resolução NBC PP 01 (Perito Contábil) foi separada em 14 (quatorze) tópicos, procurando informar aos profissionais de perícia os padrões pessoais necessários para o exercício da profissão. Os tópicos tratados na resolução são os seguintes:
. Objetivo
. Conceito
. Competência profissional
. Habilitação profissional
. Educação continuada
. Independência
. Impedimento e suspeição
. Sigilo
. Responsabilidade
. Zelo profissional
. Esclarecimentos
. Utilização de trabalho de especialista
. Honorários
. Modelos
2. Pergunta 2
0/0
No planejamento da perícia contábil, devem estar contemplados os diversos locais onde serão desenvolvidas as atividades. Dentre os locais onde o perito poderá trabalhar, associe os lugares listados abaixo, com seus respectivos textos descritivos.
Relacione o segundo grupo com os enumerados no primeiro grupo.
1. No cartório da vara judicial.
2. No escritório do contratante.
3. Nos locais onde são coletados os indícios, as evidências e as provas.
4. No escritório do perito.
(   )O trabalho nesse local é imprescindível para que exista a investigação documental e testemunhal. É local onde os documentos estão dispostos para que o perito possa embasar as suas conclusões e observações.
(   )O último local em que será executada a perícia, é onde o perito fará a revisão de toda a documentação juntada ao processo, e iniciará a redação do laudo pericial.
(   )Tão logo o perito tenha sido nomeado, ou indicado, deverá se dirigir ao local em que o processo está arquivado para fazer carga dos autos, em livro próprio, e levá-lo para o seu escritório, dando início à preparação do seu planejamento.
(   )Esse somente será um local de trabalho se a perícia for extrajudicial, semijudicial, arbitral, ou se o perito estiver atuando na condição de assistente técnico.
Marque a alternativa que tem a ordem correta de numeração do segundo grupo:
Ocultar opções de resposta 
III - IV - I - II
Resposta correta
Incorreta: 
IV - III - II - I
III - II - I - IV" 
I - II - III - IV
III - IV - II - I
Comentários
Capítulo 8, assunto 8.1.4. 
No cartório da vara judicial: 
Nessa etapa dos trabalhos, significa que o perito foi nomeado judicialmente, ou tenha sido indicado, no caso dos assistentes técnicos. A nomeação do perito poderá ocorrer de diversas maneiras, como por exemplo: por telefone, e-mail, carta com AR ou intimação, através de oficial da justiça. Tão logo o perito tenha sido nomeado, ou indicado, deverá se dirigir junto ao cartório da vara em que o processo está arquivado para fazer carga dos autos, em livro próprio, e levá-lo para o seu escritório, dando início à preparação do seu planejamento. 
No escritório do contratante: 
Essa fase do trabalho somente acontece se a perícia for extrajudicial, semijudicial, arbitral, ou se o perito estiver atuando na condição de assistente técnico. Muito provavelmente nessas condições o profissional tenha sido indicado porque goza de respeito e credibilidade dos contratantes, ou através de indicação de alguém que já tenha se utilizado dos serviços do perito. 
Nos locais onde são coletados os indícios, as evidências e as provas: 
Como não há perícia sem que exista investigação documental e testemunhal, faz-se necessário o exame pericial nos locais onde são coletados os indícios, as evidências e as provas. Há uma variedade muito grande de documentos que podem servir de provas e evidências buscadas pelo perito no decorrer do desempenho da sua função. O planejamento dos trabalhos nesse campo de atuação, local onde os documentos estão dispostos, é de fundamental importância para que o perito possa embasar as suas conclusões e observações. 
No escritório do perito: 
Por fim, o último local em que será executada a perícia é no escritório do perito, onde este fará a revisão de toda a documentação juntada ao processo, e iniciará a redação do laudo pericial. Nessa fase do planejamento, é fundamental que o perito conte com alguém que revise a redação do documento produzido por ele, pois de nada adianta a aplicação de toda a técnica no decorrer dos trabalhos se esbarra na redação do laudo, com textos confusos e não conclusivos. A alternativa correta é: III - IV - I - II
3. Pergunta 3
0/0
O laudo ou o parecer pericial devem conter a estrutura requisitada pela NBC TP 01. Quais dos itens baixo o perito contábil deve apresentar na abertura do laudo ou parecer? Para isso, analise as afirmações a seguir e posteriormente marque a alternativa correta. 
1. Indicar a quem a perícia é dirigida.
2. Identificação do processo ou origem da sua realização.
3. Nome do perito, sua qualificação profissional, número de registro na corporação profissional, declaração de observância da legislaçãoprocessual aplicável e das Normas Brasileiras de Perícia e a declaração da espécie de laudo que se está apresentando.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente os itens I e II estão corretos.
Somente os itens I e III estão corretos.
Incorreta: 
Somente os item I está correto.
Somente os itens II e III estão corretos.
Os itens I, II e III estão corretos.
Resposta correta
Comentários
Capítulo 9, assunto 9.5.1. A alternativa correta é: Os itens I, II e III estão corretos.
O laudo e o parecer devem conter, sempre que possível, os seguintes elementos na sua estruturação:
. Abertura
. Considerações iniciais
. Determinação e descrição do objeto e objetivo da perícia
. Informação da necessidade ou não de diligências
. Exposição dos critérios, exames, e métodos empregados nos trabalhos
. Transcrição e respostas aos quesitos formulados
. Encerramento do laudo
. Anexos e apêndices (quando houver)
Os principais itens que devem estar na abertura:
. Indicar a quem a perícia é dirigida
. Identificação do processo ou origem da sua realização
. Nome do perito, sua qualificação profissional, número de registro na corporação profissional, declaração de observância da legislação processual aplicável e das Normas Brasileiras de Perícia e a declaração da espécie de laudo que se está apresentando. 
4. Pergunta 4
0/0
Considerando que o laudo ou o parecer pericial é um documento essencialmente técnico, estes documentos devem conter a estrutura requisitada pela NBC TP 01. Quais dos itens baixo o perito contábil deve expor sobre o desenvolvimento dos trabalhos? Sendo assim, analise as afirmações a seguir e posteriormente marque a alternativa correta. 
1. Determinação do objeto da prova pericial.
2. Finalidade da realização da perícia.
3. Descrição e exposição das análises realizadas.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente os itens II e III estão corretos.
Os itens I, II e III estão corretos.
Resposta correta
Somente os itens I e II estão corretos.
Incorreta: 
Somente o item III está correto. 
Somente os itens I e III estão corretos.
Comentários
Capítulo 9, assunto 9.5.3. A alternativa correta é: Os itens I, II e III estão corretos.
Exposição sobre o desenvolvimento dos trabalhos:
. Determinação do objeto da prova pericial.
. Finalidade da realização da perícia.
. Não havendo necessidade de diligência, descrever quais os elementos principais já abordados nos autos ou na consulta que foram objeto de exame, análise ou verificação, e, se houve necessidade de diligência, como estas se desenvolveram e quais os elementos pesquisados e vistoriados.
. Descrição e exposição das análises realizadas, das técnicas empregadas pela perícia, dos métodos empregados e dos raciocínios elaborados e que permitam a conclusão pericial. 
5. Pergunta 5
0/0
Os procedimentos são um dos grandes tópicos da resolução NBC TP 01 (Perícia Contábil). No que concerne aos procedimentos, a norma estabelece que estes são voltados a fundamentar as conclusões a que o perito chegou, com vistas a elaborar o laudo pericial contábil, ou o parecer contábil. De acordo com a norma, os procedimentos de perícia contábil são classificados em múltiplas categorias.
Avalie os itens e sentenças abaixo, associe as categorias dos procedimentos com seus respectivos textos. 
Relacione o segundo grupo com os enumerados no primeiro grupo.
1. Exame
2. Vistoria
3. Indagação
4. Investigação
5. Arbitramento
(   )É a diligência que objetiva a verificação e a constatação de situação, coisa ou fato, de forma circunstancial.
(   )É a determinação de valores ou a solução de controvérsia por critério técnico-científico.
(   )É a pesquisa que busca trazer ao laudo pericial contábil ou parecer pericial contábil o que está oculto por quaisquer circunstâncias.
(   )É a análise de livros, registros das transações e dos documentos.
(   )É a busca de informações mediante entrevista com conhecedores do objeto, ou de fato relacionado à perícia.
Marque a alternativa que tem a ordem correta de numeração do segundo grupo:
Ocultar opções de resposta 
I - II - III - IV - V
III - V - IV - I - II" 
II - V - I - IV - III
V - IV - III - II - I
Correta: 
II - V - IV - I - III
Resposta correta
Comentários
Procedimentos: 
No que concerne aos procedimentos, a norma estabelece que estes são voltados a fundamentar as conclusões a que o perito chegou, com vistas a elaborar o laudo pericial contábil, ou o parecer contábil. De acordo com a norma, os procedimentos de perícia contábil são classificados em 8 (oito) categorias, as quais citamos a seguir:
. O exame é a análise de livros, registros das transações e dos documentos.
. A vistoria é a diligência que objetiva a verificação e a constatação de situação, coisa ou fato, de forma circunstancial.
. A indagação é a busca de informações mediante entrevista com conhecedores do objeto, ou de fato relacionado à perícia.
. A investigação é a pesquisa que busca trazer ao laudo pericial contábil ou parecer pericial contábil o que está oculto por quaisquer circunstâncias.
. O arbitramento é a determinação de valores ou a solução de controvérsia por critério técnico-científico.
. A mensuração é o ato de qualificação e quantificação física de coisas, bens, direitos e obrigações.
. A avaliação é o ato de estabelecer o valor de coisas, bens, direitos, obrigações, despesas e receitas.
. A certificação é o ato de atestar a informação trazida ao laudo pericial contábil pelo perito-contador, conferindo-lhe caráter de autenticidade pela fé pública atribuída a esse profissional.
6. Pergunta 6
0/0
A NBC TP 01 determina a forma de escrita que deve ser seguida por quem elabora laudos e pareceres periciais, nas seções de "APRESENTAÇÃO DO LAUDO PERICIAL CONTÁBIL" e "APRESENTAÇÃO DO PARECER PERICIAL CONTÁBIL".
Avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I - Tratando-se de termos técnicos atinentes à profissão contábil, devem os mesmos, quando necessário, ser acrescidos de esclarecimentos adicionais e recomendada a utilização daqueles de maior domínio público.
Porque
II - A linguagem adotada pelo perito-contador assistente deverá ser acessível aos interlocutores, possibilitando aos julgadores e às partes da demanda conhecimento e interpretação dos resultados obtidos nos trabalhos periciais contábeis.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Ocultar opções de resposta 
Incorreta: 
As asserções I e II são proposições falsas.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Resposta correta
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Comentários
Capítulo 9, assunto 9.3. A alternativa correta é: As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
A normativa solicita que os peritos se utilizem de termos técnicos para a elaboração dos laudos e pareceres, pois de fato esses documentos são destinados a decisões importantíssimas que têm como base a contabilidade, em que muitos termos e jargões específicos existem. Todavia, a norma atenta ao fato de que tanto o laudo como o parecer pericial são destinados a pessoas leigas em contabilidade, portanto o desafio do perito consiste em redigir uma peça com conteúdo técnico, entretanto que seja plenamente compreendido por aqueles que se utilizarão desse documento. 
7. Pergunta 7
0/0
Quais são as duas normativas das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC), que devem ser seguidas na íntegra por aqueles profissionais que atuam ou pretendem atuar na área de perícia contábil no Brasil, sendo uma profissional e uma técnica?
Ocultar opções de resposta 
Correta: 
NBC PP 01 e NBC TP 01
Resposta correta
NBC PG 01 e NBC TG 01
NBC PP 01 e NBC PP 02
NBC PA 400 e NBC TI 01
NBC PA 01 e NBC TA 200
Comentários
Capítulo 7, assunto 7.1. A alternativa correta é: NBC PP 01 e NBC TP 01 
Das Normas Brasileiras de Contabilidade voltadas exclusivamentepara a área de perícia contábil, e nesse universo de normativas, duas dessas são relacionadas a essa área, sendo uma profissional e uma técnica, que são: NBC PP 01 – Perito Contábil e NBC TP 01 – Perícia Contábil. 
Essas duas normativas é que devem ser seguidas na íntegra por aqueles profissionais que atuam ou pretendem atuar na área de perícia contábil no Brasil, pois caso não sejam respeitadas poderá o profissional responder por transgressão a padrões estabelecidos pelo órgão regulador da profissão contábil, nesse caso, o Conselho Federal de Contabilidade. 
8. Pergunta 8
0/0
A resolução NBC PP 01 (Perito Contábil) foi separada em 14 (quatorze) tópicos, procurando informar aos profissionais de perícia os padrões pessoais necessários para o exercício da profissão. 
Leia  o fragmento abaixo:
"Para o exercício da perícia contábil é necessário que o profissional mantenha adequado nível de conhecimento da ciência contábil, de normas brasileiras de contabilidade, além de assuntos atinentes à legislação profissional, com atualização permanente. A norma determina ainda que o profissional seja capaz de pesquisar, examinar, analisar, sintetizar e fundamentar a prova no laudo pericial contábil e no parecer pericial contábil.
Selecione a alternativa que apresenta o tópico da NBC PP 01 corretamente relacionada ao fragmento acima.
Ocultar opções de resposta 
Incorreta: 
Objetivo
Independência
Modelos
Impedimento e suspeição
Competência profissional
Resposta correta
Comentários
Capítulo 7, assunto 7.2.1.3. A alternativa correta é: Competência profissional 
Competência profissional:
Nessa normativa fica evidente que para o exercício da perícia contábil é necessário que o profissional mantenha adequado nível de conhecimento da ciência contábil, de normas brasileiras de contabilidade, além de assuntos atinentes à legislação profissional, com atualização permanente. A norma determina ainda que o profissional seja capaz de pesquisar, examinar, analisar, sintetizar e fundamentar a prova no laudo pericial contábil e no parecer pericial contábil, além de realizar seus trabalhos com a observância da equidade – significa que o perito-contador e o perito-contador assistente devem atuar com igualdade de direitos, adotando os preceitos legais, inerentes à profissão contábil. 
9. Pergunta 9
0/0
No tópico de procedimentos da NBC TP 01 (Perícia Contábil), a norma estabelece que os procedimentos são voltados a fundamentar as conclusões a que o perito chegou, com vistas a elaborar o laudo pericial contábil, ou o parecer contábil. De acordo com a norma, os procedimentos de perícia contábil são classificados em 8 (oito) categorias.
Avalie os itens abaixo e julgue quais são categorias dos procedimentos de perícia contábil.
1. O exame
2. A vistoria
3. O arbitramento
4. A certificação
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente os Itens II e IV estão corretos. 
Correta: 
Os Itens I, II, III e IV estão corretos.
Resposta correta
Somente os Itens I, II e III estão corretos.
Somente os Itens I, II e IV estão corretos.
Somente os Itens I e III estão corretos.
Comentários
Capítulo 7, assunto 7.2.2.4. A alternativa correta é: Os Itens I, II, III e IV estão corretos. 
No que concerne aos procedimentos, a norma (NBC TP 01) estabelece que estes são voltados a fundamentar as conclusões a que o perito chegou, com vistas a elaborar o laudo pericial contábil, ou o parecer contábil. De acordo com a norma, os procedimentos de perícia contábil são classificados em 8 (oito) categorias: 
.  O exame é a análise de livros, registros das transações e dos documentos.
. A vistoria é a diligência que objetiva a verificação e a constatação de situação, coisa ou fato, de forma circunstancial.
. A indagação é a busca de informações mediante entrevista com conhecedores do objeto, ou de fato relacionado à perícia.
. A investigação é a pesquisa que busca trazer ao laudo pericial contábil ou parecer pericial contábil o que está oculto por quaisquer circunstâncias.
. O arbitramento é a determinação de valores ou a solução de controvérsia por critério técnico-científico.
. A mensuração é o ato de qualificação e quantificação física de coisas, bens, direitos e obrigações.
. A avaliação é o ato de estabelecer o valor de coisas, bens, direitos, obrigações, despesas e receitas.
. A certificação é o ato de atestar a informação trazida ao laudo pericial contábil pelo perito-contador, conferindo-lhe caráter de autenticidade pela fé pública atribuída a esse profissional.
Esse conjunto de procedimentos é que trará a adequada segurança para que o perito contábil possa expressar a materialização do seu trabalho, através do laudo ou do parecer. 
10. Pergunta 10
0/0
O laudo ou o parecer pericial devem conter a estrutura requisitada pela NBC TP 01. Julgue quais dos itens abaixo o perito contábil deve apresentar nas considerações finais do laudo ou parecer?  Analise as afirmações a seguir e posteriormente assinale a alternativa correta. 
1. Formalização da síntese de qual ou quais foram as conclusões a que a perícia chegou.
2. Opinião técnica do perito a respeito da globalidade da matéria tratada.
3. Síntese dos itens ou objetos parciais que foram objeto de apuração de valores.
4. Condição de se destinar o laudo a dar liquidez à decisão ou servindo de subsídio para a apreciação, judicial ou extrajudicial.
5. Indicação se há ou não quesitos a serem respondidos.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente os itens III, IV e V estão corretos. 
Os itens I, II, III, IV e V estão corretos.
Resposta correta
Incorreta: 
Somente os itens I, II, III e IV estão corretos.
Somente os itens I e V estão corretos.
Somente os itens I, II e V estão corretos.
Comentários
Capítulo 9, assunto 9.5.4. A alternativa correta é: Os itens I, II, III, IV e V estão corretos.
O laudo e o parecer devem conter, sempre que possível, os seguintes elementos na sua estruturação:
. Abertura
. Considerações iniciais
. Determinação e descrição do objeto e objetivo da perícia
. Informação da necessidade ou não de diligências
. Exposição dos critérios, exames, e métodos empregados nos trabalhos
. Transcrição e respostas aos quesitos formulados
. Encerramento do laudo
. Anexos e apêndices (quando houver)
Os principais itens que devem estar presentes nas considerações finais do documento. 
Considerações finais:
. Formalização da síntese de qual ou quais foram as conclusões a que a perícia chegou.
. Opinião técnica do perito a respeito da globalidade da matéria tratada.
. Síntese dos itens ou objetos parciais que foram objeto de apuração de valores.
. Condição de se destinar o laudo a dar liquidez à decisão ou servindo de subsídio para a apreciação, judicial ou extrajudicial.
. Indicação se há ou não quesitos a serem respondidos.
· Pergunta 1
0,2/0,2
No ano de 2019 foi aprovada a Norma Brasileira de Contabilidade NBC PG 01 passando a vigorar a atualização do Código de Ética do Contador, alinhado aos padrões internacionais de ética profissional provenientes da Federação Internacional de Contadores.
A respeito do código de ética e moral, analise as afirmativas a seguir: 
. O Código de Ética constitui o conjunto de normas que orientam e regulamentam as atividades profissionais, estabelecendo deveres, vedações, permissibilidades e penalidades quando do exercício da profissão.
. A profissão do auditor é regulamentada e orientada por um código de Ética próprio, conforme o IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil.
. Constituem requisitos morais indispensáveis de conduta do auditor no exercício de suas atividades: a opinião isenta e imparcial, além da postura e do comportamento ilibado.
. Quando houver interesse direto ou indireto de qualquer uma das partes em um processo judicial, o perito pode escusar-se ou ser recusado por impedimento ou suspeição, a fim de garantir a imparcialidade na condução dos trabalhos.
Ocultar opções de resposta 
Somente as afirmativas II e III estão corretas.
As afirmativas I, II, III e IV estão corretas.
Somente as afirmativas I eII estão corretas.
Somente as afirmativas I e III estão corretas.
Correta: 
Somente as afirmativas I, III e IV estão corretas.
Resposta correta
Comentários
A alternativa correta é: Somente as afirmativas I, III e IV estão corretas.
O código de ética profissional irá normatizar os objetivos, direitos, deveres, responsabilidades e penalidades referentes à dada atividade profissional. É compreensível que não será somente através do código de ética profissional que se irá conseguir abranger todas as questões que possam vir a ocorrer no decurso das atividades e no exercício da profissão do auditor. Porém, esse código tem como objetivo ser um fio condutor das ações dos profissionais a fim de orientar sua atuação, evitando comportamentos fora dos padrões éticos, sob pena de aplicação de sanções de caráter punitivo, contribuindo assim para uma conduta profissional mais austera. A profissão de auditor ainda não possui um código de ética próprio, assim, existem basicamente duas fontes que orientam a postura ética do auditor: a primeira delas é o código de ética do contabilista, estabelecido pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC), através da Resolução 290/70 e posteriormente atualizada pela Resolução CFC 803/96, a que o auditor se sujeita por ser contador. E os princípios da ética profissional editados pelo Instituto Brasileiro de Contadores (Ibracon).
O impedimento e a suspeição normalmente ocorrem por fatores externos e de terceiros, os quais podem vir a tirar a imparcialidade que deve balizar o trabalho executado pelo perito, sendo que, nesse caso, deverá manifestar-se ao juiz através de petição fundamentada, alegando tal situação.
Capítulo 5 e 6 do livro: Auditoria e Perícia Contábil - Rodrigo O. das Chagas Lima, Cláudio M. R. Cordeiro. – 1. ed. – Curitiba: Fael, 2017. 
· Pergunta 2
0,2/0,2
As leis que combatem a lavagem de dinheiro entraram na arena global logo após a criação do Grupo de Ação Financeira contra a Lavagem de Dinheiro e o Financiamento do Terrorismo (Gafi/FATF), no final dos anos 1980. Esforço de diversas nações, foi o responsável pela criação da maioria dos padrões contra a lavagem de dinheiro, além de ter criado uma estrutura a ser seguida.
Fonte: Lavagem de dinheiro e os perigos para a contabilidade gerencial. Disponível em: https://www.contabeis.com.br/noticias/40002/lavagem-de-dinheiro-e-os-perigos-para-a-contabilidade-gerencial/ Acesso em: 14 jan.2020
De acordo com o Conselho de Controle de Atividades Financeiras (Coaf), a lavagem de dinheiro é o caminho por meio do qual o criminoso transforma recursos providos em atividades ilegais em ativos com uma aparência de legitimidade.
Considerando esse contexto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
l - A auditoria e a perícia contábil são instrumentos indispensáveis na verificação de fraudes e erros contábeis nas empresas. 
Porque
ll – A auditoria contábil aumenta o grau de confiança nos demonstrativos contábeis por parte dos usuários e perícia contábil fundamenta as informações demandadas, apresentando, de forma isenta e imparcial, a veracidade dos fatos. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Ocultar opções de resposta 
As asserções I e II são proposições falsas.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Correta: 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Resposta correta
Comentários
A alternativa correta é: As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
A finalidade estabelecida para uma auditoria é a emissão de uma opinião fundamentada, por uma pessoa independente, porém com capacidade técnica e profissional suficiente para emiti-la.
O objetivo da prova pericial é o de demonstrar a verdade, de maneira irrefutável e incontestável, a qual fará com que o magistrado tenha a plena certeza de estar praticando a justiça, isenta de favorecimentos.
Para responder corretamente, deve-se ter conhecimento sobre o conceito e objetivos de auditoria e perícia contábil, que podem ser compreendidos pela leitura do Livro da Disciplina de Auditoria e Perícia Contábil. Capítulo 1 e Capítulo 6, além, é claro, da leitura das normas técnicas de auditoria e perícia contábil (NBC – TA – 200 e NBC TP 01, respectivamente). 
Capítulo 1 e 6 do livro: Auditoria e Perícia Contábil - Rodrigo O. das Chagas Lima, Cláudio M. R. Cordeiro. – 1. ed. – Curitiba: Fael, 2017.
· Pergunta 3
0/0,2
O risco pode ser definido como a incerteza de um resultado ou de um evento. Ao contrário do que se imagina, o risco pode referir-se tanto a uma ameaça negativa quanto a uma oportunidade positiva para uma empresa. Por isso a importância que os riscos sejam avaliados com critério, avaliando todas as possibilidades dos resultados, bem como como seu impacto em um negócio. 
Sobre o risco de auditoria, avalie as afirmações a seguir: 
. A elaboração de um planejamento de auditoria destina-se a eliminar os riscos de auditoria.
. O auditor deve obter o maior nível de certeza possível quando da realização dos trabalhos de forma a garantir e mitigação do risco de auditoria.
. O auditor deve abster-se de dar sua opinião quando houver dúvidas em relação a algum fato relevante que possa afetar a posição patrimonial da empresa.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente as afirmações II e III estão corretas.
Somente as afirmações I e III estão corretas.
Incorreta: 
As afirmações I, II e III estão corretas.
Somente a afirmação II está correta.
Resposta correta
Somente as afirmações I e II estão corretas.
Comentários
A alternativa correta é: Somente a afirmação II está correta.
É na fase do planejamento de auditoria que o auditor deve elaborar a avaliação dos riscos de auditoria no intuito de evitar a apresentação de informações erradas e, por conta disso, incorrer no não atendimento das datas acertadas na contratação dos serviços, devido à ocorrência de fatos que poderiam ser previstos. Havendo uma programação adequada quando da elaboração do planejamento de auditoria, tomando conhecimento da atividade-fim da empresa e dos procedimentos adotados e informando-se dos fatos que por ventura poderão afetar a condução correta dos serviços, o auditor estará minimizando os riscos de auditoria.
A incerteza ocorre quando se tem dúvidas em relação a algum fato relevante que poderá afetar significativamente a posição patrimonial da empresa. O auditor deve adicionar um parágrafo de ênfase em seu parecer, após o parágrafo de opinião, fazendo referência à nota explicativa da administração, que deve descrever, de forma mais extensa, a natureza e, quando possível, o efeito da incerteza. 
Capítulo 2 e 4 do livro: Auditoria e Perícia Contábil - Rodrigo O. das Chagas Lima, Cláudio M. R. Cordeiro. – 1. ed. – Curitiba: Fael, 2017.
· Pergunta 4
0,2/0,2
As últimas duas décadas protagonizaram alguns dos piores escândalos contábeis da história. Bilhões de dólares foram perdidos como resultado desses desastres financeiros, que destruíram empresas e arruinaram a vida das pessoas.
[...] Enron Corporation era uma empresa de energia, commodities e serviços dos EUA, baseada em Houston, Texas. Em um dos controversos escândalos contábeis, descobriu-se em 2001 que a empresa estava usando lacunas contábeis para esconder bilhões de dólares de dívidas incobráveis ​​ao mesmo tempo em que inflacionava os ganhos da empresa. O escândalo resultou em acionistas perdendo mais de US $ 74 bilhões, enquanto o preço da ação da Enron caiu de cerca de US $ 90 para menos de US $ 1 em um ano. [...] 
Fonte: Adaptado de: Os 9 maiores escândalos contábeis do mundo. Disponível em: https://www.jornalcontabil.com.br/os-9-maiores-escandalos-contabeis-do-mundo/ Acesso em: 17 jan.2020
Os artifícios ilegais utilizados por empresas com o objetivo de burlar e manipular a contabilidade são considerados fraudes contábeis.Já os erros correspondem aos atos não intencionais de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.
A auditoria contábil é um importante instrumento para diagnosticar situações de fraudes e erros nas empresas. Considerando esse contexto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. A auditoria contábil consiste na verificação da exatidão dos registros contábeis para atestar a veracidade das demonstrações financeiras. 
Porque
II. A prevenção de erros e fraudes é responsabilidade do auditor no decorrer dos trabalhos de auditoria. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Ocultar opções de resposta 
Correta: 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Resposta correta
As asserções I e II são proposições falsas.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Comentários
A alternativa correta é: A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Objetivo da auditoria
A finalidade estabelecida para uma auditoria é a emissão de uma opinião fundamentada, por uma pessoa independente, porém com capacidade técnica e profissional suficiente para emiti-la. O objeto a ser examinado pode ser apresentado de diversas formas, como um saldo contábil, um documento, um formulário.
A auditoria é uma especialização da contabilidade, todavia, tem-se utilizado esse termo também para definir a atividade de inspeção, verificação, exame e comprovação em outras áreas além da matéria supra mencionada, tais como, áreas operacional, gerencial, ambiental entre outras. Mas sempre com o objetivo de oferecer uma opinião técnica sobre a área auditada.
RESOLUÇÃO 836 CFC, DE 22-2-99 (DO-U DE 2-3-99) - Interpretação Técnica NBC T 11 – IT 03 – Fraude e Erro.
A RESPONSABILIDADE DO AUDITOR
5. O auditor não é responsável nem pode ser responsabilizado pela prevenção de fraudes ou erros. Entretanto, deve planejar seu trabalho, avaliando o risco da sua ocorrência, de forma a ter grande probabilidade de detectar aqueles que impliquem efeitos relevantes nas demonstrações contábeis. 
Capítulo 1 e 2 do livro: Auditoria e Perícia Contábil - Rodrigo O. das Chagas Lima, Cláudio M. R. Cordeiro. – 1. ed. – Curitiba: Fael, 2017. 
· Pergunta 5
0/0,2
No Brasil e em diversos países, os crimes de lavagem de dinheiro têm causado certo descrédito às instituições financeiras, mercado imobiliário, bolsa de valores, entre outros. [...] A perícia contábil criminal configurasse como um instrumento de repressão desses crimes quando buscam confeccionar as provas com o intuito de inocentar ou incriminar o réu por meio do Laudo Pericial Contábil.
Fonte: Adaptado de: DE CASTRO, Rafael Fernandes. Perícia contábil nas investigações de crimes de lavagem de dinheiro. Revista Brasileira de Contabilidade, [S.l.], n. 240, p. 14-27, dez. 2019. ISSN 2526-8414. Disponível em: . Acesso em: 17 jan. 2020. doi: https://doi.org/10.17648/rbc-vol0n240-1920.
Sobre o laudo e o parecer pericial, peças importantes em um processo judicial, assinale a resposta correta.
Ocultar opções de resposta 
Não existe uma regulamentação específica, nem mesmo rigor em relação à padronização para a elaboração do laudo e parecer pericial.
O Código de Processo Civil prevê a possibilidade de dilatação no prazo de entrega do laudo pericial, desde que realizado com antecedência e por meio de petição judicial.
Resposta correta
Incorreta: 
O laudo e parecer pericial são documentos elaborados pelo juiz, considerando as informações fornecidas pelo assistente técnico e perito judicial acerca dos fatos avaliados.
Tanto o laudo, quanto o parecer judicial são destinados a pessoas leigas em contabilidade, portanto, a linguagem utilizada quando de sua elaboração deve ser acessível, de fácil entendimento, sem a aplicação de termos técnicos.
A data de entrega do laudo e parecer judicial deve constar no planejamento da execução do trabalho pericial, sendo vedada a solicitação de prorrogação do prazo.
Comentários
O conteúdo necessário à resposta correta está no capítulo 9, nas páginas 150, 151, 152, 153 e 154 do Livro da Disciplina Auditoria e Perícia Contábil.
1. Pergunta 1
0,2/0,2
A NBC TP 01 – Norma técnica de perícia Contábil diz que a perícia contábil constitui o conjunto de procedimentos técnicos e científicos destinados a levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar à justa solução do litígio, mediante laudo pericial contábil e/ou parecer pericial contábil, em conformidade com as normas jurídicas e profissionais, e a legislação específica no que for pertinente.
Sobre os procedimentos, voltados a fundamentar as conclusões do perito para elaboração do laudo pericial ou parecer contábil, assinale a resposta correta:
Ocultar opções de resposta 
Correta: 
O ato de qualificação e quantificação física dos bens, direitos e obrigações durante uma perícia contábil é denominado mensuração. 
Resposta correta
A vistoria pode ser entendida como a análise minuciosa da documentação como livros, registros e transações contábeis. 
O exame pode ser compreendido com uma ou mais diligências que têm por objetivo a verificação e a constatação de situação, podendo ser utilizado como comprovação do fato. 
A avaliação é o ato de atestar a informação contida no laudo pericial contábil, garantindo que esse documento tenha autenticidade pela fé pública atribuída ao profissional que o elaborou. 
A investigação é a busca de informações por meio de entrevistas acerca do objetivo da perícia. 
Comentários
A alternativa correta é: O ato de qualificação e quantificação física dos bens, direitos e obrigações durante uma perícia contábil é denominado mensuração.
O exame é a análise de livros, registros das transações e
dos documentos.
A vistoria é a diligência que objetiva a verificação e a constatação de
situação, coisa ou fato, de forma circunstancial.
A investigação é a pesquisa que busca trazer ao laudo pericial
contábil ou parecer pericial contábil o que está oculto por quaisquer
circunstâncias.
A mensuração é o ato de qualificação e quantificação física de coisas,
bens, direitos e obrigações.
A avaliação é o ato de estabelecer o valor de coisas, bens, direitos,
obrigações, despesas e receitas.
Capítulo 7 do livro: Auditoria e Perícia Contábil - Rodrigo O. das Chagas Lima, Cláudio M. R. Cordeiro. – 1. ed. – Curitiba: Fael, 2017. 
2. Pergunta 2
0,2/0,2
“Ao se iniciar qualquer trabalho de auditoria, este deve ser cuidadosamente planejado, tendo em vista seu objetivo. Os exames e verificação serão orientados conforme o alcance visado pela auditoria” (FRANCO; MARRA, 1991, p. 224). 
A auditoria contábil pode ser classificada em interna e externa. Assinale a opção correta relacionada a esse contexto.
Ocultar opções de resposta 
Assim como a auditoria interna, a auditoria externa é realizada por profissional com vínculo empregatício com a empresa auditada e garante que os controles internos sejam seguidos para que sejam evitados erros e fraudes.
A auditoria interna é realizada por profissional sem vínculo empregatício com a empresa auditada, e podem atuar em auditoria de sistemas, recursos humanos e das demonstrações financeiras.
A auditoria externa é dependente da administração, por isso seu objetivo é atender as necessidades da administração.
Correta: 
No exercício de suas atribuições, são objetivos do auditor interno identificar a necessidade de implementação de novos procedimentos internos, bem como verificar se as normas e procedimentos internos estão sendo cumpridos pela empresa. 
Resposta correta
O objetivo principal da auditoria contábil é impedir a existência de fraudes e erros contábeis nas empresasauditadas.
Comentários
A alternativa correta é: No exercício de suas atribuições, são objetivos do auditor interno identificar a necessidade de implementação de novos procedimentos internos, bem como verificar se as normas e procedimentos internos estão sendo cumpridos pela empresa. 
Auditoria interna
Pode ser desenvolvida por um departamento da empresa, incumbido pela direção de verificar e avaliar os sistemas, documentos e procedimentos de determinado setor, objetivando diminuir a probabilidade de ocorrência de erros, fraudes ou procedimentos ineficazes. É importante para a lisura do processo que a auditoria interna seja feita por um departamento independente na organização que reporta-se diretamente à direção. 
Capítulo 1 do livro: Auditoria e Perícia Contábil - Rodrigo O. das Chagas Lima, Cláudio M. R. Cordeiro. – 1. ed. – Curitiba: Fael, 2017.
3. Pergunta 3
0,2/0,2
As leis que combatem a lavagem de dinheiro entraram na arena global logo após a criação do Grupo de Ação Financeira contra a Lavagem de Dinheiro e o Financiamento do Terrorismo (Gafi/FATF), no final dos anos 1980. Esforço de diversas nações, foi o responsável pela criação da maioria dos padrões contra a lavagem de dinheiro, além de ter criado uma estrutura a ser seguida.
Fonte: Lavagem de dinheiro e os perigos para a contabilidade gerencial. Disponível em: https://www.contabeis.com.br/noticias/40002/lavagem-de-dinheiro-e-os-perigos-para-a-contabilidade-gerencial/ Acesso em: 14 jan.2020
De acordo com o Conselho de Controle de Atividades Financeiras (Coaf), a lavagem de dinheiro é o caminho por meio do qual o criminoso transforma recursos providos em atividades ilegais em ativos com uma aparência de legitimidade.
Considerando esse contexto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
l - A auditoria e a perícia contábil são instrumentos indispensáveis na verificação de fraudes e erros contábeis nas empresas. 
Porque
ll – A auditoria contábil aumenta o grau de confiança nos demonstrativos contábeis por parte dos usuários e perícia contábil fundamenta as informações demandadas, apresentando, de forma isenta e imparcial, a veracidade dos fatos. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Ocultar opções de resposta 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Correta: 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Resposta correta
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
As asserções I e II são proposições falsas.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Comentários
A alternativa correta é: As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
A finalidade estabelecida para uma auditoria é a emissão de uma opinião fundamentada, por uma pessoa independente, porém com capacidade técnica e profissional suficiente para emiti-la.
O objetivo da prova pericial é o de demonstrar a verdade, de maneira irrefutável e incontestável, a qual fará com que o magistrado tenha a plena certeza de estar praticando a justiça, isenta de favorecimentos.
Para responder corretamente, deve-se ter conhecimento sobre o conceito e objetivos de auditoria e perícia contábil, que podem ser compreendidos pela leitura do Livro da Disciplina de Auditoria e Perícia Contábil. Capítulo 1 e Capítulo 6, além, é claro, da leitura das normas técnicas de auditoria e perícia contábil (NBC – TA – 200 e NBC TP 01, respectivamente). 
Capítulo 1 e 6 do livro: Auditoria e Perícia Contábil - Rodrigo O. das Chagas Lima, Cláudio M. R. Cordeiro. – 1. ed. – Curitiba: Fael, 2017.
4. Pergunta 4
0,2/0,2
As Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC) constituem-se num conjunto de regras e procedimentos de conduta que devem ser observados como requisitos para o exercício da profissão contábil, bem como os conceitos doutrinários, princípios, estrutura técnica e procedimentos a serem aplicados na realização dos trabalhos previstos nas normas aprovadas por resolução emitidas pelo CFC.
Fonte: http://www.portaldecontabilidade.com.br/nbc/normascontabilidade.htm. Acesso em: 22 jul. 2020
A Resolução 1.328/2011 dispõe sobre a estrutura das Normas Brasileiras de Contabilidade. Sobre esse contexto, analise as afirmações a seguir:
1. A NBC PG corresponde às Normas Brasileiras de Contabilidade aplicáveis exclusivamente aos contadores que atuam como peritos contábeis.
2. A NBC PG corresponde às Normas Brasileiras de Contabilidade aplicáveis exclusivamente aos contadores que atuam como auditores independentes.
3. A NBC PP corresponde às Normas Brasileiras de Contabilidade aplicáveis exclusivamente aos contadores que atuam como auditores independentes.
4. A NBC PP corresponde às Normas Brasileiras de Contabilidade aplicáveis exclusivamente aos contadores que atuam como peritos contábeis.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
ll e IV
ll
l e IV
l, ll e ll
Correta: 
IV
Resposta correta
Comentários
A alternativa correta é: Somente a afirmação IV está correta.
5. Geral - NBC PG: São as Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas indistintamente a todos os profissionais de Contabilidade.
6. do Auditor Independente - NBC PA: São as Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas, especificamente, aos contadores que atuam como auditores independentes.
7. do Auditor Interno - NBC PI: São as Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas especificamente aos contadores que atuam como auditores internos.
8. do Perito NBC - PP: São as Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas especificamente aos contadores que atuam como peritos contábeis.
Capítulo 7 do livro: Auditoria e Perícia Contábil - Rodrigo O. das Chagas Lima, Cláudio M. R. Cordeiro. – 1. ed. – Curitiba: Fael, 2017. 
5. Pergunta 5
0,2/0,2
Em maio de 1946, por meio do Decreto-Lei n.º 9.295, que organizou a profissão contábil, além de outras providências, houve também a definição das atribuições dos profissionais da contabilidade, dando certo destaque a competência legal quando do desenvolvimento de perícias (ORNELAS, 2003). No Art. 26 do mesmo diploma legal, foi também definida a atribuição exclusiva da função pericial em matéria contábil aos contadores diplomados e daqueles que são equiparados legalmente e que estejam inscritos no Conselho Regional de Contabilidade de sua jurisdição.
Fonte: DE CASTRO, Rafael Fernandes. Perícia contábil nas investigações de crimes de lavagem de dinheiro. Revista Brasileira de Contabilidade, [S.l.], n. 240, p. 14-27, dez. 2019. ISSN 2526-8414. Disponível em: . Acesso em: 17 jan. 2020. doi: https://doi.org/10.17648/rbc-vol0n240-1920.
Sabendo-se que o assistente técnico e o perito judicial são profissionais que atuam na perícia judicial, analise as alternativas a seguir e assinale a opção correta. 
Ocultar opções de resposta 
A norma técnica da perícia contábil deixa claro que as atribuições do perito judicial são de maior relevância em relação ao do assistente técnico, pois o primeiro assiste o juiz, enquanto o segundo trabalha para a parte que o contratou. 
O prazo para elaboração do documento dos trabalhos periciais do perito judicial e assistente técnico é o mesmo, ou seja, 20 dias. 
O perito judicial é de confiança da parte envolvida no processo, sendo sua indicação obrigatória. 
O perito judicial, assim como o assistente técnico estão sujeitos a impedimento e suspeição, conforme determina o Código de Processo Civil. 
Correta: 
O produto final do perito judicial é a elaboração do laudo pericial e do assistente técnico o parecer pericial. 
Resposta correta
Comentários
A alternativa correta é: O produto final do perito judicial é a elaboração do laudo pericial e do assistente técnico o parecer pericial.
O perito judicial é de confiança do juiz e não da parte envolvida no processo.
Apenas o perito judicial está sujeito a impedimento e suspeição conforme o Código de Processo Civil.
As atribuições, tanto do perito judicial quanto do assistentee obrigações
2. Abrangência
3. Ocorrência
4. Existência
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente os itens II e III estão corretos.
Incorreta: 
Somente os itens I, II e IV estão corretos.
Os itens I, II, III e IV estão corretos.
Resposta correta
Somente os itens I, II e III estão corretos.
Somente os itens III e IV estão corretos.
Comentários
Capítulo 3, assunto 3.3. A alternativa correta é: os itens I, II, III e IV estão corretos.
Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve objetivar as seguintes conclusões:
. Existência – se o componente patrimonial existe em certa data.
. Direitos e obrigações – se efetivamente existentes em certa data.
. Ocorrência – se a transação de fato ocorreu.
. Abrangência – se todas as transações estão registradas. 
. Mensuração, apresentação e divulgação – se os itens estão avaliados, divulgados, classificados e descritos de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade.
8. Pergunta 8
0/0
Segundo Almeida (1996, p. 30), quais são os principais objetivos do auditor interno?
Selecione a alternativa correta:
1. Verificar se as normas internas estão sendo seguidas.
2. Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes.
3. Verificar a necessidade de novas normas internas.
4. Efetuar auditoria das diversas áreas das demonstrações contábeis e em áreas operacionais.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente as afirmações I, II e IV são verdadeiras.
Correta: 
As afirmações I, II, III e IV estão corretas.
Resposta correta
Somente a afirmação I é verdadeira.
Somente as afirmações II e IV são verdadeiras.
Somente as afirmações I, II e III são verdadeiras.
Comentários
Capítulo 1, assunto 1.2.2.2. A alternativa correta é: As afirmações I, II, III e IV estão corretas. 
Almeida (1996, p. 30), destaca os principais objetivos do auditor interno como:
5. Verificar se as normas internas estão sendo seguidas;
6. Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
7. Verificar a necessidade de novas normas internas;
8. Efetuar auditoria das diversas áreas das demonstrações contábeis e em áreas operacionais.
9. Pergunta 9
0/0
O planejamento da auditoria é muitas vezes denominado de plano de auditoria, ou programa de auditoria. É a etapa na qual o auditor define o seu plano de trabalho e detalhes dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
Avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I - Semelhante as outras profissões, na auditoria também foram estabelecidos padrões técnicos que objetivam a qualidade na conduta dos trabalhos de auditoria e garantem uma atuação consistente. O auditor deve ser tecnicamente suficiente para assegurar a qualidade e profissionalismo de seu parecer.
Porque
II - O programa de auditoria deve ser preparado por escrito ou por outro meio de registro, o que facilita o entendimento dos procedimentos de auditoria a serem adotados e propicia uma orientação mais adequada para a divisão do trabalho. Deve constar no programa a extensão dos exames e os procedimentos a serem adotados, bem como a época em que serão aplicados.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Ocultar opções de resposta 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Incorreta: 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
As asserções I e II são proposições falsas.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Resposta correta
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Comentários
Capítulo 2, assunto 2.2 & 2.2.2. A alternativa correta é: as asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
Apesar das suas asserções serem verdadeiras a II não é uma justificativa da I. 
A asserção II se refere ao planejamento da auditoria que é muitas vezes denominado de plano de auditoria, ou programa de auditoria. É a etapa na qual o auditor define o seu plano de trabalho e detalhes dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. 
Nessa etapa o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na empresa ou na área a ser auditada, elaborando o plano a partir da contratação dos serviços. O auditor deve estabelecer a natureza do trabalho de auditoria a ser oferecido, e definir a extensão dos exames, de modo que possa desempenhar uma auditoria eficaz. 
Já a asserção I se refere às competências profissionais do auditor, que considera necessário que o profissional tenha capacidade técnica na área que pretende auditar. Além disso, requer o estabelecimento de determinados padrões que se aplicam especificamente à auditoria.
10. Pergunta 10
0/0
Considerando que os procedimentos de auditoria tratam das investigações técnicas que devem ser executadas pelo auditor.
Avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas, selecione a alternativa que estabelece a relação correta entre as asserções:
O planejamento adequado pressupõe a formulação de programa de auditoria.
Porque
O programa de auditoria prevê os procedimentos que deverão ser aplicados para que se possa alcançar o resultado desejado.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Ocultar opções de resposta 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Correta: 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Resposta correta
As asserções I e II são proposições falsas.
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Comentários
Capítulo 3, assunto 3.3. A alternativa correta é: as asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
O planejamento adequado pressupõe a formulação de programa de auditoria. O programa de auditoria consiste no plano de trabalho para exame de área específica. Ele prevê os procedimentos que deverão ser aplicados para que se possa alcançar o resultado desejado. 
Deve, entretanto, ser bastante amplo e flexível, para permitir alterações durante o andamento das verificações, conforme as circunstâncias, isto é, a maior ou menor eficiência dos controles internos do cliente. Haverá casos em que os controles internos se revelam, de tal modo, excelentes que dispensam a aplicação de grande número de procedimentos. Entretanto, o reverso poderá também acontecer, aconselhando a aprofundar mais as verificações. (FRANCO; MARRA, 1991, p. 224)
1. Pergunta 1
0/0
Levando em consideração a NBC T 11, sobre os procedimentos técnicos básicos que o auditor deve utilizar, assim como a aplicação dos testes de observância e substantivos.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa com o procedimento técnico básico correto:
"Exame de registros, documentos e de ativos tangíveis."
Ocultar opções de resposta 
inspeção
Resposta correta
Incorreta: 
revisão analítica
cálculo
observação
investigação e confirmação
Comentários
Capítulo 3, assunto 3.3.1. A alternativa correta é: inspeção. 
Inspeção – exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.
2. Pergunta 2
0/0
Considerando que os procedimentos de auditoria tratam das investigações técnicas que devem ser executadas pelo auditor.
Avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas, selecione a alternativa que estabelece a relação correta entre as asserções:
O planejamento adequado pressupõe a formulação de programa de auditoria.
Porque
O programa de auditoria prevê os procedimentos que deverão ser aplicados para que se possa alcançar o resultado desejado.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Ocultar opções de resposta 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
Incorreta: 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
As asserções I e II são proposições falsas.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Respostatécnico, possuem a mesma importância.
Está correto quando se afirma que o produto final do perito judicial é a elaboração do laudo pericial e do assistente técnico o parecer pericial.
Os prazos de entregas dos documentos dos trabalhos periciais para perito judicial e assistente técnico são diferentes. Enquanto o perito judicial possui 20 dias, o assistente técnico possui 10 dias.
Capítulo 6 do livro: Auditoria e Perícia Contábil - Rodrigo O. das Chagas Lima, Cláudio M. R. Cordeiro. – 1. ed. – Curitiba: Fael, 2017.correta
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Comentários
Capítulo 3, assunto 3.3. A alternativa correta é: as asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
O planejamento adequado pressupõe a formulação de programa de auditoria. O programa de auditoria consiste no plano de trabalho para exame de área específica. Ele prevê os procedimentos que deverão ser aplicados para que se possa alcançar o resultado desejado. 
Deve, entretanto, ser bastante amplo e flexível, para permitir alterações durante o andamento das verificações, conforme as circunstâncias, isto é, a maior ou menor eficiência dos controles internos do cliente. Haverá casos em que os controles internos se revelam, de tal modo, excelentes que dispensam a aplicação de grande número de procedimentos. Entretanto, o reverso poderá também acontecer, aconselhando a aprofundar mais as verificações. (FRANCO; MARRA, 1991, p. 224)
3. Pergunta 3
0/0
A auditoria é uma especialização da contabilidade. Esse termo também é usado para a atividade de inspeção, verificação, exame e comprovação. O objetivo da auditoria é oferecer uma opinião técnica e fundamentada.
Considerando o objetivo da auditoria analise as asserções abaixo:
I - No Brasil, para ser auditor reconhecido oficialmente pelo Conselho Regional de Contabilidade (CRC) e auditar as demonstrações contábeis financeiras das empresas, é preciso que o pretendente tenha formação acadêmica em Ciências Contábeis.
Porque
II - Os exames de auditoria obedecem a normas próprias que incluem procedimentos de comprovação de dados em estudo, à verificação de documentos, livros e registros, à obtenção de evidências de informações interna e externa que se relacionem com o controle do patrimônio e à exatidão dos registros e das demonstrações deles decorrentes.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Ocultar opções de resposta 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Incorreta: 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Resposta correta
As asserções I e II são proposições falsas. 
Comentários
Capítulo 1, assunto 1.2.1. A alternativa correta é: As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Conforme estudado, a finalidade estabelecida para uma auditoria é a emissão de uma opinião fundamentada, por uma pessoa independente, porém com capacidade técnica e profissional suficiente para emiti-la. O objeto a ser examinado pode ser apresentado de diversas formas, como um saldo contábil, um documento, um formulário etc.
4. Pergunta 4
0/0
Considerando os passos fundamentais para o processo de auditoria, leia a frase abaixo e selecione a alternativa que corretamente relaciona a frase ao seu respectivo procedimento:
"Os procedimentos devem ser escolhidos pelo auditor, sendo essa etapa a de concretização do trabalho, transformando o programa detalhado de auditoria em evidências nos papéis de trabalho (documentação preparada pelo auditor durante a execução de seu trabalho)."
Ocultar opções de resposta 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 
Incorreta: 
Análise da afirmação
Formação de opinião
Obtenção dos elementos comprobatórios
Resposta correta
Avaliação da afirmação
Comentários
Capítulo 2. A alternativa correta é: Obtenção dos elementos comprobatórios. 
O terceiro passo do processo de auditoria é a obtenção dos elementos comprobatórios (achados da auditoria), por meio da pesquisa e obtenção dos elementos necessários para confirmar a opinião técnica a ser dada pelo auditor. Os procedimentos devem ser escolhidos pelo auditor, sendo essa etapa a de concretização do trabalho, transformando o programa detalhado de auditoria em evidências nos papéis de trabalho (documentação preparada pelo auditor durante a execução de seu trabalho).
5. Pergunta 5
0/0
Levando em consideração a NBC T 11, sobre os procedimentos técnicos básicos que o auditor deve utilizar e a aplicação dos testes de observância e substantivos.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa com o procedimento técnico básico correto:
"Obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade."
Ocultar opções de resposta 
inspeção
Incorreta: 
observação
revisão analítica
cálculo
investigação e confirmação
Resposta correta
Comentários
Capítulo 3, assunto 3.3.1. A alternativa correta é: investigação e confirmação. 
Investigação e confirmação – obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.
6. Pergunta 6
0/0
Considerando os objetivos do planejamento de auditoria, analise as afirmações abaixo:
1. Conhecer a atividade da empresa, a fim de identificar fatos e atos que alteram as demonstrações financeiras.
2. Proporcionar que as atividades contratadas sejam executadas dentro dos prazos estabelecidos.
3. Apontar problemas potenciais.
4. Apontar a legislação pertinente à empresa.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente a afirmação II é verdadeira.
Incorreta: 
Somente as afirmações I e III são verdadeiras.
As afirmações I, II, III e IV estão corretas.
Resposta correta
Somente as afimações II e III estão corretas.
Somente as afirmações I, II e IV estão corretas.
Comentários
Capítulo 2, assunto 2.2.1. A alternativa correta é: a s afirmações I, II, III e IV estão corretas. 
Os principais objetivos do planejamento da auditoria são:
. Conhecer a atividade da empresa, a fim de identificar fatos e atos que alteram as demonstrações financeiras.
. Proporcionar que as atividades contratadas sejam executadas dentro dos prazos estabelecidos.
. Garantir que as atividades importantes e de valores expressivos sejam observadas com extrema atenção.
. Apontar problemas potenciais.
. Apontar a legislação pertinente à empresa.
. Determinar a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames a serem executados de acordo com o serviço contratado.
7. Pergunta 7
0/0
Os elementos probatórios ou achados da auditoria são reunidos através de testes e constituem o processo fundamental de auditoria.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que relaciona o teste correto à frase:
"Tem a finalidade de obter provas suficientes e convincentes sobre as transações, saldos e divulgações aplicáveis que serão utilizadas pelo auditor para emitir sua opinião."
Ocultar opções de resposta 
Teste de procedimento.
Incorreta: 
Teste de fragilidade.
Teste de resultado.
Teste de confiança.
Teste de saldo.
Resposta correta
Comentários
Capítulo 2. A alternativa correta é: Teste de saldo. 
Teste de saldo – tem a finalidade de obter provas suficientes e convincentes sobre as transações, saldos e divulgações aplicáveis que serão utilizadas pelo auditor para emitir sua opinião. O objetivo é certificar-se da existência real das transações e saldos demonstrados, bem como aferir se os saldos dessas transações estão corretos.
8. Pergunta 8
0/0
Para realizar a auditoria é necessário que o profissional tenha capacidade técnica na área que pretende auditar.
Quais dos itens abaixo são requisitos necessários para execução de uma auditoria:
1. Padrões
2. Diretrizes
3. Procedimentos
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente a afirmação III está correta
Incorreta: 
Somente as afimações II e III estão corretas.
As afirmações I, II e III estão corretas.
Resposta correta
Somente as afimações I e III estão corretas.
Somente as afimações I e II estão corretas.
Comentários
Capítulo 2, assunto 2.1. A alternativa correta é: as afirmações I, II e III estão corretas.
. Padrões – definem requisitos obrigatórios para auditoria. Esses padrões referem-se às atividades daqueles que exercem a auditoria. Como exemplo, podemos citar as responsabilidades profissionais estabelecidas no código de ética profissional;
. Diretrizes – fornecem orientaçãopara aplicação das normas, procedimentos e técnicas na execução da auditoria;
. Procedimentos – fornecem informações sobre como cumprir os padrões ao realizar a auditoria. Não estabelece requisitos, apenas explica como se adequar aos padrões de auditoria.
9. Pergunta 9
0/0
Levando em consideração a NBC T 11, os procedimentos técnicos básicos que o auditor deve utilizar e a aplicação dos testes de observância e substantivos.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa com o procedimento técnico básico correto:
"Verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas."
Ocultar opções de resposta 
cálculo
Incorreta: 
investigação e confirmação
observação
revisão analítica
Resposta correta
inspeção 
Comentários
Capítulo 3, assunto 3.3.1. A alternativa correta é: revisão analítica.
Revisão analítica – verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas.
10. Pergunta 10
0/0
Analise quais dos itens listados abaixo compõe a Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC):
1. Atividades operacionais
2. Atividades de investimento
3. Atividades de financiamento
4. Resultado da DFC
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente as afirmações I, II e IV estão corretas.
Incorreta: 
Somente as afirmações I e III estão corretas.
Somente as afirmações I, II e III estão corretas. 
Somente as afirmações II e IV estão corretas.
As afirmações I, II, III e IV estão corretas.
Resposta correta
Comentários
Capítulo 1, assunto 1.4.2. A alternativa correta é: as afirmações I, II, III e IV estão corretas. 
Atividades operacionais - As atividades operacionais da DFC abrangem os gastos e despesas relacionados às atividades geradoras de receita da empresa. 
Atividades de investimento - Essas são atividades ligadas a investimentos realizados pela empresa relativos a patrimônios de longo prazo. 
Atividades de financiamento - Essas são o passivo circulante e não circulante juntamente do patrimônio líquido. 
Resultado da DFC - O resultado de uma demonstração de fluxo de caixa é a soma de todos os resultados líquidos investigados em cada grupo de atividade.
1. Pergunta 1
0/0
O pedido de confirmação é uma forma de o auditor validar as informações obtidas da auditada. Pode ser dividido em positivo, branco, preto ou negativo.
Relacione o segundo grupo com os enumerados no primeiro grupo.
1. Pedido de confirmação positivo
2. pedido de confirmação preto
3. Pedido de confirmação branco
4. Pedido de confirmação negativo
(  )Ocorre quando os valores e os saldos a serem confirmados não são indicados na solicitação.
(   )Ocorre quando não houve resposta por parte da pessoa a quem a confirmação foi solicitada, mas houve concordância em relação aos valores e saldos pesquisados.
(   )Ocorre quando são indicados os valores e os saldos, em determinada data, a serem confirmados na solicitação.
(   )Ocorre quando o auditor pede a terceiros que respondam à solicitação confirmando ou não a informação enviada.
Marque a alternativa que tem a ordem correta de numeração do segundo grupo:
Ocultar opções de resposta 
IV - III - II - I
Incorreta: 
I - II - III - IV
III - I - II - IV
III - IV - II - I
Resposta correta
II - I - IV - III
Comentários
Capítulo 3, assunto 3.3.2. A alternativa correta é: III - IV - II - I
O pedido de confirmação positivo ocorre quando o auditor pede a terceiros que respondam à solicitação confirmando ou não a informação enviada. 
O pedido de confirmação pode ser branco ou preto.
. branco – quando os valores e os saldos a serem confirmados não são indicados na solicitação;
. preto – quando são indicados os valores e os saldos, em determinada data, a serem confirmados na solicitação.
Já no pedido de confirmação negativo, entende-se que não havendo resposta por parte da pessoa a quem a confirmação foi solicitada, houve concordância em relação aos valores e saldos pesquisados. Esse procedimento é mais usado como complemento do pedido positivo.
2. Pergunta 2
0/0
Considerando a necessidade e a obrigatoriedade de a auditoria ser fundamentada e embasada em provas documentais.
Avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas, selecione a alternativa que estabelece a relação correta entre as asserções:
I - O auditor deve buscar elementos comprobatórios idôneos e substâncias que determinem a validade dos documentos utilizados a fim de auditar a afirmação em questão. Devendo ainda, a priori verificar a qualidade do objeto em análise.
Porque
II - No caso de registros contábeis se estes representam efetivamente um ato empresarial real, bem como o tempo em que foi produzida essa informação. Verificar também se existem relações com outros dados contábeis, sendo que esta busca não deverá ser interrompida, seja por dificuldades físicas ou técnicas, ou ainda devido a custos elevados.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Ocultar opções de resposta 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Incorreta: 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
As asserções I e II são proposições falsas.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I 
Resposta correta
Comentários
Capítulo 3, assunto 3.2. A alternativa correta é: as asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Como se observa, o auditor deve ir buscar elementos comprobatórios idôneos e substanciais que determinem a validade dos documentos utilizados a fim de auditar a afirmação em questão. 
A extensão e a profundidade das informações preliminares a serem obtidas do pessoal do cliente, bem como o modo em que os procedimentos específicos deste programa devam ser aplicados, irão variar de acordo com: tamanho, complexidade e continuidade das operações do cliente.( FRANCO; MARRA, 1991, p. 239) 
Devendo ainda, a priori verificar a qualidade do objeto em análise, isto é, no caso de registros contábeis se estes representam efetivamente um ato empresarial real, bem como o tempo em que foi produzida essa informação. Verificar também se existem relações com outros dados contábeis, sendo que esta busca não deverá ser interrompida, seja por dificuldades físicas ou técnicas, ou ainda devido a custos elevados.
3. Pergunta 3
0/0
Segundo Almeida (1996, p. 30), quais são os principais objetivos do auditor interno?
Selecione a alternativa correta:
1. Verificar se as normas internas estão sendo seguidas.
2. Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes.
3. Verificar a necessidade de novas normas internas.
4. Efetuar auditoria das diversas áreas das demonstrações contábeis e em áreas operacionais.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
As afirmações I, II, III e IV estão corretas.
Resposta correta
Incorreta: 
Somente as afirmações I, II e IV são verdadeiras.
Somente as afirmações II e IV são verdadeiras.
Somente a afirmação I é verdadeira.
Somente as afirmações I, II e III são verdadeiras.
Comentários
Capítulo 1, assunto 1.2.2.2. A alternativa correta é: As afirmações I, II, III e IV estão corretas. 
Almeida (1996, p. 30), destaca os principais objetivos do auditor interno como:
5. Verificar se as normas internas estão sendo seguidas;
6. Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
7. Verificar a necessidade de novas normas internas;
8. Efetuar auditoria das diversas áreas das demonstrações contábeis e em áreas operacionais.
4. Pergunta 4
0/0
A auditoria é uma especialização da contabilidade. Esse termo também é usado para a atividade de inspeção, verificação, exame e comprovação. O objetivo da auditoria é oferecer uma opinião técnica e fundamentada.
Considerando o objetivo da auditoria analise as asserções abaixo:
I - No Brasil, para serauditor reconhecido oficialmente pelo Conselho Regional de Contabilidade (CRC) e auditar as demonstrações contábeis financeiras das empresas, é preciso que o pretendente tenha formação acadêmica em Ciências Contábeis.
Porque
II - Os exames de auditoria obedecem a normas próprias que incluem procedimentos de comprovação de dados em estudo, à verificação de documentos, livros e registros, à obtenção de evidências de informações interna e externa que se relacionem com o controle do patrimônio e à exatidão dos registros e das demonstrações deles decorrentes.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Ocultar opções de resposta 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Incorreta: 
As asserções I e II são proposições falsas. 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Resposta correta
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Comentários
Capítulo 1, assunto 1.2.1. A alternativa correta é: As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Conforme estudado, a finalidade estabelecida para uma auditoria é a emissão de uma opinião fundamentada, por uma pessoa independente, porém com capacidade técnica e profissional suficiente para emiti-la. O objeto a ser examinado pode ser apresentado de diversas formas, como um saldo contábil, um documento, um formulário etc.
5. Pergunta 5
0/0
Levando em consideração a NBC T 11, sobre os procedimentos técnicos básicos que o auditor deve utilizar e a aplicação dos testes de observância e substantivos.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa com o procedimento técnico básico correto:
"Obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade."
Ocultar opções de resposta 
inspeção
Incorreta: 
observação
investigação e confirmação
Resposta correta
cálculo
revisão analítica
Comentários
Capítulo 3, assunto 3.3.1. A alternativa correta é: investigação e confirmação. 
Investigação e confirmação – obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.
6. Pergunta 6
0/0
Leia o trecho abaixo e selecione a alternativa com o conceito a ele relacionado.
"Focada nos mais diversos setores e atividades, em que o objetivo é a opinião técnica de um profissional apto a opinar sobre o tema em questão, sem vínculo empregatício com a empresa auditada. Pode ser executada em várias áreas, tais como: auditoria de sistemas, recursos humanos, da qualidade, das demonstrações financeiras, jurídica, ambiental, fiscal, de gestão e de risco."
Ocultar opções de resposta 
Perícia externa
Correta: 
Auditoria externa
Resposta correta
Análise de balanço 
Auditoria interna
Perícia interna
Comentários
Capítulo 1, assunto 1.2.2.1. A alternativa correta é: Auditoria externa.
A auditoria externa é a opinião técnica de um profissional apto a opinar sobre o tema em questão, sem vínculo empregatício com a empresa auditada.
7. Pergunta 7
0/0
Levando em consideração a NBC T 11, sobre os procedimentos técnicos básicos que o auditor deve utilizar, assim como a aplicação dos testes de observância e substantivos.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa com o procedimento técnico básico correto:
"Exame de registros, documentos e de ativos tangíveis."
Ocultar opções de resposta 
inspeção
Resposta correta
Incorreta: 
investigação e confirmação
observação
revisão analítica
cálculo
Comentários
Capítulo 3, assunto 3.3.1. A alternativa correta é: inspeção. 
Inspeção – exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.
8. Pergunta 8
0/0
Para avaliar os instrumentos de controle, o auditor terá que aplicar testes a fim de verificar a veracidade e qualidade desses. Avalie se os itens abaixo estão contidos na aplicação dos testes substantivos:
1. Direitos e obrigações
2. Abrangência
3. Ocorrência
4. Existência
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente os itens I, II e IV estão corretos.
Incorreta: 
Somente os itens III e IV estão corretos.
Os itens I, II, III e IV estão corretos.
Resposta correta
Somente os itens II e III estão corretos.
Somente os itens I, II e III estão corretos.
Comentários
Capítulo 3, assunto 3.3. A alternativa correta é: os itens I, II, III e IV estão corretos.
Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve objetivar as seguintes conclusões:
. Existência – se o componente patrimonial existe em certa data.
. Direitos e obrigações – se efetivamente existentes em certa data.
. Ocorrência – se a transação de fato ocorreu.
. Abrangência – se todas as transações estão registradas. 
. Mensuração, apresentação e divulgação – se os itens estão avaliados, divulgados, classificados e descritos de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade.
9. Pergunta 9
0/0
O simples registro dos fatos e atos empresariais, dado o seu volume e sua heterogeneidade, não é muitas vezes suficiente em termos de informações, daí a necessidade de reunir esses fatos em demonstrações sintéticas, que recebem o nome de demonstrações contábeis.
Com base nos estudos das demonstrações contábeis, analise os itens abaixo.
Relacione o segundo grupo com os enumerados no primeiro grupo.
1. Balanço Patrimonial
2. Demonstração do Resultado do Exercício
3. Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos
4. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
(  )Demonstra como surgiram os recursos econômico-financeiros do exercício e onde foram aplicados.
(   )Exposição dos componentes patrimoniais. (Passivo: fontes e origens de capital. Ativo: aplicações).
(   )Visa relatar as variações patrimoniais, bem como o resultado econômico em um determinado período.
(   )Abrange a variação sofrida no exercício no patrimônio dos sócios.
Marque a alternativa que tem a ordem correta de numeração do segundo grupo:
Ocultar opções de resposta 
II - I - III - IV
Correta: 
III - I - II - IV
Resposta correta
I - II - III - IV
IV - I - II - III
III - I - IV - II
Comentários
Capítulo 4, assunto 1.4.1. Alternativa correta: III - I - II - IV.
. Balanço Patrimonial – exposição dos componentes patrimoniais. (Passivo: fontes e origens de capital. Ativo: aplicações).
. Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) – visa relatar as variações patrimoniais, bem como o resultado econômico em um determinado período.
. Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos (DOAR) – demonstra como surgiram os recursos econômico-financeiros do exercício e onde foram aplicados.
. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) – abrange a variação sofrida no exercício no patrimônio dos sócios.
10. Pergunta 10
0/0
O simples registro dos fatos e atos empresariais, dados seu volume e sua heterogeneidade, não é muitas vezes suficiente em termos de informações, daí a necessidade de reunir esses fatos em demonstrações sintéticas, que recebem o nome de demonstrações contábeis ou ainda de demonstrações financeiras.
Leia a frase abaixo e avalie qual é a demonstração financeira a que se refere:
"É a forma de representar todos os registros contábeis para que o empreendedor possa utilizar as suas informações. Ele organiza e classifica as informações em blocos para o empresário, apresentando os componentes patrimoniais: Passivo - fontes e origens de capital; Ativo - aplicações."
Ocultar opções de resposta 
Balanço Patrimonial.
Resposta correta
Incorreta: 
Demonstração do Valor Adicionado.
Demonstração dos Fluxos de Caixa.
Demonstração de Resultados.
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido.
Comentários
Capítulo 1, assunto 1.4.2. A alternativa correta é: Balanço Patrimonial.
Balanço patrimonial é uma demonstração contábil ou financeira que contém a exposição dos componentes patrimoniais, gerado após o registro de todas as movimentações financeiras de uma empresa em determinado período. Como por exemplo: passivo - fontes e origens de capital; ativo - aplicações.
1.Pergunta 1
0/0
Existem situações que podem criar conflitos éticos para um auditor durante a execução de seus trabalhos. 
Selecione a alternativa que destaca as afirmações verdadeiras em relação a situações que podem gerar potenciais conflitos éticos para auditores em seu trabalho.
1. Havendo dependência econômica.
2. Quando há relacionamentos profissionais impróprios.
3. Existência de conflitos de interesses.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente as afimações I e III estão corretas.
As afirmações I, II e III estão corretas.
Resposta correta
Incorreta: 
Somente as afimações I e II estão corretas.
Somente as afimações II e III estão corretas.
Somente a afirmação III está correta.
2. Pergunta 2
0/0
Considerando as exigências do código de ética do auditor segundo Crepaldi (2002, p. 66), analise quais exigências listadas a seguir são falsas (F) ou verdadeiras (V):
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a sentença for falsa:
. (  )Subordinação hierárquica.
. (   )Modo de trabalho (o auditor pede e não exige).
. (   )Independência de qualquer política interna encontrada.
. (   )Discrição.
. (   )Observância dos regulamentos internos, normas, instruções e leis.
A sequência correta é:
Ocultar opções de resposta 
V - V - V - V - V
Resposta correta
F - F - V - V - V
Incorreta: 
V - V - F - F - V
F - F - F - F - F
V - F - V - F - V 
Comentários
Capítulo 5, assunto 5.1.1.1. Todas as exigências listadas são verdadeiras segundo Crepaldi (2002, p. 66). 
I. subordinação hierárquica; 
II. modo de trabalho (o auditor pede e não exige); 
III. independência de qualquer política interna encontrada; 
IV. discrição; 
V. observância dos regulamentos internos, normas, instruções e leis; 
VI. comportamento pessoal.
3. Pergunta 3
0/0
Os procedimentos de auditoria são as ferramentas técnicas, das quais o auditor utiliza para realizar seu trabalho considerando a oportunidade, extensão, evidências e informações que julgue necessário para poder emitir sua opinião técnica.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que relaciona a ferramenta técnica correta à frase:
"Os procedimentos de auditoria a serem aplicados por meio de provas seletivas, testes e amostragem irão variar conforme o volume das operações, transações realizadas pela empresa e complexidade dos processos internos. Assim, caberá ao auditor determinar o número e a profundidade de operações a serem examinadas, de forma a obter elementos de convicção."
Ocultar opções de resposta 
Testes substantivos 
Extensão dos trabalhos
Resposta correta
Incorreta: 
Evidências e informações
Testes de observância
Oportunidade
Comentários
Capítulo 4, assunto 4.1.2. A alternativa correta é: extensão dos trabalhos 
Extensão dos trabalhos - Os procedimentos de auditoria a serem aplicados por meio de provas seletivas, testes e amostragem irão variar conforme o volume das operações, transações realizadas pela empresa e complexidade dos processos internos. Assim, caberá ao auditor determinar o número e a profundidade de operações a serem examinadas, de forma a obter elementos de convicção. A quantidade e extensão dos trabalhos requeridos para fundamentar a opinião do auditor são questões que ele mesmo irá determinar no desenvolvimento da atividade após um estudo meticuloso do caso a ser auditado. Entretanto, não há uma receita pronta para mensurar a extensão e profundidade dos trabalhos, isso irá variar caso a caso.
4. Pergunta 4
0/0
A atividade de auditoria é desenvolvida por meio da aplicação de ferramentas de trabalho com o objetivo de formar uma opinião baseada em fatos, evidências e informações materiais possíveis e necessárias. Cabe ao auditor identificar e atestar a validade das afirmações, aplicando os procedimentos adequados a cada caso, até a obtenção de provas materiais que comprovem a afirmação auditada.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que relaciona a prova correta à frase:
"Com a aplicação dos procedimentos de auditoria pelo auditor, é possível obter as provas necessárias para avaliar se os critérios estabelecidos estão sendo ou não realizados. Em suma, são fatos resultantes dos programas de auditoria com valor para o juízo do auditor na elaboração de sua opinião."
Ocultar opções de resposta 
Achados de auditoria
Resposta correta
Evidências de auditoria
Incorreta: 
Exame físico
A obtenção das provas
Evidências e informações 
Comentários
Capítulo 4, assunto 4.2.1. A alternativa correta é: achados de auditoria
Achados de auditoria - Com a aplicação dos procedimentos de auditoria pelo auditor, é possível obter as provas necessárias para avaliar se os critérios estabelecidos estão sendo ou não realizados. Em suma, os achados de auditoria são fatos resultantes dos programas de auditoria com valor para o juízo do auditor na elaboração de sua opinião. Os achados de auditoria devem apresentar alguns requisitos para terem valor na auditoria, entre eles pode-se citar a relevância do fato, pela qual entende-se que não é qualquer fato empresarial que interessa ao auditor, mas somente aqueles que se relacionam com o item ou objeto auditado. Outro ponto a ser considerado é que os achados de auditoria devem constar nos papéis de trabalho a fim de dar respaldo à opinião do auditor, amparando as conclusões e recomendações feitas por ele. Os achados de auditoria devem ser objetivos, versar sobre um determinado item específico e, finalmente, precisam ser convincentes aos interessados.
5. Pergunta 5
0/0
Um dos grandes procedimentos de auditoria é a formulação de perguntas e obtenção de respostas satisfatórias. Levando isso em consideração, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas, selecionando a alternativa que estabelece a relação correta entre as asserções:
O inquérito pode ser utilizado em declarações formais, conversações normais ou sem compromisso, embora o auditor deva checar a veracidade das respostas obtidas.
Porque
A função e o principal objetivo do inquérito é obter informações necessárias para a auditoria, contribuindo para formar o juízo do auditor. O inquérito poderá versar sobre diversos assuntos, tais como aumento das vendas, posição dos investimentos, sobre processos operacionais, devedores etc.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Ocultar opções de resposta 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Incorreta: 
As asserções I e II são proposições falsas.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Resposta correta
Comentários
Capítulo 4, assunto 4.4. A alternativa correta é: as asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Inquérito - Um dos grandes procedimentos de auditoria é a formulação de perguntas e obtenção de respostas satisfatórias que constituem o inquérito. Este pode ser utilizado em declarações formais, conversações normais ou sem compromisso, embora o auditor deva checar a veracidade das respostas obtidas. A função e o principal objetivo do inquérito é obter informações necessárias para a auditoria, contribuindo para formar o juízo do auditor. O inquérito poderá versar sobre diversos assuntos, tais como aumento das vendas, posição dos investimentos, sobre processos operacionais, devedores etc.
6. Pergunta 6
0/0
Os procedimentos de auditoria são as ferramentas técnicas, das quais o auditor utiliza para realizar seu trabalho considerando a oportunidade, extensão, evidências e informações que julgue necessário para poder emitir sua opinião técnica.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que relaciona a ferramenta técnica correta à frase:
"A fixação da época mais apropriada para aplicação e realização dos procedimentos de auditoria fará com que esses procedimentos tragam maior ou menor benefício em decorrência de serem aplicados no melhor momento. Diante disso,um procedimento não deve ser tardiamente ou antecipadamente realizado sob pena de não gerar valor para a auditoria."
Ocultar opções de resposta 
Testes substantivos
Evidências e informações
Correta: 
Oportunidade
Resposta correta
Extensão dos trabalhos
Testes de observância
Comentários
Capítulo 4, assunto 4.1.1. A alternativa correta é: oportunidade
Oportunidade - A fixação da época mais apropriada para aplicação e realização dos procedimentos de auditoria fará com que esses procedimentos tragam maior ou menor benefício em decorrência de serem aplicados no momento mais oportuno. Diante disso, um procedimento não deve ser tardiamente ou antecipadamente realizado sob pena de não gerar valor para a auditoria. Um exemplo de aplicação tardia de auditoria é aquele que ocorre após um fato já ter sido corrigido quando da aplicação do procedimento e assim perde-se a oportunidade de utilizá-lo como prova. A aplicação oportuna do procedimento está associada à sensibilidade e perspicácia do auditor.
7. Pergunta 7
0/0
A atividade de auditoria é desenvolvida por meio da aplicação de ferramentas de trabalho com o objetivo de formar uma opinião baseada em fatos, evidências e informações materiais possíveis e necessárias. Cabe ao auditor identificar e atestar a validade das afirmações, aplicando os procedimentos adequados a cada caso, até a obtenção de provas materiais que comprovem a afirmação auditada.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que relaciona a prova correta à frase:
"Em auditoria a busca de provas tem duplo papel, por um lado tem o objetivo de validar ou não as asserções, isto é, as afirmações ou argumentações contidas nas demonstrações financeiras, conduzindo, assim, ao objetivo final dos trabalhos de uma auditoria, que é a emissão de uma opinião técnica por parte do auditor."
Ocultar opções de resposta 
Achados de auditoria
A obtenção das provas
Resposta correta
Incorreta: 
Evidências e informações
Evidências de auditoria
Exame físico
Comentários
Capítulo 4, assunto 4.2.1. A alternativa correta é: a obtenção das provas
A obtenção das provas - Em auditoria a busca de provas tem duplo papel, por um lado tem o objetivo de validar ou não as asserções, isto é, as afirmações ou argumentações contidas nas demonstrações financeiras, conduzindo, assim, ao objetivo final dos trabalhos de uma auditoria, que é a emissão de uma opinião técnica por parte do auditor. Por outro lado, as provas têm o objetivo de salvaguardar os trabalhos realizados pelo auditor, servindo de fundamento na construção da opinião emitida no parecer, que apenas é possível a partir das provas recolhidas no decurso dos trabalhos. Portanto, o recolhimento de provas não é um fim em si mesmo, mas um fio condutor das atividades do auditor. Dessa forma, pode-se afirmar que sem as provas o trabalho desenvolvido na auditoria torna-se supérfluo e sem fundamento concreto, e a opinião formulada sobre o objeto da auditoria nada mais é do que divagações vazias e duvidosas. É imperativo que o recolhimento e avaliação das provas seja impessoal e independente, agindo o auditor de forma criteriosa e inquestionável, isenta de qualquer vício.
8. Pergunta 8
0/0
No artigo 11 da Lei 6.385/76 estão previstas penalidades para os auditores que infringirem a Instrução 308 da CVM. 
Avalie se as penalidades listadas abaixo estão previstas no artigo 11 da Lei 6.385/76 e selecione a alternativa correta. 
1. Advertência
2.  Multa
3. Suspensão do exercício do cargo de administrador ou de conselheiro fiscal de companhia aberta, de entidade do sistema de distribuição ou de outras entidades que dependam de autorização ou registro na Comissão de Valores Mobiliários.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
As afirmações I, II e III estão corretas.
Resposta correta
Somente a afirmação I é verdadeira.
Incorreta: 
Somente as afirmações I e II são verdadeiras.
Somente as afirmações I e III são verdadeiras.
Somente as afirmações II e III são verdadeiras.
Comentários
Capítulo 5, assunto 5.1.1.1. A resposta correta é: as afirmações I, II e III estão corretas.
Segundo a Instrução 308 da CVM, os auditores infratores poderão sofrer as penalidades previstas no artigo 11 da Lei 6.385/76:
Art. 11. A Comissão de Valores Mobiliários poderá impor aos infratores das normas desta Lei, da lei de sociedades por ações, das suas resoluções, bem como de outras normas legais cujo cumprimento lhe incumba fiscalizar, as seguintes penalidades:
I. advertência;
II. multa;
III. suspensão do exercício do cargo de administrador ou de conselheiro fiscal de companhia aberta, de entidade do sistema de distribuição ou de outras entidades que dependam de autorização ou registro na Comissão de Valores Mobiliários; (Redação dada pela Lei 9.457, de 5.5.1997). 
9. Pergunta 9
0/0
O termo prova, em auditoria, refere-se prioritariamente ao termo evidências, uma vez que se entende como prova tudo que indica veracidade de uma afirmação ou a realidade de um fato. Assim, a prova indica maior precisão material ou existência física de uma coisa, já que evidencia em sentido lato uma ideia de abstração.
Considerando os procedimentos que originaram as evidências de auditoria, associe as classificações com seus respectivos conceitos:
Relacione o segundo grupo com os enumerados no primeiro grupo.
1. Evidência física
2. Evidência documental
3. Evidência testemunhal
4. Evidência analítica
(  )Tipo de evidência obtida com a aplicação de entrevistas e questionários.
(   )Obtida pela verificação de contratos, notas fiscais, recibos, títulos a receber, cartas e demais documentos, bem como através dos inquéritos, que são informações recebidas de pessoas de dentro e de fora da empresa por meio de declarações.
(   )Conferência de cálculos, análise e comparação de dados.
(   )Obtida através da inspeção física ou observação direta de bens, transações, pessoas, processos. Apresentada sob a forma de amostras físicas, fotografias, mapas, memorial descritivo etc.
Marque a alternativa que tem a ordem correta de numeração do segundo grupo:
Ocultar opções de resposta 
IV - III - II - I
III - II - I - IV
Incorreta: 
I - II - III - IV
III - I - II - IV
III - II - IV - I
Resposta correta
Comentários
Capítulo 4, assunto 4.2.3. A alternativa correta é: III - II - IV - I
Conforme os procedimentos que originaram as evidências de auditoria pode-se classificá-las em:
. Evidência física – obtida através da inspeção física ou observação direta de bens, transações, pessoas, processos. Apresentada sob a forma de amostras físicas, fotografias, mapas, memorial descritivo etc.
. Evidência documental – obtida pela verificação de contratos, notas fiscais, recibos, títulos a receber, cartas e demais documentos, bem como através dos inquéritos, que são informações recebidas de pessoas de dentro e de fora da empresa por meio de declarações.
. Evidência testemunhal – tipo de evidência obtida com a aplicação de entrevistas e questionários.
. Evidência analítica – conferência de cálculos, análise e comparação de dados.
10. Pergunta 10
0/0
Considerando Cristo e Silva sobre a ética e a responsabilidade social do auditor, leia o trecho abaixo e selecione a alternativa que preencha as lacunas corretamente.
" _______________ total no desenvolvimento dos trabalhos em todas as fases, não se deixando influenciar por fatores estranhos que caracterizem a perda de _______________ ." (CRISTO e SILVA, 2009, p. 6)
Ocultar opções de resposta 
Independência - parcialidade.
Dependência - prazos.
Correta: 
Independência - imparcialidade.
Resposta correta
Garantia - imparcialidade.
Garantia - prazos.
Comentários
Capítulo 5, assunto 5.1.1.1. A alternativa correta é a com as palavras Independência - imparcialidade. " Independência total no desenvolvimento dos trabalhos em todas as fases, não se deixando influenciar por fatores estranhos que caracterizem a perda de imparcialidade." (CRISTO e SILVA, 2009, p. 6)
1. Pergunta 1
0/0
As evidências de auditoria são provas suficientes, competentes e pertinentes ao objeto auditado, ou seja, é a convicção razoávelde que todos os dados contábeis expressados nas contas anuais estão suportados no tempo e contidos pelos fatos econômicos. 
Analise quais dos itens abaixo apresenta premissas adequadas para a obtenção de evidências relevantes e de boa qualidade, selecione a alternativa correta:
1. Fontes externas proporcionam maior confiança que as internas, por serem mais confiáveis que o razão da empresa. Por exemplo: um extrato bancário, por ser emitido por um banco.
2. Quanto maior a distância entre a evidência e aquilo que está sendo evidenciado, maior será a qualidade da evidência.
3. O conhecimento obtido de forma pessoal e direta, como por exemplo: exames físicos; inspeções; e cálculos, são mais confiáveis que o conhecimento obtido de forma indireta.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente os itens I e III estão corretos.
Resposta correta
Os itens I, II e III estão corretos.
Somente o item I está correto.
Somente os itens I e II estão corretos.
Incorreta: 
Somente os itens II e III estão corretos.
Comentários
Capítulo 4, assunto 4.2.3. A alternativa correta é: somente os itens I e III estão corretos.
O termo prova, em auditoria, refere-se prioritariamente ao termo "evidências", uma vez que se entende como prova tudo que indica veracidade de uma afirmação ou a realidade de um fato. Assim, a prova indica maior precisão material ou existência física de uma coisa, já que evidencia em sentido lato uma ideia de abstração. Desse modo, o conjunto dos fatos comprovados chama-se evidência de auditoria, que são provas suficientes, competentes e pertinentes ao objeto auditado. 
As evidências de auditoria são provas mais consistentes que os achados de auditoria, de acordo com as seguintes características:
. Suficiência – a evidência de auditoria deve ser convincente não apenas para o auditor, mas a todos os interessados permitindo-lhes que cheguem à mesma conclusão a que o auditor chegou.
. Validade – as evidências de auditoria devem dar suporte e credibilidade à conclusão do auditor. 
. Relevância – precisam ter importância e valor na formação do juízo do auditor. 
. Objetividade – devem apresentar relação direta com o objetivo da auditoria.
2. Pergunta 2
0/0
A atividade de auditoria é desenvolvida por meio da aplicação de ferramentas de trabalho com o objetivo de formar uma opinião baseada em fatos, evidências e informações materiais possíveis e necessárias. Cabe ao auditor identificar e atestar a validade das afirmações, aplicando os procedimentos adequados a cada caso, até a obtenção de provas materiais que comprovem a afirmação auditada.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que relaciona a prova correta à frase:
"Em auditoria a busca de provas tem duplo papel, por um lado tem o objetivo de validar ou não as asserções, isto é, as afirmações ou argumentações contidas nas demonstrações financeiras, conduzindo, assim, ao objetivo final dos trabalhos de uma auditoria, que é a emissão de uma opinião técnica por parte do auditor."
Ocultar opções de resposta 
Evidências de auditoria
A obtenção das provas
Resposta correta
Exame físico
Achados de auditoria
Incorreta: 
Evidências e informações
Comentários
Capítulo 4, assunto 4.2.1. A alternativa correta é: a obtenção das provas
A obtenção das provas - Em auditoria a busca de provas tem duplo papel, por um lado tem o objetivo de validar ou não as asserções, isto é, as afirmações ou argumentações contidas nas demonstrações financeiras, conduzindo, assim, ao objetivo final dos trabalhos de uma auditoria, que é a emissão de uma opinião técnica por parte do auditor. Por outro lado, as provas têm o objetivo de salvaguardar os trabalhos realizados pelo auditor, servindo de fundamento na construção da opinião emitida no parecer, que apenas é possível a partir das provas recolhidas no decurso dos trabalhos. Portanto, o recolhimento de provas não é um fim em si mesmo, mas um fio condutor das atividades do auditor. Dessa forma, pode-se afirmar que sem as provas o trabalho desenvolvido na auditoria torna-se supérfluo e sem fundamento concreto, e a opinião formulada sobre o objeto da auditoria nada mais é do que divagações vazias e duvidosas. É imperativo que o recolhimento e avaliação das provas seja impessoal e independente, agindo o auditor de forma criteriosa e inquestionável, isenta de qualquer vício.
3. Pergunta 3
0/0
O termo prova, em auditoria, refere-se prioritariamente ao termo evidências, uma vez que se entende como prova tudo que indica veracidade de uma afirmação ou a realidade de um fato. Assim, a prova indica maior precisão material ou existência física de uma coisa, já que evidencia em sentido lato uma ideia de abstração.
Considerando os procedimentos que originaram as evidências de auditoria, associe as classificações com seus respectivos conceitos:
Relacione o segundo grupo com os enumerados no primeiro grupo.
1. Evidência física
2. Evidência documental
3. Evidência testemunhal
4. Evidência analítica
(  )Tipo de evidência obtida com a aplicação de entrevistas e questionários.
(   )Obtida pela verificação de contratos, notas fiscais, recibos, títulos a receber, cartas e demais documentos, bem como através dos inquéritos, que são informações recebidas de pessoas de dentro e de fora da empresa por meio de declarações.
(   )Conferência de cálculos, análise e comparação de dados.
(   )Obtida através da inspeção física ou observação direta de bens, transações, pessoas, processos. Apresentada sob a forma de amostras físicas, fotografias, mapas, memorial descritivo etc.
Marque a alternativa que tem a ordem correta de numeração do segundo grupo:
Ocultar opções de resposta 
III - I - II - IV
I - II - III - IV
III - II - I - IV
III - II - IV - I
Resposta correta
Incorreta: 
IV - III - II - I
Comentários
Capítulo 4, assunto 4.2.3. A alternativa correta é: III - II - IV - I
Conforme os procedimentos que originaram as evidências de auditoria pode-se classificá-las em:
. Evidência física – obtida através da inspeção física ou observação direta de bens, transações, pessoas, processos. Apresentada sob a forma de amostras físicas, fotografias, mapas, memorial descritivo etc.
. Evidência documental – obtida pela verificação de contratos, notas fiscais, recibos, títulos a receber, cartas e demais documentos, bem como através dos inquéritos, que são informações recebidas de pessoas de dentro e de fora da empresa por meio de declarações.
. Evidência testemunhal – tipo de evidência obtida com a aplicação de entrevistas e questionários.
. Evidência analítica – conferência de cálculos, análise e comparação de dados.
4. Pergunta 4
0/0
No artigo 11 da Lei 6.385/76 estão previstas penalidades para os auditores que infringirem a Instrução 308 da CVM. 
Avalie se as penalidades listadas abaixo estão previstas no artigo 11 da Lei 6.385/76 e selecione a alternativa correta. 
1. Advertência
2.  Multa
3. Suspensão do exercício do cargo de administrador ou de conselheiro fiscal de companhia aberta, de entidade do sistema de distribuição ou de outras entidades que dependam de autorização ou registro na Comissão de Valores Mobiliários.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente as afirmações II e III são verdadeiras.
Somente as afirmações I e II são verdadeiras.
Somente as afirmações I e III são verdadeiras.
Somente a afirmação I é verdadeira.
Correta: 
As afirmações I, II e III estão corretas.
Resposta correta
Comentários
Capítulo 5, assunto 5.1.1.1. A resposta correta é: as afirmações I, II e III estão corretas.
Segundo a Instrução 308 da CVM, os auditores infratores poderão sofrer as penalidades previstas no artigo 11 da Lei 6.385/76:
Art. 11. A Comissão de Valores Mobiliários poderá impor aos infratores das normas desta Lei, da lei de sociedades por ações, das suas resoluções, bem como de outras normas legais cujo cumprimento lhe incumba fiscalizar, as seguintes penalidades:
I. advertência;
II. multa;
III. suspensão do exercício do cargo de administrador ou de conselheiro fiscal de companhia aberta, de entidade do sistema de distribuiçãotécnico, possuem a mesma importância.
Está correto quando se afirma que o produto final do perito judicial é a elaboração do laudo pericial e do assistente técnico o parecer pericial.
Os prazos de entregas dos documentos dos trabalhos periciais para perito judicial e assistente técnico são diferentes. Enquanto o perito judicial possui 20 dias, o assistente técnico possui 10 dias.
Capítulo 6 do livro: Auditoria e Perícia Contábil - Rodrigo O. das Chagas Lima, Cláudio M. R. Cordeiro. – 1. ed. – Curitiba: Fael, 2017.