CADERNO-207344

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Caderno
Auditoria para Auditor Fiscal de Tributos - ISS
Governador Valadares - 2020
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1. Id: 86997 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: TCE-GO Provas: Analista de Controle
Externo - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor
Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos. Nos
termos da NBC TI 01, entre os itens que devem ser abordados no relatório, estão 
I. os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão. 
II. os responsáveis por eventuais prejuízos causados à entidade. 
III. a capacidade financeira da entidade para honrar seus compromisso. 
IV. o objetivo e a extensão dos trabalhos. 
V. os riscos associados aos fatos constatados. 
Está correto o que consta APENAS em
a) I, III e IV.
b) I, IV e V.
c) IV e V.
d) I, III e V.
e) III e IV.
2. Id: 391760 Ano: 2008 Bancas: ESAF Instituições: Prefeitura de Natal - RN Provas:
Auditor do Tesouro Municipal - Auditoria Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do
Auditor Independente, 2.13 Documentação de Auditoria - Papeis de Trabalho
A empresa Documental S.A., tendo como objetivo manter um arquivo completo sobre o seu processo de
auditoria, exige do auditor que forneça cópia de todos os seus arquivos eletrônicos e papéis de trabalho
elaborados durante a execução de seus serviços. Pode-se afi rmar que:
a) a referida solicitação é pertinente, uma vez que a empresa também é responsável pela guarda e sigilo
dos papéis de trabalho.
b) a solicitação da empresa é indiferente, pois os papéis de trabalho são de acesso público, conforme
determinado por resolução da Comissão de Valores Mobiliários.
c) é indevida a solicitação, visto que a guarda e sigilo dos papéis são de responsabilidade do auditor.
d) é permitido à empresa solicitar os papéis de trabalho, visto estar sujeita a questionamentos por parte
dos acionistas ou de terceiros.
e) a solicitação é irregular, já que em nenhuma hipótese os papéis de trabalho podem ser
disponibilizados, seja para a empresa seja para qualquer usuário.
3. Id: 521047 Ano: 2018 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: SEFAZ-RS Provas:
ICMS-RS Auditor do Estado - Bloco I Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.13 Documentação de
Auditoria - Papeis de Trabalho
A documentação de auditoria deve ser preparada de maneira lógica e organizada de modo que um auditor
experiente, que não tenha se envolvido com a auditoria, entenda
I a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados.
II os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
III os assuntos significativos identificados durante a auditoria.
IV as conclusões que ficarão sob sigilo absoluto e indisponíveis inclusive à diretoria da entidade auditada.
Estão certos apenas os itens
a) I e IV.
b) II e III.
c) II e IV.
d) I, II e III.
e) I, III e IV.
4. Id: 80185 Ano: 2014 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Cuiabá - MT Provas:
Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas
Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
Sobre a auditoria interna, de acordo com a NBC TI 01 – da Auditoria Interna, assinale a afirmativa
incorreta.
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a) Deve ser documentada por meio de papéis de trabalho elaborados em meio físico ou eletrônico, que
devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
b) Deve incluir testes de observância e testes substantivos, que permitam ao auditor interno obter
subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações para a administração da
entidade.
c) Deve empregar recursos tecnológicos de processamento de informações, o que requer profissionais
com conhecimentos suficientes para implementar os procedimentos, ou orientar, supervisionar e revisar
os trabalhos de especialistas.
d) Deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar impropriedades,
irregularidades ou ilegalidades que exijam providências imediatas da administração da entidade e que não
possam aguardar o final dos exames.
e) Deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-
se a divulgar para os funcionários da empresa, por meio eletrônico, quaisquer indícios ou confirmações de
irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
5. Id: 391765 Ano: 2008 Bancas: ESAF Instituições: Prefeitura de Natal - RN Provas:
Auditor do Tesouro Municipal - Auditoria Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e
Procedimentos em Auditoria
O auditor, ao efetuar a avaliação e os testes nas contas dos itens componentes do imobilizado e de suas
respectivas depreciações, constatou os seguintes fatos: 
I. Contrato efetuado entre a empresa e um de seus sócios transferindo uma máquina entregue como
integralização de capital no valor de R$ 1.000.000,00. Ao efetuar a comparação com o valor de mercado
na data da transferência, constatou-se que a máquina estava valorizada por R$ 800.000,00. 
II. Unidade Fabril operando em dois turnos, efetuando a depreciação de suas máquinas pela taxa relativa
a um turno. 
III. Os Juros e a variação cambial de uma máquina em processo de construção e importação, a ser usada
no processo produtivo, contabilizado em despesas fi nanceiras e de juros, respectivamente. 
Assim, pode-se afi rmar que as assertivas I, II e III correspondem a: 
a) erro, fraude, erro.
b) fraude, erro, fato normal.
c) erro, erro, erro.
d) fato normal, fraude, fraude.
e) fraude, erro, erro.
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6. Id: 115896 Ano: 2014 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor Fiscal
da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.22.1 Utilização de Trabalho de Auditoria
Interna
O auditor independente, ao utilizar o trabalho específco dos auditores internos, deve:
a) ressalvar que o trabalho foi efetuado pelos auditores internos e a responsabilidade é limitada,
registrando que a empresa tem conhecimento da decisão por utilizar estes trabalhos.
b) incluir, na documentação de auditoria, as conclusões atingidas relacionadas com a avaliação da
adequação do trabalho dos auditores internos e os procedimentos de auditoria por ele executados sobre a
conformidade dos trabalhos.
c) restringir a utilização a trabalhos operacionais, de elaboração de cálculos e descrição de processos que
não ofereçam riscos ao processo de auditoria, visto que a responsabilidade é limitada sobre eles.
d) dividir as responsabilidades com a administração da empresa auditada, restringindo seus trabalhos ao
limite da auditoria realizada e à documentação produzida pelos seus trabalhos.
e) assumir a qualidade dos trabalhos da auditoria interna, incluindo em seus papéis de trabalho como
documentação suporte e comprobatória.
7. Id: 88719 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PE Provas: Auditor Fiscal do
Tesouro Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.6 Evidência em Auditoria , 2.8
Planejamento de Auditoria
Contratado para realizar auditoria nas demonstrações contábeis da empresa Queijos Coalho S/A, o auditor
para obter segurança razoável e reduzir o risco de auditoria a um nível baixo aceitável e possibilitar
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alcançar conclusões razoáveis e nelas basear a sua opinião deve
a) realizar a auditoria de acordo com os procedimentos definidos.
b) avaliar o controle interno.
c) elaborar os papeis de trabalho de acordo com os procedimentos de auditoria.
d) obter evidência de auditoria apropriada e suficiente.
e) planejar os trabalhos de auditoria tomando por base o resultado de auditorias anteriores.
8. Id: 268519 Ano: 2011 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Várzea Grande - MT
Provas: Auditor Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos,
Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.6 Evidência em Auditoria
De acordo com a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.203/09, para obter segurança
razoável, o Auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para: 
a) eliminar o risco de detecção e mitigar o risco de controle.
b) mitigar o risco de detecção.
c) reduzir o risco inerente a um nível baixo aceitável.
d) mitigar o risco de controle.
e) reduzir o risco de auditoria a um nível baixo aceitável.
9. Id: 46219 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de Fiscalização
- Biblioteconomia Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1 Procedimentos Substantivos -
Testes Substantivos
O contador está envolvido em um esquema de desfalques no caixa da empresa em que trabalha. A
empresa mantém contas nos bancos X e Y. Com o objetivo de encobrir falta de dinheiro na conta do banco
X, o contador deposita em 31/12 a quantia que faltava nessa conta, por meio de cheque da conta do
banco Y. Porém, o cheque só foi registrado como desembolso na conta do banco Y em janeiro do ano
seguinte. Na reconciliação bancária a falta de dinheiro no caixa é temporariamente ocultada em
decorrência do tempo de compensação do cheque. Nos trabalhos de auditoria, esse tipo de desfalque é
denominado: 
a) desfalque encoberto; 
b) desfalque sistêmico; 
c) encaixe; 
d) kiting; 
e) lapping. 
10. Id: 115893 Ano: 2014 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.2 Execução dos Trabalhos de
Auditoria (NBC TA 200)
São características do auditor experiente possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável
de:
a) processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.
b) normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores.
c) ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus
concorrentes.
d) assuntos de auditoria e de relatório fnanceiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos
conselheiros em outras empresas.
e) processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes.
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11. Id: 115482 Ano: 2014 Bancas: FEPESE Instituições: Prefeitura de Florianópolis - SC
Provas: Auditor Fiscal de Tributos Municipais - P2 Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1
Opinião do Auditor Independente, 2.21 Transações com Partes Relacionadas (Auditoria)
Em uma auditoria na Cia. de Assuntos Gerais, o auditor identificou diversas transações de valores
relevantes com partes relacionadas, sendo que houve divulgação pelos responsáveis pela governança de
todas as vendas de produtos realizadas a valores de mercado, exceto de vários veículos vendidos pelo
valor contábil. Como não houve lucro ou prejuízo nessa operação, os responsáveis pela governança
consideraram esse evento contábil irrelevante. 
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Considerando essa situação, assinale a alternativa correta associada à decisão do auditor.
a) O evento relatado é relevante e generalizado, e por esse motivo deve constar no relatório opinião
modificada adversa.
b) O evento relatado é irrelevante, e por esse motivo deve constar no relatório a opinião limpa.
c) O evento relatado é relevante, mas não generalizado, e por esse motivo deve constar no relatório a
opinião modificada com abstenção de opinião.
d) O evento relatado é relevante, mas não generalizado, e por esse motivo deve constar no relatório a
opinião modifcada com ressalva.
e) O evento relatado é relevante e não generalizado, e por esse motivo deve constar no relatório opinião
modificada sem ressalva
12. Id: 254206 Ano: 2012 Bancas: FCC Instituições: Prefeitura de São Paulo - SP Provas:
Auditor Fiscal do Município Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.14 Amostragem em Auditoria
Independente
A estratificação da amostra pode ser útil quando 
a) houver uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados.
b) for identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados.
c) for pequeno o número de itens que compõe a amostra.
d) superar a 100 unidades a quantidade de itens que compõe a amostra.
e) existir risco de mais de 10% da amostra conter erros.
13. Id: 285566 Ano: 2011 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Auditor Fiscal da
Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.15 Controle de Qualidade dos Trabalhos
de Auditoria, 2.1.4 Independência do Auditor Externo
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
a) Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que
poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
b) Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento
de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser
independente por exigências éticas relevantes.
c) No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos
quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do
auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a
seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa
divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a
independência da firma ou do seu pessoal.
d) Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas
contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui
especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
e) Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio
do sócio do trabalho após o período de três anos.
14. Id: 417904 Ano: 2016 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Cuiabá - MT Provas:
Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8
Planejamento de Auditoria
O planejamento da auditoria deve definir a estratégia do trabalho e desenvolver o plano de auditoria.
Sobre o planejamento da auditoria, assinale a afirmativa correta. 
a) O planejamento é uma fase isolada, que termina com o início do trabalho de auditoria.
b) A experiência anterior dos membros-chave da equipe de trabalho com a entidade não influenciam a
natureza e a extensão das atividades de planejamento.
c) A estratégia global e o plano de auditoria são de responsabilidade do auditor e da administração da
entidade auditada.
d) A estratégia global deve definir o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o
desenvolvimento do plano.
e) Uma vez iniciada a auditoria, devem permanecer inalterados a estratégia global e o plano de auditoria.
15. Id:393358 Ano: 2016 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-PR Provas:
Analista de Controle - Administração Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do
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Auditor Independente
No relatório, o auditor deverá especificar, em determinada seção, que a auditoria foi conduzida em
conformidade com as normas vigentes e indicar a origem dessas normas. Essa declaração de
conformidade normativa deverá constar da seção do relatório de auditoria intitulada 
a) parágrafo de opinião.
b) outras responsabilidades.
c) responsabilidades do auditor.
d) parágrafo introdutório.
e) responsabilidades da administração.
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16. Id: 47808 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Ciências Jurídicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.4 Independência do
Auditor Externo
Uma determinada firma de auditoria iniciou os trabalhos em uma entidade, a partir de um contrato que
prevê execução de auditoria por cinco anos. Um dos auditores, ao executar o trabalho de auditoria inicial
nessa entidade, atestou argumentos apresentados pela empresa auditada de tal forma a indicar
comprometimento da objetividade do seu trabalho.
O posicionamento do auditor constitui ameaça à independência em decorrência de:
a) autorrevisão do trabalho;
b) defesa de interesse do cliente;
c) familiaridade;
d) intimidação profissional;
e) interesse próprio.
17. Id: 417900 Ano: 2016 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Cuiabá - MT Provas:
Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.13
Documentação de Auditoria - Papeis de Trabalho
De acordo com a NBC TA 230, Documentação de Auditoria, o auditor deve preparar documentação
suficiente para que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda:
I. a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir om as normas
de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
II. os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
III. os assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os
julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.
Está correto o que se afirma em: 
a) I, apenas. 
b) I e II, apenas. 
c) I e III, apenas. 
d) II e III, apenas. 
e) I, II e III. 
18. Id: 392062 Ano: 2012 Bancas: AOCP Instituições: TCE-PA Provas: Analista de
Controle Externo Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.13 Documentação de Auditoria - Papeis
de Trabalho
Sobre os papéis de trabalho utilizados pelo auditor, analise as assertivas e assinale a alternativa que
aponta a(s) correta(s).
I. Documentam e comprovam a realização dos trabalhos. 
II. Entre suas finalidades pode se destacar: fornecer um registro escrito permanente do trabalho efetuado
e informações importantes com relação ao planejamento contábil, financeiro e fiscal. 
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III. Devem ser arquivados em pastas: pasta permanente e pasta corrente. 
IV. Os papéis de trabalho devem ser ordenados de forma lógica, que facilite o trabalho de revisão e
localização de informações. 
a) Apenas I e II.
b) Apenas II e III.
c) Apenas III.
d) I, II, III e IV.
e) Apenas III e IV.
19. Id: 268531 Ano: 2011 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Várzea Grande - MT
Provas: Auditor Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.11 Avaliação de Distorções Identificadas
Indique qual das alternativas abaixo melhor discorre sobre o tema da “distorção”, conforme determinado
na Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.216/09. 
a) O Auditor pode definir um valor abaixo do qual as distorções são consideradas não relevantes
isoladamente, as quais não precisam ser acumuladas porque não têm efeito relevante sobre as
demonstrações contábeis.
b) Assuntos que são claramente triviais, de magnitude significativamente infer ior à materialidade
determinada e claramente sem consequências quando tomados individualmente, podem ter efeito
relevante se forem projetados na população.
c) A distinção entre distorção factual, distorção de julgamento e distorção projetada é irrelevante na
avaliação do efeito das distorções detectadas durante a auditoria e na sua comunicação à administração e
aos responsáveis pela governança.
d) Distorções de julgamento são aquelas que, conforme julgamento do Auditor, não deixam qualquer
dúvida de que as políticas contábeis adotadas estão inadequadas.
e) Distorção projetada é a melhor estimativa do Auditor de distorções empopulações, envolvendo a
expectativa do efeito das distorções identificadas em amostras de auditoria na população inteira.
20. Id: 268532 Ano: 2011 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Várzea Grande - MT
Provas: Auditor Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.6 Evidência em Auditoria , 2.14
Amostragem em Auditoria Independente
Considere a sentença “O Auditor pode decidir que será mais apropriado examinar toda a população de
itens que constituem uma classe de transações ou saldo contábil”. Sob a luz da Norma de Auditoria
aprovada pela Resolução CFC nº 1.217/09, é correto afirmar que: 
a) em uma auditoria são analisadas apenas amostras, portanto a decisão de examinar 100% da
população não é adequada.
b) é improvável um exame de 100% no caso de testes de detalhes, contudo, é mais comum para testes
de controles.
c) a natureza repetitiva de um cálculo ou processo executado, automaticamente, por sistema de
informação torna um exame de 100% eficiente quanto aos custos.
d) um exame de 100% da população pode ser apropriado quando, por exemplo, a população constitui um
número grande de itens de grande valor.
e) um exame de 100% da população pode ser apropriado quando há um risco significativo, mesmo que
outros meios forneçam evidência de auditoria apropriada e suficiente.
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21. Id: 115898 Ano: 2014 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.4 Materialidade e Relevância
A determinação de materialidade para execução de testes:
a) não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profssional. É afetado pelo
entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de
avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identifcadas em auditorias anteriores e, dessa
maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente.
b) é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profssional. É afetado pelo
entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de
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avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identifcadas em auditorias anteriores e, dessa
maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente.
c) não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profssional. Não deve ser
afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos
procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensãode distorções identifcadas em auditorias
anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente e
subsequentes.
d) é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profssional. Não deve ser afetado
pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos
procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identifcadas em auditorias
anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente.
e) não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profssional. Não deve ser
afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, não deve ser atualizado durante a
execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identifcadas
em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções em
períodos subsequentes.
22. Id: 268528 Ano: 2011 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Várzea Grande - MT
Provas: Auditor Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos,
Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.5 Risco de Auditoria
De acordo com a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.214/09, é correto afirmar que o
Auditor deve planejar e realizar testes de controle para obter evidência de auditoria apropriada e
suficiente quanto à efetividade operacional dos controles relevantes: 
a) se um risco identificado de distorção relevante no nível de afirmações é significativo.
b) se os procedimentos substantivos forem executados emdata intermediária.
c) para cada classe de transações, saldo de contas e divulgações significativas.
d) se os procedimentos substantivos, isoladamente, não fornecem evidência de auditoria apropriada e
suficiente no nível de afirmações.
e) para evidenciar que as demonstrações contábeis estejam de acordo ou foram conciliadas com os
registros contábeis que as suportam.
23. Id: 86996 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: TCE-GO Provas: Analista de Controle
Externo - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e Erro
Na auditoria realizada na empresa Distribuidora de Tomates do Centro-Oeste S/A, o Auditor independente
constatou 
I. adulteração, pelo tesoureiro da empresa, no valor e no registro contábil de notas fiscais, com o objetivo
de obter vantagens financeiras. 
II. aplicação incorreta de normas contábeis no que se refere ao cálculo de depreciação. 
III. horas extras pagas indevidamente a funcionários já demitidos. Posteriormente, o valor recebido
indevidamente era dividido com o chefe da folha de pagamento. 
Com relação as constatações apontadas pelo Auditor, é correto afirmar que houve, respectivamente
a) fraude, erro e erro.
b) fraude, inconsistência contábil e erro.
c) fraude, erro e fraude.
d) fraude, inconsistência contábil e erro.
e) erro, inconsistência contábil e erro.
24. Id: 88717 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PE Provas: Auditor Fiscal do
Tesouro Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente,
2.1.2 Execução dos Trabalhos de Auditoria (NBC TA 200)
O relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis deve especificar que a auditoria foi
conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. O relatório deve explicar,
também, que essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelo auditor e que
a) a aprovação e a divulgação das demonstrações contábeis sejam de responsabilidade do sistema de
controle interno da entidade.
b) a avaliação do controle interno seja executada pela auditoria interna.
c) os procedimentos de auditoria sejam elaborados com o objetivo de solucionar e prevenir fraudes e
erros.
d) o programa de auditoria seja aprovado pela administração da entidade.
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e) a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as
demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante.
25. Id: 85927 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: TCE-GO Provas: Analista de Controle
Externo - Orçamento e Finanças Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.6 Evidência em Auditoria
A evidência de auditoria para a obtenção de conclusões para fundamentar a opinião do auditor
independente é conseguida, nos termos da NBC TA 500, entre outras, pela
a) elaboração de programas de auditoria.
b) emissão do relatório de auditoria.
c) elaboração do planejamento de auditoria.
d) definição da amostra, tamanho e seleção dos itens para teste.
e) execução de procedimentos de avaliação de riscos.
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26. Id: 521064 Ano: 2018 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: SEFAZ-RS Provas:
ICMS-RS Auditor do Estado - Bloco I Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.3.2 Testes em
Contas Patrimoniais
Nos casos em que o auditor seleciona contas de receita e de despesa para serem analisadas mais
profundamente, o intuito do auditor é
a) verificar operações incomuns e aquelas que tenham importância para a situação patrimonial.
b) analisar as contas-chave em exercícios financeiros alternados, no caso de suspeita de fraude.
c) conferir operações comuns e numerosas, independentemente do valor.
d) conferir todas as operações registradas em determinada conta, relevantes ou não.
e) atentar mais especificamente a operações comuns entre a empresa e diretores ou empregados-chave.
27. Id: 115488 Ano: 2014 Bancas: FEPESE Instituições: Prefeitura de Florianópolis - SC
Provas: Auditor Fiscal de Tributos Municipais - P2 Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.14
Amostragem em Auditoria Independente
Analise as definições de métodos de seleção de amostra abaixo: 
1. A quantidade de unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da amostra para dar
um intervalo de amostragem como, por exemplo, 50, e após determinar um ponto de início dentro das
primeiras 50, toda 50a unidade de amostragem seguinte é selecionada. Para o seu uso, o auditor
precisaria determinar que as unidades de amostragem da população não estão estruturadas de modo que
o intervalo de amostragem corresponda a um padrão em particular da população. 
2. Tipo de seleção com base em valores, na qual o tamanho, a seleção e a avaliação da amostra resultam
em uma conclusão em valores monetários. 
3. O auditor seleciona a amostra sem seguir uma técnica estruturada. Embora nenhuma técnica
estruturada seja usada, o auditor, ainda assim, evitaria qualquer tendenciosidade ou previsibilidade
consciente e, desse modo, procuraria se assegurar de que todos os itens da população têm uma mesma
chance de seleção. 
Assinale a alternativa que identifica corretamente as definições listadas.
a) 1. Seleção sistemática 
2. Amostragem de unidade monetária 
3. Amostragem estatística
b) 1. Seleção sistemática 
2. Amostragem de unidade monetária 
3. Seleção ao acaso
c) 1. Seleção ao acaso 
2. Seleção sistemática 
3. Amostragem de unidade monetária
d) 1. Amostragem estatística 
2. Seleção sistemática 
3. Seleção ao acaso
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
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e) 1. Seleção sistemática 
2. Amostragem estatística 
3. Seleção ao acaso
28. Id: 348074 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: TCM-PA Provas: Técnico de Controle
Externo Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.4 Materialidade e Relevância
Em relação à relevância na auditoria externa das demonstrações contábeis, é correto afirmar que:
a) A relevância independe da representatividadequantitativa ou qualitativa do item ou da distorção em
relação às demonstrações contábeis como um todo ou à informação sob análise.
b) Uma informação é irrelevante se sua omissão ou distorção puder influenciar a decisão dos usuários
dessa informação no contexto das demonstrações contábeis.
c) A determinação quantitativa do nível de relevância é uma questão de julgamento da gerência da
entidade auditada, a qual deve comunicá-la previamente ao profissional encarregado de efetuar a
auditoria externa das demonstrações contábeis.
d) Existe uma relação direta entre o risco de auditoria e o nível estabelecido de relevância; isto é, quanto
maior for o risco de auditoria, maior será o valor estabelecido como nível de relevância, e vice-versa.
e) A avaliação da relevância e dos riscos de auditoria, por parte do auditor independente, pode diferir
entre o planejamento da auditoria e a avaliação dos resul- tados da aplicação dos procedimentos de
auditoria.
29. Id: 254203 Ano: 2012 Bancas: FCC Instituições: Prefeitura de São Paulo - SP Provas:
Auditor Fiscal do Município Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.28 Normas Complementares:
Normas Contábeis, CVM, BACEN, IBRACON entre Outras
O auditor da empresa Omega S.A. constatou que os valores registrados em Contas a Receber no
Circulante tinham seus valores ajustados a valor presente e que os valores registrados em Contas a
Receber, no Não Circulante, apresentavam os seus valores sem o ajuste a valor presente. Essa situação
poderia ser validada pelo auditor 
a) se as vendas registradas no curto prazo forem feitas com as mesmas condições de venda a vista e no
longo prazo as vendas não causarem ajustes relevantes.
b) visto que as contas a receber registradas no Circulante devem ser sempre ajustadas a valor presente e
as registradas no Não Circulante não podem ser ajustadas.
c) se os contas a receber no Circulante e no Não Circulante possuírem encargos financeiros embutidos
que gerem ajustes significativos.
d) visto que não há regra para realização do ajuste a valor presente, podendo a entidade avaliar o
impacto nas demonstrações contábeis.
e) se os valores registrados no contas a receber forem significativos e os valores registrados no Não
Circulante não tiverem encargos financeiros embutidos.
30. Id: 46144 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Engenharia Civil Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.1 Conceitos e Objetivos
de Auditoria (NBC TA 200)
Ao elaborar um contrato com uma empresa de auditoria independente, a entidade que seria auditada pela
primeira vez incluiu no contrato uma cláusula acerca do trabalho a ser feito. A cláusula mencionava que,
após o trabalho, o parecer deveria assegurar de forma incontestável que as demonstrações contábeis
estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro. Essa cláusula é considerada inadequada em
decorrência do(a):
a) limitação do escopo da auditoria;
b) limitação inerente à auditoria;
c) risco de distorção relevante;
d) risco de controle;
e) risco inerente.
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31. Id: 46294 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Economia Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.4 Independência do Auditor
Externo
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
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Uma determinada firma de auditoria iniciou os trabalhos em uma entidade, a partir de um contrato que
prevê execução de auditoria por cinco anos. Um dos auditores, ao executar o trabalho de auditoria inicial
nessa entidade, atestou argumentos apresentados pela empresa auditada de tal forma a indicar
comprometimento da objetividade do seu trabalho. 
O posicionamento do auditor constitui ameaça à independência em decorrência de: 
a) autorrevisão do trabalho;
b) defesa de interesse do cliente;
c) familiaridade;
d) intimidação profissional;
e) interesse próprio.
32. Id: 196951 Ano: 2013 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-SP Provas: Agente Fiscal de
Rendas - Gestão Tributária Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.4 Materialidade e Relevância
Uma demonstração contábil apresenta distorções relevantes, quando o valor de distorções 
a) corrigidas não foi divulgado nas notas explicativas e supera a materialidade global estabelecida pelo
auditor. 
b) corrigidas, individualmente ou em conjunto, é maior que a materialidade global estabelecida para o
trabalho. 
c) não corrigidas, individualmente, é menor que a materialidade global. 
d) não corrigidas, individualmente ou em conjunto, é maior que a materialidade global estabelecida para
o trabalho. 
e) não corrigidas, individualmente ou em conjunto, supera o valor de R$ 10.000.000,00. 
33. Id: 96333 Ano: 2014 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Auditor
Fiscal da Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.2.1 Parágrafos de Ênfase
O parágrafo de um relatório elaborado por auditores independentes, referente à Companhia JX,
apresentou a seguinte redação: “Sem ressalvar nossa opinião, chamamos a atenção para a Nota
Explicativa 32 referente às demonstrações contábeis, que indica que a Companhia incorreu no prejuízo
líquido de R$ 45 milhões durante o exercício finalizado em 31 de dezembro de 2013 e que, naquela data,
o passivo circulante da Companhia excedeu o total do ativo em R$ 20 milhões. Essas condições,
juntamente com outros assuntos, conforme descrito na referida Nota Explicativa, indicam a existência de
incerteza significativa que pode levantar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade
operacional da entidade”. 
O parágrafo acima é considerado uma:
a) Ressalva.
b) Ênfase.
c) Abstenção de opinião.
d) Descrição do procedimento aplicado.
e) Limitação com ressalva.
34. Id: 334108 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEAD-AP Provas: Auditor da Receita
do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria
A respeito do plano de auditoria assinale a afirmativa incorreta.
a) é mais detalhado que a estratégia global de auditoria visto que inclui a natureza, a época e a extensão
dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
b) trata dos diversos temas identificados na estratégia global, levando-se em conta a necessidade de
atingir os objetivos da auditoria por meio do uso eficiente dos recursos do auditor.
c) deve incluir a descrição da natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação
de risco.
d) deve ser atualizado e alterado sempre que necessário no curso da auditoria.
e) deve ser desenvolvido para que o planejamento da auditoria seja elaborado.
35. Id: 354569 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
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A auditoria externa realizou na empresa Avalia S.A. o cálculo do índice de rotatividade dos estoques para
verificar se apresentava índice correspondente às operações praticadas pela empresa. Esse procedimento
técnico básico corresponde a:
a) inspeção.
b) revisão analítica.
c) investigação.
d) observação.
e) confronto.
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36. Id: 330896 Ano: 2010 Bancas: FEPESE Instituições: SEFAZ-SC Provas: Auditor Fiscal
da Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria
Associe a identificação dos procedimentos técnicos básicos de auditoriaao detalhamento de cada
procedimento. 
Procedimentos 
1. inspeção 
2. observação 
3. investigação e confirmação 
4. cálculo 
5. revisão analítica 
Detalhamento 
( ) conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações
contábeis e outras circunstâncias 
( ) exame de registros, documentos e de ativos tangíveis. 
( ) obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da
entidade. 
( ) acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução. 
( ) verificação do comportamento de valores significativos, com vistas à identificação de situação ou
tendências atípicas. 
Assinale a alternativa que indica a sequência correta, de cima para baixo. 
a) 3 - 4 - 1 - 2 - 5
b) 4 - 1 - 3 - 2 - 5
c) 4 - 1 - 3 - 5 - 2
d) 4 - 2 - 3 - 1 - 5
e) 4 - 3 - 1 - 2 - 5
37. Id: 510148 Ano: 2017 Bancas: FGV Instituições: SEPOG-RO Provas: Analista de
Planejamento e Finanças Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.13 Documentação de Auditoria -
Papeis de Trabalho, 2.23 Relatórios e Pareceres de Auditoria
No relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis, a ordem de apresentação de
cada assunto na seção dos “Principais Assuntos de Auditoria” deve ser determinada de acordo com 
a) a liquidez das transações. 
b) o julgamento do auditor.
c) os montantes envolvidos.
d) a ordem cronológica dos fatos de origem. 
e) a ordem como estão divulgados os fatos nas demonstrações contábeis. 
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38. Id: 321679 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: TCM-CE Provas: Analista de Controle
Externo - Inspeção de Obras Públicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor
Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200),
2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria (NBC TA 200)
Uma opinião modificada dos auditores independentes, segundo a natureza da opinião que contém, pode
ser do tipo
a) negativa, positiva, limpa ou contrária.
b) com ressalva, com abstenção de opinião ou adversa.
c) com abstenção de avaliação de provas, limpa, com ressalva ou sem ressalva.
d) generalizada ou contrária.
e) sem ressalva, pericial contábil ou adversa.
39. Id: 521053 Ano: 2018 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: SEFAZ-RS Provas:
ICMS-RS Auditor do Estado - Bloco I Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.1 Conceitos e
Objetivos de Auditoria (NBC TA 200)
O contador de determinada empresa considerou, equivocadamente, o valor bruto das vendas de longo
prazo, em vez do lucro dessas vendas, na apuração do valor da reserva de lucros a realizar a ser
registrado no patrimônio líquido da entidade. Uma auditoria independente nas demonstrações contábeis
identificou, além da referida distorção de registro, uma falsificação de notas fiscais de saída, com a
respectiva subtração indevida de estoques, o que gerou distorção no valor do ativo. Essas foram as únicas
distorções encontradas nas demonstrações contábeis.
Na situação hipotética constante do texto, o auditor
a) deverá provocar o Poder Judiciário no caso de identificar ou suspeitar de fraude.
b) poderia garantir que não houve fraude nem erro somente se tivesse acesso a uma amostragem mais
robusta.
c) será responsabilizado, junto com a diretoria da empresa, em caso de fraude.
d) deverá emitir parecer de auditoria excluindo a responsabilidade do contador quanto à fraude.
e) não poderá garantir que o trabalho de auditoria realizado está livre de fraude.
40. Id: 266724 Ano: 2011 Bancas: FCC Instituições: TCE-PR Provas: Analista de Controle
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de Auditoria
Risco de auditoria pode ser definido como a possibilidade do auditor 
a) não encontrar os documentos, processos nem demonstrativos necessários à realização dos trabalhos.
b) trabalhar com informações falsas, fraudulentas ou incompletas.
c) ter sua integridade física ameaçada em razão de sua opinião.
d) expressar uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorções
relevantes.
e) emitir parecer inconcluso pelo tempo de auditoria exíguo estabelecido na fase de planejamento.
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41. Id: 363240 Ano: 2009 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-SP Provas: Agente Fiscal de
Rendas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.27 Princípios Contábeis
O contador da empresa Inova S.A. conseguiu condições financeiras vantajosas para comprar dois
caminhões por meio de arrendamento mercantil (leasing). Como a empresa tem a intenção de ficar com
os veículos no final do prazo do contrato e a compra se enquadra dentro dos conceitos de leasing
operacional, a empresa contabilizou como ativo imobilizado os dois caminhões. Referido procedimento
atende ao
a) conceito da essência sobre a forma.
b) pressuposto da competência de períodos.
c) conceito da neutralidade.
d) pressuposto da relevância.
e) princípio da materialidade.
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42. Id: 79459 Ano: 2014 Bancas: FUNCEFET Instituições: Prefeitura de Vila Velha - ES
Provas: Auditor Interno I Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria, 2.12.1 Procedimentos Substantivos - Testes Substantivos
As técnicas de auditoria são os procedimentos a serem adotados no desenvolvimento dos trabalhos
de auditoria. Assinale a única opção errada:
a) Dentre as técnicas de auditoria encontram-se: i) exames físicos; ii) circularização; iii) exame de
documentação original; iv) conferência de somas e cálculos; v) exames de lançamentos contábeis; vi)
entrevistas; vii) exames de livros e registros auxiliares; viii) correlação entre as informações obtidas; ix)
observação das atividades; x) revisão analítica.
b) Entrevista consiste na formulação de perguntas e obtenção de respostas adequadas e satisfatórias.
Este procedimento deve ser bem aplicado, evitando-se questionamentos desnecessários, não objeto da
auditoria. As respostas podem ser obtidas através de declarações formais ou informais. Toda informação
obtida deve, dentro do possível, ser examinada, constatando-se sua efetiva comprovação e veracidade.
c) Circularização é a técnica que consiste em circular (de preferência em vermelho) todos os dados
relevantes e informações ainda pendentes de confirmação, com vistas a que o auditor mantenha o pleno
controle da evolução e das pendências dos trabalhos.
d) Exames dos Lançamentos Contábeis é o procedimento usado pela auditoria para constatação da
veracidade das informações contábeis, fiscais, além de possibilitar levantamentos específicos nas análises
composição de saldos, conciliações.
e) Correlação entre as Informações Obtidas: Durante a execução do trabalho, o auditor executará serviços
cujas informações estarão relacionadas com outras áreas de controle do auditado. À medida que for sendo
observado este inter-relacionamento, o auditor estará efetuando o procedimento da correlação.
43. Id: 334105 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEAD-AP Provas: Auditor da Receita
do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.3 Normas Profissionais do Auditor
Independente, 2.25 Considerações de Leis e Regulamentos na Auditoria
A norma brasileira de contabilidade relativa à auditoria interna (NBC T 12) estabelece que a atividade da
Auditoria Interna deve estar estruturada em procedimentos técnicos, objetivos, sistemáticos e
disciplinados, com a finalidade de:
a) avaliar a fidelidade funcional de todos quantos tenham sob sua responsabilidade a guarda e
gerenciamento de bens, créditos e valores da empresa, seguindoas orientações dos órgãos
governamentais responsáveis pela fiscalização de operações financeiras.
b) agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos
processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-
conformidades apontadas nos relatórios.
c) verificar as conformidade das operações da empresa em relação aos manuais de procedimentos
externos das agências públicas reguladoras das atividades empresariais.
d) avaliar a gestão administrativa sob os aspectos da qualidade das ações da empresa em relação ao
mercado para confirmar a efetividade das praticas adotadas.
e) resguardar a administração quanto às práticas lesivas adotadas pelas empresas concorrentes e
denunciar os abusos verificados nos processos da gestão.
44. Id: 334109 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEAD-AP Provas: Auditor da Receita
do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria
O auditor, ao obter informações de pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das
operações dentro e fora da empresa, está:
a) executando uma inspeção para verificação dos registros e documentos e ativos tangíveis.
b) efetuando o procedimento denominado observação que visa ao acompanhamento de processo ou
procedimento durante a sua execução.
c) aplicando teste de observância denominado investigação e confirmação.
d) obtendo evidência quanto à suficiência, exatidão e validade das informações produzidas pelos sistemas
de informação da entidade.
e) realizando teste de observância do tipo revisão analítica com vistas à conferência da exatidão de
cálculos e registros contábeis.
45. Id: 268535 Ano: 2011 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Várzea Grande - MT
Provas: Auditor Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria,
2.14 Amostragem em Auditoria Independente
De acordo com a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.222/09, é correto afirmar que a
amostragem estatística é aquela com característica de seleção: 
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a) na qual a quantidade de unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da amostra
para dar um intervalo de amostragem, determinando as unidades de amostragem da população
estruturadas em um padrão particular da população.
b) aleatória dos itens da amostra e que usa a teoria das probabilidades para avaliar os resultados das
amostras, incluindo a mensuração do risco de amostragem.
c) estratificada a partir da divisão de uma população em sub populações, cada uma sendo um grupo de
unidades de amostragem com características semelhantes.
d) de um ou mais blocos de itens contíguos da população apropriada, para o Auditor obter inferências
válidas sobre toda a população.
e) ao acaso, na qual o Auditor seleciona a amostra sem seguir uma técnica estruturada, evitando
qualquer tendenciosidade ou previsibilidade consciente.
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Uso individual 
Cópia registrada para (CPF:)
46. Id: 46368 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Tecnologia da Informação Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1
Procedimentos Substantivos - Testes Substantivos
O contador está envolvido em um esquema de desfalques no caixa da empresa em que trabalha. A
empresa mantém contas nos bancos X e Y. Com o objetivo de encobrir falta de dinheiro na conta do banco
X, o contador deposita em 31/12 a quantia que faltava nessa conta, por meio de cheque da conta do
banco Y. Porém, o cheque só foi registrado como desembolso na conta do banco Y em janeiro do ano
seguinte. Na reconciliação bancária a falta de dinheiro no caixa é temporariamente ocultada em
decorrência do tempo de compensação do cheque. Nos trabalhos de auditoria, esse tipo de desfalque é
denominado:
a) desfalque encoberto;
b) desfalque sistêmico;
c) encaixe;
d) kiting;
e) lapping.
47. Id: 334107 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEAD-AP Provas: Auditor da Receita
do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria
Na aplicação dos testes de observância de auditoria, a verificação dos registros, documentos e ativos
tangíveis compreende:
a) a investigação.
b) a inspeção.
c) a observação.
d) a confirmação.
e) a confrontação.
48. Id: 361575 Ano: 2009 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Fiscal de Rendas
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria
A Resolução CFC n.º 1035/05 relaciona os principais objetivos do planejamento da auditoria. Com base na
Resolução, assinale a alternativa que não compreenda um objetivo do planejamento.
a) Propiciar a coordenação do trabalho a ser efetuado por outros auditores independentes e especialistas.
b) Propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos
previamente estabelecidos.
c) Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas
demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
d) Estabelecer a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames a serem efetuados, em consonância
com os termos constantes na sua proposta de serviços para a realização do trabalho.
e) Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações irrelevantes que
afetem as demonstrações contábeis.
49. Id: 59705 Ano: 2015 Bancas: VUNESP Instituições: Prefeitura de São José dos Campos
- SP Provas: Auditor Tributário Municipal – Gestão Tributária Disciplina: Auditoria Assuntos:
2.5 Risco de Auditoria
Segundo a NBC TA 200, o risco de auditoria é função dos riscos
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a) de amostragem e de aderência.
b) inerentes e sistemáticos.
c) sistemáticos e não sistemáticos.
d) de distorções relevantes e de detecção.
e) de aderência e materialidade.
50. Id: 85924 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: TCE-GO Provas: Analista de Controle
Externo - Orçamento e Finanças Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.13 Documentação de
Auditoria - Papeis de Trabalho
Para responder à questão, considere as seguintes informações: 
 O auditor independente, durante a execução dos trabalhos de auditoria nas Demonstrações Contábeis
do exercício de 2014 da empresa Abacaxi Doce S/A, constatou que o valor de duas notas fiscais referentes
à venda à vista, após o recebimento em dinheiro do valor da venda, foram adulterados, possibilitando ao
tesoureiro da empresa desviar R$ 10.000,00 para sua conta bancária. Em consequência, as duas notas
fiscais foram contabilizadas por um valor a menor do que o recebido. 
Com relação à constatação (evidência de auditoria), deve o Auditor, nos termos da NBC TA 230,
a) registrar no livro de anotações de achados de auditoria.
b) solicitar ao chefe da tesouraria devolução do valor apropriado.
c) registrar em documentação de auditoria (papéis de trabalho).
d) recomendar ao contador que realize a conciliação bancária mensalmente.
e) registrar no relatório de auditoria.
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Cópia registrada para (CPF:)
51. Id: 344915 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: TCM-PA Provas: Técnico em
Informática Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos, Objetivos,
Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.7 Fraude e Erro
Na auditoria independente das demonstrações contábeis, o auditor deve planejar seu trabalho de forma a
detectar fraudes e erros que impliquem efeitos relevantes nas demonstraçõescontábeis. Trata-se de um
tipo de fraude que poderá ser encontrado pelos auditores: 
a) o engano na classificação de recebíveis a longo prazo como curto prazo.
b) a pequena diferença entre a contagem física e o número de itens registrados nos estoques.
c) o reconhecimento como ativo de gastos com desenvolvimento de produto que não será comercializado.
d) a falta de evidenciação dos critérios de avaliação dos ativos financeiros.
e) a falta de notas explicativas sobre transações com partes relacionadas.
52. Id: 426280 Ano: 2016 Bancas: CS-UFG Instituições: Prefeitura de Goiânia - GO
Provas: Auditor de Tributos Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.4 Materialidade e Relevância
O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor no planejamento e na execução da auditoria, e na 
a) utilização da seção de aplicação e outros materiais explicativos que se destinam a resistir ao auditor na
obtenção de segurança razoável. 
b) avaliação do efeito de distorções identificadas sobre a auditoria e de distorções não corrigidas, se
houver, sobre as demonstrações contábeis. 
c) dedução contábil com base em conclusões obtidas das evidências de auditoria interna das mutações
patrimoniais. 
d) opinião implícita do auditor independente na estrutura de relatório financeiro aplicável e de lei ou
regulamento aplicáveis aos demonstrativos contábeis. 
53. Id: 47812 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Ciências Jurídicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.13 Documentação de
Auditoria - Papeis de Trabalho
De acordo com a NBC TA 230, que trata da documentação de auditoria, os papéis de trabalhos fornecem
evidências relativas ao cumprimento do objetivo global do auditor e da conformidade do planejamento e
execução da auditoria. No que tange aos papéis de trabalho, é correto afirmar que:
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 17/132
a) os registros relativos ao planejamento da auditoria não são considerados papéis de trabalho, mas
apenas aqueles preparados pelo auditor durante a execução da auditoria;
b) não se recomenda a inclusão de resumos ou cópias de registros da entidade na documentação de
auditoria, pois esses documentos podem ser facilmente acessados
c) o auditor não precisa manter na documentação de auditoria versões superadas de papéis de trabalho e
demonstrações contábeis;
d) quando apresentados de forma detalhada, os papéis de trabalho podem substituir alguns registros
contábeis da entidade;
e) a conclusão da montagem dos arquivos de auditoria deve ser tempestiva, admitindo-se uma diferença
máxima de 30 dias após a data do relatório do auditor.
54. Id: 46217 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Biblioteconomia Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de Auditoria
Ao elaborar um contrato com uma empresa de auditoria independente, a entidade que seria auditada pela
primeira vez incluiu no contrato uma cláusula acerca do trabalho a ser feito. A cláusula mencionava que,
após o trabalho, o parecer deveria assegurar de forma incontestável que as demonstrações contábeis
estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro. Essa cláusula é considerada inadequada em
decorrência do(a): 
a) limitação do escopo da auditoria; 
b) limitação inerente à auditoria; 
c) risco de distorção relevante; 
d) risco de controle; 
e) risco inerente.
55. Id: 254212 Ano: 2012 Bancas: FCC Instituições: Prefeitura de São Paulo - SP Provas:
Auditor Fiscal do Município Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente, 2.28 Normas Complementares: Normas Contábeis, CVM, BACEN, IBRACON
entre Outras
A empresa exportatudo S.A. tem em suas operações instrumentos financeiros derivativos de hedge de
moeda para cobertura de sua exposição cambial. Apesar de enquadrar-se na condição para contabilização
pelo método de hedge accounting não o aplica. Dessa forma, deve o auditor externo 
a) avaliar o impacto e verificar se o procedimento afeta representativamente o resultado, ressalvando o
relatório de auditoria.
b) emitir relatório de auditoria, condicionando sua avaliação aos reflexos que o referido procedimento
causaria às demonstrações contábeis.
c) abster-se de emitir opinião em virtude da relevância que o procedimento causa nas demonstrações
contábeis das empresas de forma geral.
d) ressalvar e enfatizar, no relatório de auditoria, os efeitos que o referido procedimento causa às
demonstrações financeiras auditadas.
e) verificar se o procedimento está divulgado em nota explicativa e emitir relatório de auditoria sem
ressalva, uma vez que esse procedimento é opcional.
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Uso individual 
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56. Id: 321686 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: TCM-CE Provas: Analista de Controle
Externo - Inspeção de Obras Públicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do
Auditor Independente, 2.9 Controle Interno da Entidade Auditada
Considere: 
I. A opinião modificada que deve conter a descrição dos trabalhos executados pelo auditor,
compreendendo: planejamento, execução dos procedimentos com base em teses; avaliação das práticas e
das estimativas contábeis adotadas, bem como da apresentação das demonstrações contábeis. 
II. O conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de opinião modificada sobre a
avaliação das demonstrações financeiras. 
III. A existência de um sistema de controle interno apropriado que reduz ao mínimo a probabilidade de
ocorrência de risco. 
Aplica-se tanto para a Auditoria Governamental quanto para as Auditoria Interna e Independente o que
consta APENAS em 
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 18/132
a) I.
b) I e II.
c) II.
d) II e III.
e) III.
57. Id: 254215 Ano: 2012 Bancas: FCC Instituições: Prefeitura de São Paulo - SP Provas:
Auditor Fiscal do Município Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente, 2.16 Continuidade Normal das Atividades da Entidade
A empresa Delta Petróleo S.A. está encerrando, em fevereiro de 2012, o processo de auditoria de suas
demonstrações financeiras pertinentes ao ano de 2011. Os trabalhos da auditoria estão em fase de
finalização e a empresa informa ao mercado a ocorrência de um grande vazamento que afetará a
continuidade de suas operações no Brasil, uma vez que a multa recebida inviabiliza a empresa. Nesse
caso, o auditor deve 
a) manter o seu relatório de auditoria, evidenciando em notas explicativas a descontinuidade.
b) abster-se de emitir opinião, uma vez que conjunturalmente a situação da empresa se modificou,
alterando todo o planejamento da auditoria.
c) ressalvar o parecer, evidenciando a possibilidade de descontinuidade e mantendo as demonstrações
financeiras.
d) exigir da empresa a elaboração de demonstrações contábeis específicas para atender às
demonstrações exigidas nessa situação de descontinuidade.
e) emitir relatório de auditoria com abstenção de opinião por não ter tempo hábil para reconduzir a
auditoria para uma demonstração financeira pelos critérios de realização dos ativos e passivos.
58. Id: 336097 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEAD-AP Provas: Fiscal da Receita
Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.19 Transações e Eventos Subsequentes
(Auditoria)
De acordo com a NBC TA 610 - Utilização do Trabalho de Auditoria Interna, aprovado pela Resolução
1229/09, o auditor, se após a data do seu relatório, mas antes da data de divulgação das demonstrações
contábeis, tomar conhecimento de fato que, se fosse do seu conhecimento na data do relatório, poderia
ter levado a sua alteração,deve:
a) manter o relatório sem qualquer alteração e comunicar o fato a administração para que, a seu critério,
adote as medidas corretivas necessárias.
b) revisar as providências tomadas pela administração divulgando-as no âmbito interno da empresa
juntamente com o seu relatório para que todos sejam informados da situação.
c) determinar se as demonstrações contábeis precisam ser alteradas e, caso afirmativo, indagar como a
administração pretende tratar do assunto nas demonstrações contábeis.
d) aplicar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias das alterações, ainda que a
administração não altere as demonstrações contábeis.
e) deixar de executar qualquer procedimento de auditoria em relação às demonstrações contábeis após a
data do seu relatório, mesmo que tome conhecimento de eventos subsequentes.
59. Id: 330901 Ano: 2010 Bancas: FEPESE Instituições: SEFAZ-SC Provas: Auditor Fiscal
da Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente
No Parecer de Auditoria publicado relativo aos demonstrativos contábeis de 2009 e 2008 da Empresa de
Energia Elétrica do Pântano do Sul S/A consta o seguinte parágrafo: 
"3. A provisão para imposto de renda sobre o lucro é contabilizada apenas quando da realização desse
lucro para fins fiscais. . Se essa provisão tivesse sido contabilizada, o lucro líquido estaria a menor em R$
150.000 e R$ 120.000 em 2009 e 2008, respectivamente". 
Com base nessa informação, é possível inferir que o Parecer emitido é do tipo: 
a) Adverso.
b) Negativa.
c) Com ressalvas.
d) Sem ressalvas, no formato padrão.
e) Limpo, no formato padrão, mas com observações sobre o parágrafo citado.
60. Id: 96331 Ano: 2014 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Auditor
Fiscal da Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria, 2.12.1 Procedimentos Substantivos - Testes Substantivos
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 19/132
O auditor independente da empresa BY, ao buscar evidências de auditoria, através de solicitações de
confirmações externas, se deparou com a recusa da administração em permitir-lhe o envio das referidas
solicitações. Assinale V, se verdadeiro, ou F, se falso, em relação aos procedimentos realizados pelo
auditor nessa situação. 
( ) Indagar sobre as razões da recusa da administração e procurar evidência de auditoria sobre sua
validade e razoabilidade. 
( ) Suspender a realização do trabalho no momento da recusa da administração. 
( ) Executar procedimentos alternativos de auditoria, definidos para obter evidência de auditoria relevante
e confiável. 
( ) Encerrar o trabalho no momento da recusa da administração e emitir um relatório com abstenção de
opinião. 
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
a) V – F – V – F.
b) F – F – V – V.
c) V – V – F – F.
d) F – V – F – V.
e) F – V – V – V.
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61. Id: 354564 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente:
Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.1.1 Conceitos
e Objetivos de Auditoria (NBC TA 200)
O auditor da empresa Negócios S.A. estabeleceu três procedimentos obrigatórios para emissão do parecer.
O primeiro, que a empresa renovasse o contrato de auditoria para o próximo ano, o segundo, que a
empresa emitisse a carta de responsabilidade da administração e o terceiro, que o parecer seria assinado
por sócio do escritório de contabilidade, cuja única formação é administração de empresas. Pode-se
afirmar, com relação aos procedimentos, respectivamente, que:
a) é ético, não é procedimento de auditoria e atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor.
b) não é ético, não é procedimento de auditoria e não atende as normas de auditoria e da pessoa do
auditor.
c) é ético, não deve ser considerado para emissão do parecer e atende as normas de auditoria e da
pessoa do auditor.
d) é ético, considera-se apenas em alguns casos para emissão do parecer e não atende as normas de
auditoria e pessoa do auditor.
e) não é ético, é procedimento de auditoria e não atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor.
62. Id: 46292 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Economia Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.26 Estrutura Conceitual do
Trabalho de Asseguração
De acordo com a NBC TA que trata da estrutura conceitual para trabalhos de asseguração, nesses
trabalhos o auditor independente expressa uma conclusão com a finalidade de aumentar o grau de
confiança dos outros usuários previstos acerca do resultado de avaliações ou mensurações efetuadas. O
trabalho de asseguração requer a consideração de alguns elementos. Das opções a seguir, a que NÃO
constitui um dos elementos do trabalho de asseguração é:
a) critérios adequados;
b) evidências apropriadas e suficientes;
c) objeto apropriado;
d) relatório de asseguração escrito na forma apropriada;
e) relacionamento entre, pelo menos, duas partes (contratante e auditor).
63. Id: 273647 Ano: 2011 Bancas: FMP-RS Instituições: TCE-MT Provas: Auditor Público
Externo Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.6 Evidência em Auditoria , 2.8 Planejamento de
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 20/132
Auditoria
Como orienta o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de auditoria? 
a) Asseguração razoável é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que
possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de
auditoria.
b) A declaração de conformidade por parte do auditor em relação às normas brasileiras passou a ser
exigência obrigatória a partir da edição da Resolução CFC 1.203/09 (NBC TA 200 - Objetivos Gerais do
Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria), sendo
dispensável no caso de conflito entre esta e a norma internacional.
c) Quando existem conflitos entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes em que
orientação sobre sua aplicação pode ser obtida, ou entre as fontes que abrangem a estrutura de relatório
financeiro, a fonte que deverá prevalecer seguirá a seguinte ordem: interpretação contábil do CFC, pontos
de vista de autoridade reguladora e literatura contábil.
d) Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, entre os objetivos gerais do auditor, encontra-se
a obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de
distorção, não devendo expressar opinião sob as demonstrações analisadas quando identificar ocorrência
de fraude ou erro.
e) A ausência de informações também pode ser utilizada pelo auditor como evidência de auditoria.
64. Id: 96324 Ano: 2014 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Auditor
Fiscal da Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.5 Responsabilidades da
Administração
A elaboração e a adequada apresentação das demonstrações contábeis, de acordo com as práticas
contábeis adotadas no Brasil, e com os controles internos que foram determinados como necessários para
permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se
causada por fraude ou erro, é responsabilidade:
a) Dos auditores independentes.
b) Dos órgãos reguladores.
c) Do conselho fiscal.
d) Da assembleia dos acionistas.
e) Da administração da Companhia.
65. Id: 46364 Ano: 2015Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Tecnologia da Informação Disciplina: Auditoria Assuntos: 1 Tipos de Auditoria
Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em
esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou
uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição
estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. 
Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria: 
a) contábil;
b) de gestão;
c) de processos;
d) especial;
e) operacional.
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66. Id: 511703 Ano: 2017 Bancas: FEPESE Instituições: Prefeitura de Criciúma - SC
Provas: Auditor Fiscal - ISS Criciúma - SC Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.14
Amostragem em Auditoria Independente
A respeito dos conhecimentos sobre amostragem em auditoria, assinale a alternativa correta.
a) Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em 100% dos itens de
população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem sejam
analisadas para proporcionar uma base razoável que possibilite ao auditor concluir sobre toda a
população.
b) População é o conjunto de cada um dos itens individuais que constituem uma unidade de amostragem.
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 21/132
c) Amostragem estatística é a abordagem com a seleção não aleatória e discricionária dos itens da
amostra.
d) Estratificação é o processo de reunir em uma única amostra os dados obtidos em diferentes períodos
de tempo, de modo que haja harmonização na análise dos resultados.
e) Risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser
diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
67. Id: 391764 Ano: 2008 Bancas: ESAF Instituições: Prefeitura de Natal - RN Provas:
Auditor do Tesouro Municipal - Auditoria Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor
Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200),
2.7 Fraude e Erro
A responsabilidade primária na prevenção e identifi cação de fraudes e erros na empresa é:
a) da administração.
b) da auditoria interna.
c) do comitê de gestão corporativa.
d) do Conselho Fiscal.
e) da auditoria externa.
68. Id: 393288 Ano: 2016 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-PR Provas:
Analista de Controle - Atuarial Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.13 Documentação de
Auditoria - Papeis de Trabalho
No que se refere à documentação de auditoria, assinale a opção correta.
a) Discussões entre auditor e administração devem ser mantidas em sigilo, devendo, portanto, ser
excluídas da documentação.
b) Procedimentos podem ser executados mesmo depois da conclusão do relatório de auditoria, desde que
sejam devidamente documentados.
c) A documentação de auditoria deve limitar-se aos registros elaborados pelo auditor, para fins de
confirmação da autenticidade.
d) De acordo com as normas em vigor, os termos arquivo de auditoria e documentação de auditoria são
sinônimos.
e) Por exigência da preservação probatória estabelecida nas normas de auditoria, a documentação de
auditoria deve incluir todos os documentos, inclusive versões superadas de documentos e notas que
reflitam entendimento incompleto.
69. Id: 79408 Ano: 2014 Bancas: FUNCEFET Instituições: Prefeitura de Vila Velha - ES
Provas: Especialista em Controladoria Pública Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e
Procedimentos em Auditoria, 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
Ao selecionar itens a serem testados, o auditor deve determinar a relevância e a confiabilidade das
informações a serem utilizadas como evidência de auditoria; outro aspecto da eficácia (suficiência) é uma
consideração importante na seleção de itens a serem testados. Os meios à disposição do auditor para a
seleção de itens a serem testados são: i) seleção de todos os itens (exame de 100%); ii) seleção de itens
específicos; e iii) amostragem de auditoria. O objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, é o
de proporcionar uma base razoável para ele concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada.
Assinale a única opção errada:
a) Taxa tolerável de desvio é a taxa de desvio dos procedimentos de controles internos previstos, definida
pelo auditor para obter um nível apropriado de segurança de que essa taxa de desvio não seja excedida
pela taxa real de desvio na população.
b) Amostragem estatística é a abordagem à amostragem com as seguintes características: i) seleção
aleatória dos itens da amostra; e ii) uso da teoria das probabilidades para avaliar os resultados das
amostras, incluindo a mensuração do risco de amostragem. A abordagem de amostragem que não tem
essas características é considerada uma amostragem não estatística.
c) O auditor deve executar os procedimentos de auditoria, apropriados à finalidade, para cada item
selecionado. Se o procedimento de auditoria não for aplicável ao item selecionado, o auditor deve
desprezar esse item e prosseguir com os testes seguintes.
d) Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve: i) considerar a finalidade do procedimento de
auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra; ii) determinar o tamanho de
amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável; e iii) selecionar itens
para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de
ser selecionada.
e) Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens
de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 22/132
a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite ao auditor
concluir sobre toda a população.
70. Id: 511708 Ano: 2017 Bancas: FEPESE Instituições: Prefeitura de Criciúma - SC
Provas: Auditor Fiscal - ISS Criciúma - SC Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.1 Conceitos e
Objetivos de Auditoria (NBC TA 200)
Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, os objetivos gerais do auditor são:
a) Desenvolver estratégias de posicionamento da entidade no mercado, atuando na otimização dos custos
e opinando pela escolha de processos produtivos eficientes.
b) Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção
relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor
expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos
relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
c) Apresentar à administração da entidade um relatório com as oportunidades de melhoria, funcionários
não comprometidos e inconformidades detectadas durante a aplicação de testes substantivos, de modo
que o processo de aprimoramento das atividades seja permanente.
d) Gerar um demonstrativo com índices de análise das demonstrações contábeis comparáveis com
concorrentes do mesmo setor de atuação, de forma que seja estabelecida a posição da entidade no
mercado.
e) Elaborar as demonstrações contábeis da entidade a partir dos registros contábeis e dos testes nos
controles internos, obtendo a razoável segurança de que todas as transações relevantes foram
consideradas e avaliadas em relação ao risco donegócio.
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71. Id: 46296 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Economia Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.14 Amostragem em Auditoria
Independente
Na determinação da extensão dos testes de auditoria, em geral, o auditor emprega técnicas de
amostragem, porém essas apresentam alguns riscos. Acerca dos riscos de amostragem, avalie as
afirmativas a seguir. 
I) O nível do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar dos resultados afeta o tamanho da
amostra. 
II) O auditor está sujeito aos riscos de amostragem tanto nos testes substantivos quanto nos testes de
observância. 
III) Os riscos de superavaliação de confiabilidade e o risco de aceitação incorreta afetam a eficiência da
auditoria, pois em geral conduzem o auditor a realizar trabalhos adicionais. 
IV) Os riscos de subavaliação da confiabilidade e o risco de rejeição incorreta afetam a eficácia da
auditoria e têm mais probabilidade de conduzir a uma conclusão errônea. 
É correto o que se afirma em: 
a) somente I e II;
b) somente II e III;
c) somente III e IV;
d) somente I, II e IV;
e) I, II, III e IV.
72. Id: 378549 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: SEFAZ-SP Provas: Analista de
Finanças e Controle Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente, 2.13 Documentação de Auditoria - Papeis de Trabalho
Compostos pela documentação preparada pelo auditor ou a ele fornecida na execução da auditoria, os
papéis de trabalho possuem as seguintes características, exceto:
a) sua disponibilização a terceiros é permitida, desde que formalmente autorizada pela entidade
auditada.
b) sua confidencialidade é dever permanente do auditor.
c) apenas abrigam informações em papel, sendo vedadas as evidências obtidas por meios eletrônicos.
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 23/132
d) devem ser mantidos sob a custódia do auditor por um prazo de cinco anos, a partir da data de
emissão do parecer.
e) sua padronização não é obrigatória.
73. Id: 147384 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Auditor Fiscal da
Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno -
NBC TI 01 / ex NBC-T-12
A auditoria interna na empresa Mel Doce do Brasil S. A., para obter razoável segurança de que os
controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao
seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade, aplicará procedimentos de auditoria
relativamente a 
a) testes do fluxo de transações.
b) testes de observância.
c) técnicas de avaliação.
d) testes substantivos.
e) técnicas de amostragem.
74. Id: 285563 Ano: 2011 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Auditor Fiscal da
Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.6 Evidência em Auditoria , 2.15 Controle
de Qualidade dos Trabalhos de Auditoria, 2.1.4 Independência do Auditor Externo, 2.1.3
Ceticismo e Julgamento Profissional (NBC TA 200)
Em consonância com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
a) O julgamento profissional é essencial para a condução apropriada da auditoria. Isso porque a
interpretação das exigências éticas e profissionais relevantes, das normas de auditoria e as decisões
informadas requeridas ao longo de toda a auditoria não podem ser feitas sem a aplicação do
conhecimento e experiência relevantes para os fatos e circunstâncias. O julgamento profissional não é
necessário, em particular, nas decisões sobre materialidade e risco de auditoria.
b) O ceticismo profissional não inclui estar alerta, por exemplo, a evidências de auditoria que
contradigam outras evidências obtidas ou informações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos
documentos e respostas a indagações a serem usadas como evidências de auditoria.
c) No caso de trabalho de auditoria ser de interesse público e, portanto, exigido pelo Código de Ética
Profissional do Contabilista e pelas normas profissionais do CFC, exige-se que o auditor seja independente
da entidade sujeita a auditoria. O Código de Ética Profissional do Contabilista e as normas profissionais
descrevem a independência como abrangendo postura mental independente e independência na
aparência. A independência do auditor frente à entidade salvaguarda a capacidade do auditor de formar
opinião de auditoria sem ser afetado por influências que poderiam comprometer essa opinião, conforme
visto no item anterior. A independência aprimora a capacidade do auditor de atuar com integridade, ser
objetivo e manter postura de ceticismo profissional.
d) A suficiência e adequação das evidências de auditoria estão inter-relacionadas. A adequação é a
medida da quantidade de evidência de auditoria. A quantidade necessária de evidência de auditoria é
afetada pela avaliação pelo auditor dos riscos de distorção (quanto mais elevados os riscos avaliados,
maior a probabilidade de que seja necessária mais evidência de auditoria) e também pela qualidade de
tais evidências de auditoria (quanto melhor a qualidade, menos evidência pode ser necessária). A
obtenção de mais evidência de auditoria, porém, pode não compensar a sua má qualidade. A
confiabilidade da evidência é influenciada pela sua fonte e sua natureza e depende das circunstâncias
individuais em que são obtidas.
e) Revisão do controle de qualidade do trabalho é o processo projetado para fornecer uma avaliação
objetiva, na data, ou antes, do relatório, dos julgamentos relevantes feitos pela equipe do trabalho e das
conclusões obtidas ao elaborar o relatório. O processo de revisão do controle de qualidade do trabalho não
é elaborado para auditoria de demonstrações contábeis de companhias abertas e os outros trabalhos, se
houver, para os quais a firma determinou a necessidade de revisão do controle de qualidade do trabalho.
75. Id: 328985 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Fiscal de Rendas
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria
Nas atividades de planejamento o auditor deve estabelecer uma estratégia global definindo o alcance, a
época e a direção para o desenvolvimento do plano de auditoria. 
A respeito do planejamento da auditoria, assinale a afirmativa incorreta.
a) O auditor deve identificar as características do trabalho para definir o seu alcance, bem como definir os
objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações
requeridas.
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https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 24/132
b) O auditor deve considerar os fatores que no seu julgamento profissional são significativos para orientar
os esforços da equipe do trabalho e determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários
para realizar o trabalho.
c) O auditor deve considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria e, quando
for o caso, a relevância do conhecimento obtido em outros trabalhos.
d) O auditor deve desenvolver o plano de auditoria e nele deve incluir a descrição da natureza, a época e
a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco.
e) O auditor deve atualizar e alterar a estratégia global e o plano de auditoria, para definir o tipo de
técnica e os procedimentos aplicáveis na revisão do seu trabalho.
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Uso individual 
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76. Id: 46223 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - BiblioteconomiaDisciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.3.1 Testes em Contas de
Resultado
Durante a execução do trabalho de auditoria em uma determinada empresa, um auditor detectou que
uma aquisição de mercadorias a prazo realizada em dezembro de 2012 só foi registrada quando do efetivo
pagamento, no exercício seguinte. Em consequência disso, as contas de fornecedores a pagar e
mercadorias para revenda apresentaram distorções no exercício de competência.
Nessa situação os testes realizados pelo auditor são: 
a) teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de passivo;
b) teste principal para superavaliação de passivo e teste secundário para subavaliação de ativo; 
c) teste principal para subavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de passivo; 
d) teste principal para subavaliação de passivo e teste secundário para subavaliação de ativo;
e) teste principal para subavaliação de passivo e teste secundário para superavaliação de ativo.
77. Id: 378553 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: SEFAZ-SP Provas: Analista de
Finanças e Controle Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos,
Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.27 Princípios Contábeis
Ao avaliar o pressuposto de continuidade operacional da entidade auditada, o auditor deve lançar mão de
indicações que, isoladamente ou não, possam sugerir difi culdades na continuação normal dos negócios.
Entre tais indicações, não se inclui:
a) incapacidade fi nanceira de a entidade pagar seus credores nos vencimentos.
b) existência de passivo a descoberto (Patrimônio Líquido negativo).
c) alteração na política econômica governamental que afete a todos os segmentos produtivos.
d) posição negativa do Capital Circulante (defi ciência de Capital Circulante).
e) falta de capacidade fi nanceira dos devedores em saldar seus compromissos com a entidade.
78. Id: 288559 Ano: 2011 Bancas: UPENET Instituições: Prefeitura de Olinda - PE Provas:
Auditor Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.3 Ceticismo e Julgamento Profissional (NBC TA
200)
De acordo com a NBC TA 200 – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em
Conformidade com Normas de Auditoria, o auditor deve planejar e executar a auditoria
a) com ceticismo profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que causam distorção
relevante nas demonstrações contábeis.
b) sempre que aplicável, com ceticismo profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que
causam distorção relevante nas demonstrações contábeis.
c) com ceticismo profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que não causam distorção
relevante nas demonstrações contábeis.
d) com relativo ceticismo profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que causam
distorção relevante nas demonstrações contábeis.
e) com relativo ceticismo profissional, reconhecendo que não podem existir circunstâncias que causam
distorção relevante nas demonstrações contábeis.
79. Id: 388226 Ano: 2008 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Fiscal de Rendas
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria , 2.2 Trabalhos Iniciais e
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 25/132
Saldos Iniciais
Entre os fatores a serem considerados no planejamento, é possível destacar: 
. o grau de conhecimento da atividade da auditada; 
. a existência de auditoria interna; 
. a natureza (o que fazer, qual procedimento aplicar), oportunidade (quando) e extensão (até onde, o
percentual) dos procedimentos a serem aplicados; 
. os relatórios a serem entregues; 
. a equipe técnica. 
Na primeira auditoria realizada por determinada empresa de uma dada entidade, alguns cuidados
especiais de planejamento devem ser observados de acordo com o CFC e com a doutrina. Nas alternativas
a seguir estão listados alguns desse cuidados, à exceção de uma. 
Assinale-a.
a) leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de "conhecimento" da auditada)
b) mapeamento das fraudes e erros (relevantes ou não) detectados pelos dois últimos auditores
independentes e verificação da comunicação à CVM
c) uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o
outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério
de tributação - lucro presumido para real, por exemplo)
d) identificação de relevantes eventos subseqüentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados
ou não.
e) levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
80. Id: 354570 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria
A empresa Evolution S.A. comprou novo sistema de faturamento para registro de suas vendas. A auditoria
externa realizou testes para confirmar se todas as operações de vendas, efetivamente, haviam sido
registradas na contabilidade. Esse procedimento tem como objetivo confirmar a:
a) existência.
b) abrangência.
c) mensuração.
d) ocorrência.
e) divulgação.
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81. Id: 266725 Ano: 2011 Bancas: FCC Instituições: TCE-PR Provas: Analista de Controle
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente
Quando as demonstrações financeiras representam adequadamente a posição patrimonial e financeira, o
auditor emite um parecer 
a) conclusivo.
b) sem especificações.
c) extroverso.
d) finalístico.
e) sem ressalva.
82. Id: 254217 Ano: 2012 Bancas: FCC Instituições: Prefeitura de São Paulo - SP Provas:
Auditor Fiscal do Município Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria
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O auditor ao verificar na folha de pagamentos se as verbas pertinentes ao FGTS e INSS foram calculadas
adequadamente, atendendo a legislação trabalhista, realiza o procedimento de cálculo e 
a) observação.
b) indagação.
c) investigação.
d) fiscalização.
e) inspeção.
83. Id: 451726 Ano: 2015 Bancas: IBEG Instituições: Prefeitura de Duque de Caxias - RJ
Provas: Auditor Fiscal Tributário Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do
Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
Sobre os Procedimentos da Auditoria Interna, assinale a alternativa incorreta:
a) Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de
observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para
fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
b) Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos
estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento
pelos funcionários e administradores da entidade. 
c) Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos
dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
d) O processo de auditoria interna deve ser supervisionado para alcançar razoável segurança de que o
objetivo do trabalho da Auditoria Interna está sendo atingido.
e) As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna são denominadas de “provas
irrefutáveis”, que podem ser suficientes ou não, desde que relevantes e úteis, de modo a fornecer indícios
para as conclusões e recomendações à administração da entidade.
84. Id: 370986 Ano: 2009 Bancas: CESPE/CEBRASPE Instituições: TCE-AC Provas:
Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1
Auditor Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA
200), 2.7 Fraude e Erro
A respeito de fraude e erro nos trabalhos de auditoria, assinale a opção correta. 
a) O auditor pode ser responsabilizado pela prevenção de fraudes ou erros. 
b) Caracteriza-se como fraude a aplicação incorreta das normas contábeis. 
c) O risco de não detectar distorção resultante de erro é maior do que o risco de não detectar distorção
relevante resultante de fraude. 
d) A conclusão acerca da relevância da fraude e(ou) erro a respeito das demonstrações contábeis não
deve influenciar o parecer do auditor. 
e) A responsabilidade primeira na prevenção e identificação de fraudes e(ou) erros é da administração da
entidade, que, entretanto, não elimina o risco de sua ocorrência.
85. Id: 388223 Ano: 2008 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Fiscal de Rendas
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos,
Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.7 Fraude e Erro
O controle interno é muito importante para a auditoria, uma vez que, com base nele, será determinada a
quantidade de testes (substantivos) a serem aplicados. Se, porventura, esses controles inexistirem ou
falharem (risco inerente ou de controle), a possibilidade de ocorrerem fraudes é maior. 
Na obra "Por Dentro das Fraudes: como são feitas, como denunciá-las, como evitá-las", o autor comenta
um caso de fraude conhecido como emissão de "notas fiscais cauçadas". 
"Por ocasião do faturamento de bens e serviços, dependendo dos tributos e da esfera de governo, são
extraídos documentos fiscais a serem entregues ao comprador/tomador, ficando as demais vias no
talonário para fins de registro e fiscalização por parte do governo. A fim de reduzir a carga tributária,
vendedor e comprador às vezes ajustam um valor menor a ser registrado no documento fiscal. Quando
isso não é possível, o vendedor, unilateralmente, preenche a nota com montantes diferentes: a via
entregue ao contratante com o valor total; a que será fiscalizada, com valor menor. Como o
preenchimento costuma ser simultâneo (com folhas carbonadas), coloca-se algo entre a primeira e as
demais vias (uma prancheta de madeira, por exemplo). Dessa forma, o contratante recebe sua via com o
valor correto, e o fraudador, em um segundo momento, completa sua via com uma quantia menor." 
Considerando a situação exposta, assinale o procedimento que menos contribui para detectar esse tipo de
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operação 
a) confrontar (correlacionar) a documentação do tomador do serviço/comprador com a documentação do
prestador de serviço/ vendedor
b) somar atentamente as notas fiscais emitidas pelo prestador de serviço/vendedor
c) verificar se valor faturado (emitido) é suficiente, pelo menos, para cobrir os custos da operação e
manter o prestador de serviço/vendedor em condições de funcionamento
d) confrontar o valor praticado pelo prestador de serviço/vendedor na operação analisada com os valores
praticados em outras operações similares
e) confrontar o valor praticado pelo prestador de serviço/vendedor na operação analisada com os valores
praticados por concorrentes
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86. Id: 393357 Ano: 2016 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-PR Provas:
Analista de Controle - Administração Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.13 Documentação de
Auditoria - Papeis de Trabalho
No que se refere à documentação de auditoria, assinale a opção correta.
a) Discussões entre auditor e administração devem ser mantidas em sigilo, devendo, portanto, ser
excluídas da documentação.
b) Procedimentos podem ser executados mesmo depois da conclusão do relatório de auditoria, desde que
sejam devidamente documentados.
c) A documentação de auditoria deve limitar-se aos registros elaborados pelo auditor, para fins de
confirmação da autenticidade.
d) De acordo com as normas em vigor, os termos arquivo de auditoria e documentação de auditoria são
sinônimos.
e) Por exigência da preservação probatória estabelecida nas normas de auditoria, a documentação de
auditoria deve incluir todos os documentos, inclusive versões superadas de documentos e notas que
reflitam entendimento incompleto.
87. Id: 96325 Ano: 2014 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Auditor
Fiscal da Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente:
Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.1.3 Ceticismo
e Julgamento Profissional (NBC TA 200)
De acordo com a NBC TA 200, o _______________ é a postura que inclui uma mente questionadora e
alerta para condições que possam indicar possível distorção, devido a erro ou fraude, e uma avaliação
crítica das evidências de auditoria. 
A alternativa que preenche corretamente a lacuna do trecho acima é:
a) plano de trabalho
b) ceticismo profissional
c) relacionamento com o cliente
d) auditor interno
e) trabalho conjunto
88. Id: 391745 Ano: 2008 Bancas: ESAF Instituições: Prefeitura de Natal - RN Provas:
Auditor do Tesouro Municipal - Auditoria Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor
Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200),
2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria (NBC TA 200)
No processo de auditoria independente, deve-se
a) garantir a viabilidade futura da entidade.
b) dividir a responsabilidade entre a equipe técnica e o auditor.
c) abolir o uso de práticas consagradas pela Profissão Contábil.
d) certificar a continuidade da empresa pelos próximos 5 anos.
e) emitir o parecer com assinatura de contador devidamente registrado.
89. Id: 80186 Ano: 2014 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Cuiabá - MT Provas:
Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 28/132
do Auditor Independente, 2.16 Continuidade Normal das Atividades da Entidade
Em 31/12/2013, uma empresa de patrimônio líquido de R$ 400.000,00 possuía financiamentos no valor
de R$ 500.000,00. Estes tinham como data de vencimento 31/12/2012, mas a empresa não tinha saldo
para pagar os financiamentos e não conseguiu renegociá-los. Por isso, estava considerando declarar
falência. 
As notas explicativas e as demonstrações contábeis não refletiam a incerteza em relação à capacidade de
funcionamento da empresa. 
Na data, o auditor deve
a) apresentar um relatório com opinião com ressalva
b) apresentar um relatório com opinião adversa.
c) expressar uma opinião sem ressalvas e incluir um parágrafo de ênfase em seu relatório.
d) abster-se de emitir sua opinião.
e) denunciar a empresa ao órgão regulador.
90. Id: 47813 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Ciências Jurídicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos
em Auditoria
Durante a execução do trabalho de auditoria em uma determinada empresa, um auditor detectou que
uma aquisição de mercadorias a prazo realizada em dezembro de 2012 só foi registrada quando do efetivo
pagamento, no exercício seguinte. Em consequência disso, as contas de fornecedores a pagar e
mercadorias para revenda apresentaram distorções no exercício de competência.
Nessa situação os testes realizados pelo auditor são:
a) teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de passivo;b) teste principal para superavaliação de passivo e teste secundário para subavaliação de ativo;
c) teste principal para subavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de passivo;
d) teste principal para subavaliação de passivo e teste secundário para subavaliação de ativo;
e) teste principal para subavaliação de passivo e teste secundário para superavaliação de ativo.
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91. Id: 392061 Ano: 2012 Bancas: AOCP Instituições: TCE-PA Provas: Analista de
Controle Externo Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria
Com relação aos programas de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA 
a) Devem ser revisados apenas no início da fase de execução da auditoria.
b) São formas escritas de uma série de procedimentos de verificação a serem aplicados a elementos
determinados com a finalidade de obter informações adequadas para que o auditor auditor possa formar
sua opinião.
c) É um documento elaborado na fase de planejamento e revisado na fase de execução da auditoria.
d) As desvantagens dos programas de auditoria quase sempre estão ligadas à má preparação do sistema.
Além disso, existe o risco de que algum procedimento não seja aplicado somente porque foi omitido no
programa.
e) Deverá contemplar todas as informações disponíveis e necessárias ao desenvolvimento de cada
trabalho a ser realizado, com vistas a determinar a extensão e profundidade deste.
92. Id: 91386 Ano: 2014 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Recife - PE Provas:
Auditor do Tesouro Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente
O auditor, ao expressar opinião de que as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os
aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável, produz o
seguinte efeito:
a) revela as distorções do planejamento da auditoria das demonstrações contábeis.
b) reduz os riscos de auditoria das demonstrações contábeis o que gera segurança para os usuários.
c) proporciona o aumento de evidências de auditoria das demonstrações contábeis.
d) aumenta o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 29/132
e) assegura que os objetivos operacionais desejados pela administração foram alcançados.
93. Id: 46372 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Tecnologia da Informação Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.3.1 Testes em
Contas de Resultado
Durante a execução do trabalho de auditoria em uma determinada empresa, um auditor detectou que
uma aquisição de mercadorias a prazo realizada em dezembro de 2012 só foi registrada quando do efetivo
pagamento, no exercício seguinte. Em consequência disso, as contas de fornecedores a pagar e
mercadorias para revenda apresentaram distorções no exercício de competência. 
Nessa situação os testes realizados pelo auditor são: 
a) teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de passivo;
b) teste principal para superavaliação de passivo e teste secundário para subavaliação de ativo;
c) teste principal para subavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de passivo;
d) teste principal para subavaliação de passivo e teste secundário para subavaliação de ativo;
e) teste principal para subavaliação de passivo e teste secundário para superavaliação de ativo.
94. Id: 378548 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: SEFAZ-SP Provas: Analista de
Finanças e Controle Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria
(NBC TA 200)
Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo:
a) auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
b) apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos.
c) levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa solução do litígio.
d) emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis.
e) recomendar soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.
95. Id: 354574 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.27 Princípios Contábeis
A empresa Eletronics S.A. fabrica televisores de LCD de última geração. A garantia convencional é dada
para três anos e a garantia oferecida é estendida para mais um ano mediante pagamento complementar.
Como o custo é baixo, em 90% dos casos o cliente adquire. A empresa registra o valor da venda do
televisor como receita de vendas e a garantia estendida como receita de serviços, no resultado. Pode-se
afirmar que, nesse caso, não está sendo atendido o princípio:
a) da continuidade.
b) do custo como base do valor.
c) da competência.
d) da neutralidade.
e) da entidade.
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96. Id: 328987 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Fiscal de Rendas
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.22.1 Utilização de Trabalho de Auditoria Interna
O auditor independente, para determinar se o trabalho dos auditores internos é adequado, deve avaliar os
aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de um. Assinale-o.
a) A objetividade da função de auditoria interna.
b) A competência técnica dos auditores internos.
c) A necessidade do uso do trabalho de especialistas para executar a auditoria interna.
d) O zelo profissional demonstrado pelos auditores internos durante o trabalho.
e) A comunicação eficaz entre os auditores internos e o auditor independente.
97. Id: 354566 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 30/132
O auditor da empresa Encerramento S.A. obteve evidências da incapacidade de continuidade da entidade,
nos próximos 6 meses. Dessa forma, deve o auditor:
a) informar, em parágrafo de ênfase no parecer, os efeitos da situação na continuidade operacional da
empresa de forma que os usuários tenham adequada informação sobre a situação.
b) emitir parecer com ressalva, limitando o escopo dos trabalhos pelas restrições financeiras
apresentadas pela atividade.
c) emitir parecer com abstenção de opinião por não conseguir determinar a posição econômica e
financeira da empresa.
d) emitir parecer sem ressalva, mas estabelecendo que a empresa apresente as demonstrações
contábeis, de forma a divulgar os valores dos ativos e passivos por valor de realização.
e) relatar em parecer adverso os efeitos no patrimônio que o processo de descontinuidade ocasiona,
trazendo os valores dos ativos e passivos, a valor de realização.
98. Id: 321742 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: TCM-CE Provas: Analista de Controle
Externo - Inspeção Governamental Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor
Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200),
2.13 Documentação de Auditoria - Papeis de Trabalho, 2.1.1 Conceitos e Objetivos de
Auditoria (NBC TA 200)
Quanto à natureza dos papéis de trabalho de auditoria, é correto afirmar que se classifica como
a) corrente o papel utilizado apenas em um exercício social, e permanente aquele utilizado em mais de
um exercício social.
b) balanço o papel utilizado para registro dos saldos de balanço do ano anterior e do ano em exame; e
administrativo aqueleutilizado para registro de tarefas administrativas do trabalho, tais como: horas,
despesas etc.
c) convencional a formalização do trabalho de auditoria em papéis de trabalho; e eletrônico a forma-
lização do trabalho de auditoria por meio eletrônico, denominado paperless.
d) programa o detalhamento dos procedimentos a serem adotados pelo auditor durante o trabalho de
auditoria; e operacional o registro dos exames de auditoria.
e) evidência as observações e exceções identificadas; e ajustes as reclassificações das contas.
99. Id: 240120 Ano: 2012 Bancas: ESAF Instituições: CGU Provas: Auditor Federal de
Finanças e Controle Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria, 2.7 Fraude e Erro
Para lidar com riscos avaliados de distorção relevante decorrente de fraude, o auditor independente pode
lançar mão dos seguintes procedimentos de auditoria, exceto: 
a) Visitar locais ou executar certos testes de surpresa, sem anúncio prévio. 
b) Rever o nível e a adequação dos relatórios de gastos apresentados pela alta administração. 
c) Executar procedimentos em contas ou outras conciliações elaboradas pela entidade. 
d) Testar a integridade de registros e operações processados em sistema computadorizado. 
e) Buscar evidências de auditoria adicionais em fontes fora da entidade sendo auditada. 
100. Id: 417903 Ano: 2016 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Cuiabá - MT Provas:
Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.3.2 Testes
em Contas Patrimoniais
Um auditor precisa avaliar os estoques de entidade auditada.
As opções a seguir apresentam possíveis procedimentos de auditoria para lidar com riscos avaliados de
distorção relevante decorrente de fraude em relação à quantidade do estoque, à exceção de uma.
Assinale-a. 
a) Examinar os registros de estoque da entidade, identificando os locais que exigem atenção específica
durante ou após a contagem física do estoque.
b) Realizar contagens físicas de estoque em datas pré- agendadas e traçar um cronograma escalonado
para contagens físicas de estoques em diferentes localidades.
c) Conduzir contagens de estoque no fim ou perto do fim do período de reporte.
d) Executar procedimentos adicionais durante a observação da contagem física de estoques, como
examinar mais rigorosamente o conteúdo de itens encaixotados.
e) Comparar as quantidades para o período corrente com períodos anteriores por classe ou categoria de
estoque, local ou outros critérios, ou comparação de quantidades contadas com registros de estoques.
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101. Id: 285559 Ano: 2011 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Auditor Fiscal da
Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria,
2.6 Evidência em Auditoria
Tendo em vista o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, e considerando a doutrina, assinale
a alternativa correta.
a) A evidência de auditoria é mais confiável quando é obtida de fontes independentes externas à
entidade. Nesse sentido, as normas de auditoria requerem que o auditor obtenha evidência de auditoria
mais persuasiva quanto menor o risco avaliado.
b) Em algumas situações, a administração se recusa a permitir que o auditor envie solicitações de
confirmação. Nesses casos, o auditor deve evitar a execução de procedimentos alternativos de auditoria.
c) Resposta não recebida é quando a parte que confirma não responde ou não responde de maneira
completa a uma solicitação de confirmação positiva, ou a devolução de uma solicitação de confirmação
não entregue (devolução pelo correio, por exemplo, para um destinatário não localizado).
d) Os procedimentos de confirmação externa são frequentemente usados para confirmar ou solicitar
informações relativas a saldos contábeis e seus elementos. Não se recomenda, contudo, o uso para
confirmar os termos de acordos, contratos ou transações entre a entidade e outras partes, ou para
confirmar a ausência de certas condições como um “acordo paralelo” (side letter).
e) As confirmações negativas fornecem evidência de auditoria mais persuasiva que as confirmações
positivas.
102. Id: 240117 Ano: 2012 Bancas: ESAF Instituições: CGU Provas: Auditor Federal de
Finanças e Controle Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria, 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
Nos casos em que o auditor independente desejar reduzir o tamanho da amostra sem aumentar o risco de
amostragem, dividindo a população em subpopulações distintas que tenham características similares,
deve proceder a um(a) 
a) Estratificação. 
b) Seleção com base em valores. 
c) Teste de detalhes. 
d) Seleção sistemática. 
e) Detalhamento populacional. 
103. Id: 96328 Ano: 2014 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Auditor
Fiscal da Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.24.1 Auditoria de
Demonstrações Financeiras, 1 Tipos de Auditoria, 2.20 Contingências Contábeis
O auditor independente da Companhia RR identificou, nos seus testes, que há uma obrigação possível de
um passivo contingente significativo que pode requerer, mas provavelmente não irá requerer, uma saída
de recursos. O tratamento dado pela Companhia a essa situação foi de não reconhecer nenhuma provisão
e de não fazer divulgação alguma relacionada a esse passivo contingente. Qual a recomendação do
auditor nessa situação?
a) Propor a provisão no passivo.
b) Concordar com a posição da Companhia
c) Propor a provisão no passivo e a sua divulgação em nota explicativa.
d) Propor a divulgação em nota explicativa
e) Comunicar aos órgãos reguladores
104. Id: 229147 Ano: 2012 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.15 Controle de Qualidade dos
Trabalhos de Auditoria
A Revisão do Controle de Qualidade do Trabalho é desenhada para fornecer uma avaliação objetiva, na
data, ou antes da data, do relatório, dos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das
conclusões a que se chegou durante a elaboração do relatório. Essa revisão deve ser feita 
a) por profissional qualificado e que tenha participado do processo de auditoria. 
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b) somente por profissional da firma que efetuou a auditoria e desde que não tenha participado do
trabalho. 
c) após a entrega do relatório de auditoria ao cliente, permitindo a avaliação de todo o trabalho, inclusive
os eventos subsequentes. 
d) somente por profissional externo a firma de auditoria e desde que tenha as qualificações requisitadas. 
e) também pelas firmas de auditoria de pequeno porte, podendo ser utilizado profissionais externos,
desde que tenham as qualificações necessárias. 
105. Id: 115495 Ano: 2014 Bancas: FEPESE Instituições: Prefeitura de Florianópolis - SC
Provas: Auditor Fiscal de Tributos Municipais - P2 Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.19
Transações e Eventos Subsequentes (Auditoria)
No processo de auditoria podem ocorrer situações de novos fatos chegarem ao conhecimento do auditor
independente, mesmo após a data do seu relatório, porém antes da data de divulgação das
demonstrações contábeis 
Analise as afirmativas abaixo em relação ao assunto: 
1. O auditor independente não tem nenhuma obrigação em relação às demonstrações contábeis após a
data do seu relatório. 
2. O auditor independente tem a obrigação de determinar se as demonstrações contábeis precisam ser
alteradas e, casoafirmativo, deve indagar como a administração pretende tratar o assunto nas
demonstrações contábeis. 
3. Caso a administração altere as demonstrações contábeis, em função da determinação do auditor
independente, este deve fornecer novo relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis alteradas.
O novo relatório do auditor independente não deve ter data anterior à data de aprovação das
demonstrações contábeis alteradas. 
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
a) É correta apenas a afirmativa 1
b) É correta apenas a afirmativa 2.
c) É correta apenas a afirmativa 3.
d) São corretas apenas as afirmativas 1 e 3.
e) São corretas apenas as afirmativas 2 e 3.
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106. Id: 115897 Ano: 2014 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria ,
2.21 Transações com Partes Relacionadas (Auditoria)
A administração da empresa Elevação S.A. restringiu a alteração das demonstrações contábeis aos efeitos
do evento subsequente que causou a alteração. A legislação vigente, à qual a empresa está subordinada,
não proíbe a empresa de proceder desta forma. Nesta situação, o auditor deve alterar o relatório de
auditoria para:
a) retifcar a data defnitiva em que a empresa deverá fazer a publicação, ressalvando essa alteração nas
demonstrações contábeis, sem emitir posição sobre o evento subsequente.
b) incluir data adicional restrita a essa alteração que indique que os procedimentos do auditor
independente, sobre os eventos subsequentes, estão restritos unicamente às alterações das
demonstrações contábeis descritas na respectiva nota explicativa.
c) substituir a data do término dos trabalhos, ressalvando o evento subsequente, mencionando a
impossibilidade de avaliação dos impactos.
d) adicionar parágrafo de outros assuntos, evidenciando o evento subsequente, mencionando a
responsabilidade dos administradores sobre os efeitos desse novo evento.
e) determinar a data de término dos trabalhos, evidenciando a reavaliação das demonstrações contábeis
de forma completa e evidenciando que não há impactos nas demonstrações anteriormente apresentadas.
107. Id: 115496 Ano: 2014 Bancas: FEPESE Instituições: Prefeitura de Florianópolis - SC
Provas: Auditor Fiscal de Tributos Municipais - P2 Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12
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Testes e Procedimentos em Auditoria, 2.12.1 Procedimentos Substantivos - Testes
Substantivos
Analise os itens abaixo: 
• Constatação de que as transações comunicadas/registradas realmente tenham ocorrido. 
• Obtenção de evidências de que não existam transações além daquelas registradas/ demonstradas. 
• Obtenção de evidências de que os interessados naquele registro/comunicação tenham obtido as
informações na sua totalidade. 
• Verificação se os itens que compõem determinada transação/registro tenham sido avaliados e aferidos
corretamente. 
• Constatação de que as transações/registros tenham sido corretamente divulgados. 
Os itens listados referem-se a que tipo de testes auditoria?
a) Testes adjetivos
b) Testes substantivos
c) Testes de observância
d) Testes de procedimentos
e) Testes de superavaliação
108. Id: 335550 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: SEFIN-RO Provas: Auditor Fiscal de
Tributos Estaduais Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente,
2.5 Risco de Auditoria, 2.14 Amostragem em Auditoria Independente, 2.1.1 Conceitos e
Objetivos de Auditoria (NBC TA 200)
Considere as seguintes afirmações: 
I. O auditor deve planejar seu trabalho de forma a detectar fraudes e erros que impliquem efeitos
relevantes nas demonstrações contábeis. 
II. Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada
sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. 
III. O parecer dos auditores independentes classifica-se, segundo a natureza da opinião que contém, em
parecer sem ressalva, parecer com ressalva, parecer adverso e parecer com parágrafo de ênfase. 
IV. Na determinação da amostra, o auditor deve levar em consideração somente a população objeto a
estratificação e o tamanho da amostra. 
Está correto o que se afirma em
a) I, II, III e IV.
b) I e II, apenas.
c) III e IV, apenas.
d) II e IV, apenas.
e) II e III, apenas.
109. Id: 59706 Ano: 2015 Bancas: VUNESP Instituições: Prefeitura de São José dos
Campos - SP Provas: Auditor Tributário Municipal – Gestão Tributária Disciplina: Auditoria
Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria, 2.12.1 Procedimentos Substantivos -
Testes Substantivos
O auditor independente dos relatórios financeiros da Cia. Flor de Lis constatou em seus trabalhos, por
meio de carta endereçada a um cliente, que este já havia quitado uma duplicata a pagar, ainda não
baixada na escrituração contábil da entidade, e que um investimento avaliado pela equivalência
patrimonial estava registrado por um valor menor que o correto por ter sido utilizada uma percentagem
menor do que a participação da companhia na investida. Os procedimentos adotados por esse auditor
foram, respectivamente:
a) inspeção e confirmação.
b) revisão analítica e observação.
c) inspeção e revisão analítica.
d) observação e cálculo.
e) confirmação e cálculo.
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110. Id: 336094 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEAD-AP Provas: Fiscal da Receita
Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria, 2.14
Amostragem em Auditoria Independente
Segundo a NBC TA 530 - Amostragem em Auditoria, aprovada pela Resolução CFC n.º 1222/09, assinale a
afirmativa incorreta.
a) O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar não afeta o tamanho da amostra
exigido.
b) O tamanho da amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base em estatística
ou por meio do exercício do julgamento profissional.
c) Pela amostragem estatística, os itens da amostra são selecionados de modo que cada unidade de
amostragem tenha uma probabilidade conhecida de ser selecionada.
d) Pela amostragem não estatística, o julgamento é usado para selecionar os itens da amostra.
e) Quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.
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111. Id: 290437 Ano: 2011 Bancas: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ Instituições: TCM-RJ
Provas: Técnico de Controle Externo Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.1 Diferenças entre a
Auditoria Interna e a Auditoria Independente
Sabe-se que existem diferenças conceituais básicas entre auditoria interna e externa, em que pese a
convergência na adoção das técnicas profissionais. Nesse contexto, verifica-se que:
a) a auditoria interna não avalia os controles internos, e a auditoria externa os elabora, modifica e
implanta na instituição auditada 
b) a auditoria interna é dependente da instituição, e a auditoria externa deve priorizar testes nos
controles internos e modificá-los quando necessário 
c) a auditoria independente consiste em atividade profissional que deve ser exercida somente por
Contador registrado no Conselho Regional de Contabilidade 
d) a principal característica do departamento de auditoria interna é a independência, ou seja, os
auditores não possuem vínculo com a em- presa auditada 
e) o focode atuação dos auditores externos consiste na verificação do cumprimento dos controles
internos, enquanto os auditores internos priorizam a análise dos demonstrativos contábeis, visando à
emissão do parecer
112. Id: 85926 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: TCE-GO Provas: Analista de Controle
Externo - Orçamento e Finanças Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de
Auditoria
Nas atividades de planejamento de auditoria independente, deve o auditor estabelecer uma estratégia
global que defina o alcance, a época e a direção da auditoria. Assim, ao definir a estratégia global, deve o
auditor, entre outros, nos termos da NBC TA 300: 
I. elaborar o plano de auditoria, para definir o tipo de técnica e os procedimentos aplicáveis na revisão de
seu trabalho. 
II. definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das
comunicações requeridas. 
III. identificar as características do trabalho para definir o seu alcance. 
IV. considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos para orientar os
esforços da equipe do trabalho. 
V. determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho. 
Está correto o que consta APENAS em
a) IV e V.
b) III, IV e V.
c) II, III, IV e V.
d) I e III.
e) I, II e III.
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113. Id: 147382 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Auditor Fiscal da
Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente,
2.13 Documentação de Auditoria - Papeis de Trabalho
A Companhia de Calçados Impróprios do Brasil S. A. contratou determinada empresa de auditoria
independente para executar a auditoria das demonstrações contábeis relativas ao exercício encerrado em
31/12/2012. O documento preparado pelo auditor contendo o registro dos procedimentos de auditoria
executados, das evidências obtidas e das conclusões alcançadas é denominado 
a) papeis de trabalho.
b) relatório de auditoria.
c) parecer de auditoria.
d) certificado de auditoria.
e) programa de auditoria.
114. Id: 88710 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PE Provas: Auditor Fiscal do
Tesouro Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria , 2.13
Documentação de Auditoria - Papeis de Trabalho, 2.1.2 Execução dos Trabalhos de Auditoria
(NBC TA 200)
Na auditoria interna realizada na tesouraria de determinada empresa de produtos alimentícios, referente à
movimentação financeira do mês de agosto de 2014, o auditor constatou que a empresa pagou três
duplicatas sem a devida comprovação de compra ou recebimento do material. A fim de evidenciar os
exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações, as informações e
provas obtidas no curso da auditoria serão registrados
a) nos papeis de trabalho.
b) no certificado de auditoria.
c) no relatório de auditoria.
d) no programa de auditoria.
e) na ata de conclusão da auditoria.
115. Id: 88718 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PE Provas: Auditor Fiscal do
Tesouro Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente
Bartolomeu Guimarães, auditor independente, na realização de auditoria das demonstrações contábeis da
empresa Baratão do Norte S/A, tendo obtido evidências de auditoria apropriadas e suficientes, concluiu
que as distorções detectadas, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as
demonstrações contábeis. Nestas condições, o auditor deve
a) abster-se de opinar.
b) emitir uma opinião pela irregularidade.
c) emitir uma opinião adversa.
d) emitir uma opinião sem ressalva.
e) emitir uma opinião com ressalvas.
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116. Id: 46538 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Ciências Contábeis Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e
Procedimentos em Auditoria
Durante a execução de um trabalho de auditoria, o auditor responsável precisa de informações mais
detalhadas sobre a suficiência dos seguros contratados pela empresa auditada para a cobertura dos seus
ativos.
Nessa situação, a técnica recomendada é a: 
a) averiguação; 
b) correlação; 
c) circularização positiva;
d) circularização negativa; 
e) inspeção de documentos.
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117. Id: 46365 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Tecnologia da Informação Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.26 Estrutura
Conceitual do Trabalho de Asseguração
De acordo com a NBC TA que trata da estrutura conceitual para trabalhos de asseguração, nesses
trabalhos o auditor independente expressa uma conclusão com a finalidade de aumentar o grau de
confiança dos outros usuários previstos acerca do resultado de avaliações ou mensurações efetuadas. O
trabalho de asseguração requer a consideração de alguns elementos. Das opções a seguir, a que NÃO
constitui um dos elementos do trabalho de asseguração é:
a) critérios adequados;
b) evidências apropriadas e suficientes;
c) objeto apropriado;
d) relatório de asseguração escrito na forma apropriada;
e) relacionamento entre, pelo menos, duas partes (contratante e auditor).
118. Id: 393142 Ano: 2016 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-PR Provas:
Analista de Controle - Jurídica Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.15 Controle de Qualidade
dos Trabalhos de Auditoria
Constitui atribuição do responsável pela supervisão do trabalho de auditoria
a) certificar se o trabalho concluído foi realizado de acordo com as normas técnicas.
b) verificar se foram levantados assuntos significativos para consideração adicional.
c) avaliar se o trabalho realizado é compatível com as conclusões obtidas.
d) examinar se os objetivos dos procedimentos do trabalho foram alcançados.
e) identificar os assuntos que deverão ser submetidos à consulta de membros mais experientes.
119. Id: 96330 Ano: 2014 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Auditor
Fiscal da Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.3.2 Testes em Contas
Patrimoniais
Ao acompanhar o inventário dos estoques da Companhia Delta, antes de qualquer ajuste efetuado, o
auditor apurou os seguintes dados: 
· O saldo dos estoques no início do inventário era de R$ 1.500.000,00. 
· Foram identificados itens na contagem física, que a nota fiscal de compra de matéria prima ainda não
havia registrado na contabilidade, sendo o seu valor total de R$ 240.000,00, com R$ 40.000,00 de
impostos recuperáveis incluídos no valor total. 
· Não foram encontrados itens de estoque no valor total de R$ 130.000,00. 
· Os estoques considerados de giro lento totalizaram R$ 300.000,00, sendo composto por R$ 200.000,00
formados nos últimos 6 meses e R$ 100.000,00 há mais de 12 meses. 
· Os estoques obsoletos totalizaram R$ 180.000,00. 
Considerando os dados apurados na contagem dos estoques e que a Companhia Delta tem por critério,
validado pela auditoria, provisionar os estoques de giro lento com prazo superior a 1 ano, bem como
provisionar a totalidade dos itens obsoletos, qual será o saldo ajustado dos estoques após todos os efeitos
decorrentes do inventário serem contabilizados?
a) R$ 1.330.000,00.
b) R$ 1.290.000,00.
c) R$ 1.090.000,00.
d) R$ 1.130.000,00.
e) R$ 1.190.000,00
120. Id: 352146 Ano: 2009 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Agente
Fiscal do Tesouro do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor
Interno - NBCTI 01 / ex NBC-T-12
A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão
relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Nesse
sentido, um dos aspectos a ser considerado é a
a) extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
b) supervisão do sistema contábil, especificamente as demonstrações contábeis.
c) obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das
operações da entidade.
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d) estrutura organizacional da empresa, a integridade da administração e a continuidade normal das
atividades.
e) utilização de processamento eletrônico de dados pela entidade.
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo.
Uso individual 
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121. Id: 284191 Ano: 2011 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Analista de
Controle Interno Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente
Quando houver uma limitação no escopo do trabalho do auditor provocado pela entidade auditada, o
parecer deverá ser emitido na(s) modalidade(s)
a) adverso ou com abstenção de opinião.
b) sem ressalvas.
c) com parágrafo de ênfase.
d) adverso ou com ressalva.
e) com ressalva ou com abstenção de opinião.
122. Id: 276208 Ano: 2011 Bancas: FMP-RS Instituições: TCE-RS Provas: Todos os
Cargos Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01
/ ex NBC-T-12
Assinale a alternativa correta com relação à auditoria interna. 
a) A auditoria interna está obrigada a informar à Administração quaisquer indícios ou confirmações de
irregularidades detectadas no decorrer do trabalho de prevenção de fraudes ou erros, sempre por escrito
e de maneira reservada.
b) A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita tanto na fase de planejamento, quanto na
etapa de execução dos trabalhos.
c) Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos
estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento
pelos funcionários e administradores da entidade.
d) Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos
dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
e) Na aplicação dos testes substantivos devem ser considerados os procedimentos: inspeção, observação,
investigação e confirmação.
123. Id: 348078 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: TCM-PA Provas: Técnico de
Controle Externo Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos,
Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.15 Controle de Qualidade
dos Trabalhos de Auditoria
Em relação à supervisão e ao controle de qualidade da auditoria independente, considere: 
I. O auditor independente deve evitar o rodízio do pessoal responsável pela execução dos serviços na
entidade auditada, uma vez que a permanência do pessoal gera ganhos no trabalho a ser executado
devido à experiência acumulada pela equipe. 
II. Os auditores independentes - empresas ou profissionais autônomos - devem implantar e manter regras
e procedimentos de supervisão e controle interno de qualidade, que garantam a qualidade dos serviços
executados. 
III. As regras e os procedimentos devem ser colocados à disposição do Conselho Federal de Contabilidade
para fins de acompanhamento e fiscalização, bem como dos organismos reguladores de atividades do
mercado, com vistas ao seu conhecimento e acompanhamento, e dos próprios clientes, como afirmação
de transparência. 
IV. Para os clientes que envolvam maiores riscos, o auditor deve indicar apenas um responsável técnico
quando da aceitação ou da retenção dos mesmos, da revisão do planejamento, da discussão dos assuntos
críticos durante a fase de execução dos trabalhos e quando do seu encerramento. 
Está correto o que se afirma APENAS em
a) I e IV.
b) III e IV.
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c) I e II.
d) II e III.
e) I e III.
124. Id: 196950 Ano: 2013 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-SP Provas: Agente Fiscal de
Rendas - Gestão Tributária Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.28 Normas Complementares:
Normas Contábeis, CVM, BACEN, IBRACON entre Outras
O auditor externo, para certificar-se de que uma operação de leasing se enquadra na classificação de
leasing operacional, deve, além de verificar se o arrendamento mercantil não transfere os riscos e
benefícios inerentes à propriedade, constatar se 
a) o arrendamento mercantil transfere a propriedade do ativo para o arrendatário no fim do prazo do
arrendamento mercantil. 
b) o prazo do arrendamento refere-se à maior parte da vida econômica do ativo, mesmo que a
propriedade não seja transferida. 
c) o valor presente dos pagamentos mínimos, no início do arrendamento mercantil, totaliza pelo menos
substancialmente todo o valor justo do ativo arrendado. 
d) os ativos arrendados são de natureza especializada, de tal forma que apenas o arrendatário possa
usá-los sem grandes modificações. 
e) os ganhos ou as perdas da flutuação no valor justo do valor residual são atribuídos ao arrendador. 
125. Id: 426273 Ano: 2016 Bancas: CS-UFG Instituições: Prefeitura de Goiânia - GO
Provas: Auditor de Tributos Disciplina: Auditoria Assuntos: 1 Tipos de Auditoria
A auditoria que tem a finalidade de identificar desvios de procedimentos não condizentes com as
determinações da legislação tributária, no intuito de evitar a apuração, excedente ou insuficiente, dos
tributos legalmente exigidos é denominada auditoria
a) interna. 
b) governamental. 
c) contábil.
d) fiscal. 
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126. Id: 348072 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: TCM-PA Provas: Técnico de
Controle Externo Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos,
Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.7 Fraude e Erro
Em relação a fraudes e erros, é correto afirmar:
a) Um exemplo de estrutura adequada de organização da entidade visando a prevenir fraudes e erros é a
existência de uma alta rotatividade do pessoal-chave das áreas financeira, contábil e de auditoria interna.
b) Caso se descubra posteriormente que, durante o período coberto pelo parecer do auditor, exista distor-
ção relevante não refletida ou não corrigida nas demonstrações contábeis, resultante de fraude e/ou erro,
este fato indica cabalmente que o auditor não cumpriu as Normas de Auditoria Independente das
Demonstrações Contábeis.
c) Ao detectar fraudes e erros, o auditor tem a obrigação de comunicá-los à administração da entidade e
sugerir medidas corretivas, informando sobre os pos- síveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam
adotadas.
d) Fraude refere-se a ato não intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de
documentos, registros e demonstrações contábeis.
e) O auditor pode ser responsabilizado pela prevenção de fraudes ou erros pela direção da entidade
auditada.
127. Id: 391617 Ano: 2008 Bancas: ESAF Instituições: CGU Provas: Auditor Federal de
Finanças e Controle - Auditoria e Fiscalização Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião
do Auditor Independente
De acordo com a NBC-T-11, o Parecer do Auditor Independente, segundo a natureza da opinião que
contém, pode ser classificado das seguintes formas, exceto:
a) parecer sem ressalva.
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b) parecer com ressalva
c) parecer irregular
d) parecer adverso.
e) parecer com abstenção de opinião.
128. Id: 115895 Ano: 2014 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente, 2.13 Documentação de Auditoria - Papeis de Trabalho
É permitido ao auditor externo, durante o processo final de montagem dos arquivos da auditoria
concluída, modificar os documentos de auditoria. Não se inclui como modificação possível:
a) apagar, descartar ou destruir documentação superada.
b) acrescentar referências cruzadas aos documentos de trabalho.
c) substituir carta de circularização dos advogados, com nova posição das contingências.
d) conferir itens das listas de verificação, evidenciando ter cumprido os passos pertinentes à montagem
do arquivo.
e) documentar evidência de auditoria que o auditor obteve antes da data do relatório de auditoria.
129. Id: 115491 Ano: 2014 Bancas: FEPESE Instituições: Prefeitura de Florianópolis - SC
Provas: Auditor Fiscal de Tributos Municipais - P2 Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.5 Risco
de Auditoria
Analise as definições abaixo: 
1. Risco de que um saldo inadequado de uma conta não seja detectado oportunamente. Mesmo que os
controles internos sejam eficientes há sempre a possibilidade de alguma falha humana. 
2. Risco de que o auditor não identifique uma distorção relevante existente. Mesmo tendo estabelecido de
forma apropriada a natureza, a época e a extensão dos testes, há uma distorção relevante existente. 
3. Probabilidade de ocorrência de anomalias, irregularidades ou erros significativos, que depende da
atividade desenvolvida e da complexidade das operações. Depende também da competência e da
integridade das estruturas de gestão. 
Assinale a alternativa que identifca corretamente os tipos de riscos de auditoria.
a) 1. risco de detecção 
2. risco inerente 
3. risco de controle
b) 1. risco inerente 
2. risco de controle 
3. risco de detecção
c) 1. risco inerente 
2. risco de detecção 
3. risco inerente
d) 1. risco de controle 
2. risco de detecção 
3. risco inerente
e) 1. risco de controle 
2. risco inerente 
3. risco inerente
130. Id: 91392 Ano: 2014 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Recife - PE Provas:
Auditor do Tesouro Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos
em Auditoria, 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
A respeito de uma amostra de auditoria, analise as afirmativas a seguir. 
I. Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de
auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra. 
II. O auditor deve selecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da
população tenha a mesma chance de ser selecionada. 
III. Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar os fins específicos a serem alcançados
e a combinação de procedimentos de auditoria que devem alcançar esses fins. 
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Assinale:
a) se somente a afirmativa I estiver correta.
b) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
c) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
d) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
e) se todas as afirmativas estiverem corretas.
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131. Id: 80182 Ano: 2014 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Cuiabá - MT Provas:
Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião
do Auditor Independente, 2.21 Transações com Partes Relacionadas (Auditoria)
Uma empresa auditada, após a divulgação de suas demonstrações contábeis, obteve a confirmação de
que seu principal cliente não honraria seus compromissos, o que representava saldo significante do ativo.
Se o fato fosse do conhecimento do auditor na data do relatório, este teria diferente opinião sobre as
demonstrações contábeis. 
A administração da empresa decidiu alterar as demonstrações contábeis já divulgadas, de modo a não
incluir o valor a receber do cliente. 
Nesse caso, o auditor
a) deve emitir um relatório sem ressalvas.
b) deve incluir em seu relatório parágrafo de ênfase com referência à nota explicativa, esclarecendo a
razão da alteração.
c) deve incluir em seu relatório parágrafo de ênfase clarificando que os outros clientes irão honrar seus
compromissos.
d) deve comunicar o fato ao órgão regulador.
e) não deve se pronunciar, já que as demonstrações já estavam divulgadas.
132. Id: 80112 Ano: 2014 Bancas: FUNCEFET Instituições: Prefeitura de Vila Velha - ES
Provas: Auditor Interno II Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria, 2.12.1 Procedimentos Substantivos - Testes Substantivos
As técnicas de auditoria são os procedimentos a serem adotados no desenvolvimento dos trabalhos de
auditoria. Assinale a única opção errada: 
a) Exames dos Lançamentos Contábeis é o procedimento usado pela auditoria para constatação da
veracidade das informações contábeis, fiscais, além de possibilitar levantamentos específicos nas análises,
composição de saldos, conciliações.
b) Dentre as técnicas de auditoria encontram-se: i) exames físicos; ii) circularização; iii) exame de
documentação original; iv) conferencia de somas e cálculos; v) exames de lançamentos contábeis; vi)
entrevistas; vii) exames de livros e registros auxiliares; viii) correlação entre as informações obtidas; ix)
observação das atividades; x) revisão analítica.
c) Circularização é a técnica que consiste em circular (de preferencia em vermelho) todos os dados
relevantes e informações ainda pendentes de confirmação, com vistas a que o auditor mantenha o pleno
controle da evolução e das pendencias dos trabalhos.
d) Correlação entre as Informações Obtidas: Durante a execução do trabalho, o auditor executará
serviços cujas informações estarão relacionadas com outras áreas de controle do auditado. A medida que
for sendo observado este inter-relacionamento, o auditor estará efetuando o procedimento da correlação.
e) Entrevista consiste na formulação de perguntas e obtenção de respostas adequadas e satisfatórias.
Este procedimento deve ser bem aplicado, evitando-se questionamentos desnecessários, não objeto da
auditoria. As respostas podem ser obtidas através de declarações formais ou informais. Toda informação
obtida deve, dentro do possível, ser examinada, constatando-se sua efetiva comprovação e veracidade.
133. Id: 96335 Ano: 2014 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Auditor
Fiscal da Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.19 Transações e Eventos
Subsequentes (Auditoria)
O auditor independente da Companhia AZ tomou conhecimento de fatos relacionados a ela após a data do
seu relatório, contudo antes da data de divulgação das demonstrações contábeis. Caso esses fatos fossem
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do seu conhecimento na data da emissão do relatório, poderiam tê-lo alterado. Quando a administração
decide alterar as demonstrações contábeis, o auditor deve:
a) Aplicar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias da alteração.
b) Não fornecer novo relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis alteradas
c) Fornecer novo relatório do auditor independente, com dataanterior à data de aprovação das
demonstrações contábeis alteradas.
d) Comunicar aos órgãos de fiscalização.
e) Convocar uma assembleia geral.
134. Id: 352158 Ano: 2009 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Agente
Fiscal do Tesouro do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1 Procedimentos
Substantivos - Testes Substantivos
0 auditor deve considerar o procedimento técnico de inspeção para
a) acompanhamento de processo ou procedimento, quando da sua execução.
b) conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações
contábeis.
c) exame de registros, de documentos e de ativos tangíveis.
d) obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação.
e) verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes e outros meios.
135. Id: 46367 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Tecnologia da Informação Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.4 Independência
do Auditor Externo
Uma determinada firma de auditoria iniciou os trabalhos em uma entidade, a partir de um contrato que
prevê execução de auditoria por cinco anos. Um dos auditores, ao executar o trabalho de auditoria inicial
nessa entidade, atestou argumentos apresentados pela empresa auditada de tal forma a indicar
comprometimento da objetividade do seu trabalho. 
O posicionamento do auditor constitui ameaça à independência em decorrência de: 
a) autorrevisão do trabalho;
b) defesa de interesse do cliente;
c) familiaridade;
d) intimidação profissional;
e) interesse próprio.
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136. Id: 426282 Ano: 2016 Bancas: CS-UFG Instituições: Prefeitura de Goiânia - GO
Provas: Auditor de Tributos Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente
De acordo com a Resolução CFC n° 1.231/2009, o auditor deve avaliar se as demonstrações contábeis são
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com os requisitos da estrutura de relatório
financeiro aplicável. Essa avaliação deve incluir a consideração dos aspectos 
a) qualitativos das práticas contábeis da entidade. 
b) quantitativos das transações auditadas. 
c) patrimoniais adotados pelos gestores. 
d) operacionais para obtenção de evidência de auditoria. 
137. Id: 254216 Ano: 2012 Bancas: FCC Instituições: Prefeitura de São Paulo - SP
Provas: Auditor Fiscal do Município Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.20 Contingências
Contábeis
A empresa Terceserv S.A. possui prejuízos fiscais decorrentes de resultados negativos apurados nos
últimos dois anos no valor de R$ 1.000.000,00. Opera em mercado extremamente competitivo e não há
por parte da administração expectativa de obtenção de lucros nos próximos 5 anos. A empresa aposta na
qualidade dos serviços prestados para superar a concorrência e começar a gerar lucro. Como não há
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prescrição do crédito tributário, a empresa constituiu provisão ativa para reconhecimento do crédito.
Nesse caso, o auditor externo deve 
a) solicitar que a empresa reverta o lançamento, caso a empresa não atenda ressalvar o relatório de
auditoria.
b) manter o lançamento, uma vez que o crédito é devido, e emitir relatório de auditoria sem ressalva ou
ênfase.
c) recomendar que seja apropriado parte para o resultado do período, uma vez que o benefício já é
devido, e emitir relatório de auditoria sem ressalva.
d) ressalvar o relatório de auditoria, mesmo que o valor seja irrelevante, uma vez que a empresa infringe
regra contábil e fiscal.
e) abster-se de emitir o relatório de auditoria, em virtude de não atender aos pronunciamentos contábeis
vigentes.
138. Id: 47731 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Administração Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.1 Conceitos e Objetivos de
Auditoria (NBC TA 200)
Ao elaborar um contrato com uma empresa de auditoria independente, a entidade que seria auditada pela
primeira vez incluiu no contrato uma cláusula acerca do trabalho a ser feito. A cláusula mencionava que,
após o trabalho, o parecer deveria assegurar de forma incontestável que as demonstrações contábeis
estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro. Essa cláusula é considerada inadequada em
decorrência do(a):
a) limitação do escopo da auditoria;
b) limitação inerente à auditoria;
c) risco de distorção relevante;
d) risco de controle;
e) risco inerente.
139. Id: 254204 Ano: 2012 Bancas: FCC Instituições: Prefeitura de São Paulo - SP
Provas: Auditor Fiscal do Município Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.6 Evidência em
Auditoria
No processo de Auditoria, o auditor 
a) não pode ter certeza da integridade da informação, embora tenha executado os procedimentos de
auditoria para obter certeza de que todas as informações relevantes foram obtidas.
b) pode, tendo aplicado os procedimentos de auditoria, atestar a integridade da informação, mas não
pode se eximir de certificar, por meio de seu relatório, a exatidão das demonstrações contábeis.
c) não deve atestar a integridade das informações contábeis, das notas explicativas e dos demais
relatórios publicados pela empresa, enquanto não obtiver uma carta da administração atestando as
demonstrações em conjunto.
d) deve, em conjunto com a administração, atestar que todos os processos, riscos e possibilidades de
fraudes foram avaliadas e ter a certeza da integridade da informação.
e) pode, após ter executado todos os testes, ter a certeza da integridade da informação atestando todas
as demonstrações contábeis exigidas em seu parecer de auditoria.
140. Id: 391749 Ano: 2008 Bancas: ESAF Instituições: Prefeitura de Natal - RN Provas:
Auditor do Tesouro Municipal - Auditoria Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.22.2 Utilização do
Trabalho de Especialistas
Na execução dos trabalhos de auditoria externa, normalmente são utilizadas equipes técnicas para o
desempenho do trabalho. Pode-se afirmar que a responsabilidade técnica do trabalho é
a) de toda a equipe técnica, desde que supervisionada pelo auditor.
b) dos gerentes do projeto e do sócio-auditor, por possuírem formação pertinente.
c) da firma de auditoria, que assume os riscos mediante contrato.
d) do auditor, que assumirá total responsabilidade pelos trabalhos executados.
e) de todos os sócios da firma de auditoria, por responderem solidariamente e ilimitadamente.
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141. Id: 334104 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEAD-AP Provas: Auditor da
Receita do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria
Segundo a Resolução CFC 986/03, a obtenção de razoável segurança de que os controles internos
estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento
pelos funcionários e administradores da entidade é finalidade do teste:
a) de observância.
b) substantivo.
c) de investigação.
d) analítico.
e) de verificação.
142. Id: 378557 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: SEFAZ-SP Provas: Analista de
Finanças e Controle Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente
a) (1) com ressalva // (2) adverso
b) (1) adverso // (2) com ressalva
c) (1) com abstenção de opinião // (2) com ressalva
d) (1) com abstenção de opinião // (2) adverso
e) (1) adverso // (2) com abstenção de opinião143. Id: 330895 Ano: 2010 Bancas: FEPESE Instituições: SEFAZ-SC Provas: Auditor Fiscal
da Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria
(NBC TA 200)
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase abaixo sobre o objetivo da auditoria das
demonstrações contábeis: 
O objetivo da auditoria é. 
a) atender às exigências emanadas do conselho de administração da entidade.
b) verificar se as demonstrações contábeis atendem aos requisitos da SOX.
c) aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
d) formular uma opinião a respeito de os controles internos atenderem à metodologia COSO.
e) formular uma opinião a respeito de as demonstrações financeiras terem sido elaboradas conforme os
princípios contábeis definidos pelo IFAC.
144. Id: 268520 Ano: 2011 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Várzea Grande -
MT Provas: Auditor Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos,
Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.7 Fraude e Erro
De acordo com a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.203/09, no que se refere à
fraude, os procedimentos aplicados para coletar evidências de auditoria: 
a) podem ser ineficazes para a detecção de distorção relevante.
b) são eficazes para a detecção de fraudes que geram distorção relevante.
c) não são capazes de detectar fraudes.
d) não são capazes de detectar fraudes que envolvam conluio.
e) podem ser eficazes na detecção de fraudes se o Auditor usar seu poder de busca.
145. Id: 511707 Ano: 2017 Bancas: FEPESE Instituições: Prefeitura de Criciúma - SC
Provas: Auditor Fiscal - ISS Criciúma - SC Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1
Procedimentos Substantivos - Testes Substantivos
Envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma
eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo. A definição é a de:
a) Inspeção.
b) Indagação.
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c) Contagem.
d) Observação.
e) Confirmação externa. 
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146. Id: 344912 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: TCM-PA Provas: Técnico em
Informática Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos, Objetivos,
Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.1.1 Conceitos e Objetivos de
Auditoria (NBC TA 200)
Na auditoria independente das demonstrações contábeis, o auditor deve se assegurar da razoabilidade das
estimativas, individualmente consideradas, quando estas forem relevantes. Os itens a seguir são objetos
de estimativas contábeis, EXCETO 
a) o valor justo dos instrumentos derivativos.
b) o saldo da conta corrente bancária.
c) a provisão para devedores duvidosos.
d) a provisão para contingências trabalhistas.
e) a depreciação dos bens imóveis pela vida útil econômica.
147. Id: 352147 Ano: 2009 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Agente
Fiscal do Tesouro do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 1 Tipos de Auditoria
Quanto aos objetivos da auditoria operacional, assinale a alternativa incorreta.
a) Verificar se os recursos que a empresa coloca à disposição dos setores para permitir que os processos
se realizem são empregados de maneira eficiente e econômica.
b) Examinar os meios usados para a proteção dos ativos e, se necessário, comprovar sua existência real.
c) Examinar os sistemas estabelecidos, para certificar a observância às políticas, aos planos, às leis e aos
regulamentos que tenham, ou possam ter impacto sobre operações e relatórios, e determinar se a
organização está em conformidade com as diretrizes.
d) Comunicar o resultado do trabalho de auditoria e se certificar de que foram tomadas as providências
necessárias a respeito de suas descobertas.
e) Considerar os fatores que afetam o rísco de erros relevantes.
148. Id: 284194 Ano: 2011 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Analista de
Controle Interno Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria
Leia atentamente as informações a seguir: 
I. Quanto melhor o controle interno, apurado por meio de testes de observância, maior deve ser a
quantidade de testes substantivos a serem aplicados em função do risco de auditoria. 
II. A revisão analítica integra os testes substantivos. 
III. Na auditoria da conta Clientes, utiliza-se normalmente o procedimento de confirmação. 
IV. Integra o trabalho de auditoria a aplicação de procedimentos para validação de eventos subsequentes
após a publicação do parecer. 
Assinale
a) se apenas as informações I e II forem verdadeiras.
b) se apenas as informações I e IV forem verdadeiras.
c) se apenas as informações II e III forem verdadeiras.
d) se apenas as informações II e IV forem verdadeiras.
e) se apenas as informações III e IV forem verdadeiras.
149. Id: 330618 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-SP Provas: Analista em
Planejamento, Orçamento e Finanças Públicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1
Opinião do Auditor Independente
Em uma auditoria em que não foi possível obter comprovação suficiente para fundamentar uma opinião,
devido às limitações no escopo dos exames realizados, o auditor 
a) deve emitir um parecer adverso.
b) deve emitir um parecer com negativa de opinião.
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c) deve emitir um parecer com ressalvas.
d) deve emitir um parecer sem ressalvas.
e) não deve emitir qualquer parecer.
150. Id: 268538 Ano: 2011 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Várzea Grande -
MT Provas: Auditor Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.22 Utilização do Trabalho de Outros
Profissionais (Auditoria)
Assinale a alternativa que melhor apresenta os fatores que um Auditor independente deve avaliar para
determinar a adequada extensão da utilização do trabalho dos Auditores internos, conforme determina a
Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.229/09. 
a) Objetividade da função de auditoria interna, independência e o ceticismo na realização dos trabalhos e
possibilidade de comunicação entre a equipe da auditoria interna e o Auditor independente.
b) Existência de uma estrutura formal de auditoria interna e competência técnica dos seus Auditores.
c) Objetividade da função de auditoria interna, zelo profissional na realização dos trabalhos e
possibilidade de comunicação entre a equipe da auditoria interna e o Auditor independente.
d) Objetividade da função de auditoria interna, competência técnica dos Auditores internos, zelo
profissional na realização dos trabalhos e existência de uma estrutura formal de auditoria interna.
e) Objetividade da função de auditoria interna, competência técnica dos Auditores internos, zelo
profissional na realização dos trabalhos e possibilidade de comunicação entre a equipe da auditoria interna
e o Auditor independente.
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Uso individual 
Cópia registrada para (CPF:)
151. Id: 417902 Ano: 2016 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Cuiabá - MT Provas:
Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e
Erro
De acordo com a NBC TA 240 – Responsabilidade do Auditor em Relação à Fraude, no Contexto da
Auditoria de Demonstrações Contábeis, assinale a opção que indica o(s) principal(ais) responsável(eis)
pela detecção da fraude. 
a) O auditor independente.
b) O sócio encarregado do trabalho de auditoria.
c) Os funcionários da entidade.
d) Osresponsáveis pela governança da entidade e sua administração.
e) O governo, representado pela Comissão de Valores Mobiliários.
152. Id: 248886 Ano: 2012 Bancas: INSTITUTO CIDADES Instituições: TCM-GO Provas:
Auditor de Controle Externo - Contábil Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.1 Diferenças entre a
Auditoria Interna e a Auditoria Independente
1 – Auditoria Interna 
2 – Auditoria Externa
( ) A – revisar internamente os controles efetuados pela Entidade.
( ) B – a função primordial é avaliar o Controle da Organização e fornecer informação de interesse da
organização.
( ) C – as áreas da Entidade são continuadamente revisadas.
( ) D – o profissional que realiza o trabalho de auditoria não possui qualquer vínculo empregatício com a
organização.
( ) E - o Parecer expedido sobre a adequação das demonstrações contábeis.
Relacione a primeira coluna com a segunda e, posteriormente, assinale qual a alternativa correta. 
a) A – 1; B – 2; C – 1; D – 2; E – 1; 
b) A – 2; B – 1; C – 1; D – 1; E – 2; 
c) A – 1; B – 1; C – 1; D – 2; E – 2; 
d) A – 1; B – 2; C – 2; D – 2; E – 1; 
e) A – 2; B – 1; C – 1; D – 1; E – 1.
153. Id: 354576 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 46/132
Auditoria, 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
No processo de amostragem o LSE - Limite Superior de Erro para superavaliações é determinado pela:
a) soma do erro projetado e da provisão para risco de amostragem.
b) divisão da população pela amostra estratificada.
c) soma do erro estimado e da confiabilidade da amostra.
d) divisão do erro total pela população escolhida.
e) subtração do erro total, do desvio das possíveis perdas amostrais.
154. Id: 91393 Ano: 2014 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Recife - PE Provas:
Auditor do Tesouro Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.22.1 Utilização de Trabalho
de Auditoria Interna
Para determinar se o trabalho dos auditores internos está adequado aos fins da auditoria, o auditor
independente deve avaliar as circunstâncias a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
a) A competência técnica dos auditores internos.
b) A probabilidade de que o trabalho dos auditores internos seja realizado com o devido zelo profissional.
c) O grau de materialidade envolvido na avaliação da evidência de auditoria coletada pelos auditores
internos.
d) A probabilidade de que haja comunicação eficaz entre os auditores internos e o auditor independente.
e) A objetividade da função de auditoria interna.
155. Id: 88723 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PE Provas: Auditor Fiscal do
Tesouro Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de Auditoria
As demonstrações contábeis da empresa Ferro Branco do Brasil S/A, relativas ao exercício de 2012,
apresentou distorções relevantes, e o auditor não detectando emitiu um relatório contendo uma opinião
inadequada. Esta situação, de acordo com as normas de auditoria, caracteriza
a) risco de auditoria.
b) despreparo do auditor.
c) inadequação da evidência de auditoria.
d) inadequação na elaboração dos papéis de trabalho.
e) inadequação dos procedimentos de auditoria.
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156. Id: 47806 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Ciências Jurídicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.26 Estrutura Conceitual do
Trabalho de Asseguração
De acordo com a NBC TA que trata da estrutura conceitual para trabalhos de asseguração, nesses
trabalhos o auditor independente expressa uma conclusão com a finalidade de aumentar o grau de
confiança dos outros usuários previstos acerca do resultado de avaliações ou mensurações efetuadas. O
trabalho de asseguração requer a consideração de alguns elementos. Das opções a seguir, a que NÃO
constitui um dos elementos do trabalho de asseguração é:
a) critérios adequados;
b) evidências apropriadas e suficientes;
c) objeto apropriado;
d) relatório de asseguração escrito na forma apropriada;
e) relacionamento entre, pelo menos, duas partes (contratante e auditor).
157. Id: 426283 Ano: 2016 Bancas: CS-UFG Instituições: Prefeitura de Goiânia - GO
Provas: Auditor de Tributos Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.14 Amostragem em Auditoria
Independente
A NBC TA 530, que trata de Amostragem em Auditoria, preconiza que é importante o auditor selecionar
uma amostra representativa, de modo a evitar tendenciosidade mediante a escolha de itens da amostra
que tenham características 
a) semelhantes de amostragem.
b) típicas da população.
c) estratificadas por valor monetário.
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 47/132
d) multivariadas na obtenção de evidências. 
158. Id: 88715 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PE Provas: Auditor Fiscal do
Tesouro Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e Erro, 4.2 Normas Técnicas do
Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
Um cliente pagou uma duplicata da Companhia Distribuidora de Novelas de Pernambuco, no total de R$
88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 referiam-se a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou
que, por desconhecimento das normas contábeis, por parte do responsável pelos registros contábeis, os
encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com relação às normas de
auditoria interna, este fato caracteriza
a) omissão de receita.
b) redução de lucros.
c) fraude.
d) apropriação de ativos.
e) erro.
159. Id: 511701 Ano: 2017 Bancas: FEPESE Instituições: Prefeitura de Criciúma - SC
Provas: Auditor Fiscal - ISS Criciúma - SC Disciplina: Auditoria Assuntos: 3 Perícia
Contábil, 1 Tipos de Auditoria
A respeito da distinção entre auditoria interna, auditoria independente e perícia contábil, assinale a
alternativa correta.
a) O perito-assistente é o contratado e indicado pela parte em perícias contábeis.
b) Em um procedimento de auditoria interna não podem ser empregadas técnicas de amostragem, pois a
amostra é apropriada para perícias e auditorias externas.
c) Ao final do trabalho o perito nomeado pelo juiz, árbitro, autoridade pública ou privada para exercício da
perícia contábil deve apresentar o relatório da auditoria interna realizada na empresa ou entidade objeto
da perícia.
d) A auditoria independente é realizada por empresas privadas com o objetivo de atestar a saúde
financeira das empresas auditadas e recomendar ao mercado a compra e venda de ações.
e) Na perícia é de responsabilidade do perito a apresentação dos quesitos que serão respondidos,
enquanto que na auditoria externa os quesitos são fixados pela empresa auditada.
160. Id: 80113 Ano: 2014 Bancas: FUNCEFET Instituições: Prefeitura de Vila Velha - ES
Provas: Auditor Interno II Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria, 2.12.1 Procedimentos Substantivos - Testes Substantivos
O objetivo do auditor é definir e executar procedimentos de auditoria que lhe permitam conseguir
evidências de auditoria apropriadas e suficientes. A maior parte do seu trabalho consiste na obtenção e
avaliação dessas evidências. A evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor
para chegar às conclusões em que se fundamenta a sua opinião. A Adequação da evidência de auditoria é
a medida da sua qualidade, isto é, a sua relevância e confiabilidade para suportar as conclusões em que
se fundamenta a opinião do auditor. Suficiência da evidência de auditoria é a medida da sua quantidade.A
quantidade necessária de evidências de auditoria é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de
distorção relevante e também pela qualidade da evidência de auditoria. Assinale a única opção errada: 
a) Ao usar informações apresentadas pela entidade, o auditor deve avaliar se as informações são
suficientemente confiáveis para os seus propósitos, incluindo, como necessário nas circunstâncias: i) obter
evidência de auditoria sobre a exatidão e integridade das informações; e ii) avaliar se as informações são
suficientemente precisas e detalhadas para os fins da auditoria.
b) Se a evidência de auditoria obtida em uma fonte é inconsistente com a obtida em outra; ou se o
auditor tem dúvidas quanto à confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de
auditoria, ele deve determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são
necessários para solucionar o assunto e deve considerar o efeito desse assunto, se houver, sobre outros
aspectos da auditoria;
c) Ao definir os testes de controles e os testes de detalhes, o auditor deve determinar meios para
selecionar itens a serem testados que sejam eficazes para o cumprimento dos procedimentos de
auditoria;
d) Geralmente obtêm-se mais segurança com evidência de auditoria consistente obtida a partir de fontes
diferentes ou de natureza diferente. Por exemplo, informações corroborativas obtidas de uma fonte
independente da entidade podem aumentar a segurança que o auditor obtêm da evidência de auditoria
gerada internamente, tais como a evidência existente em registros contábeis, minutas de reuniões ou
representação da administração;
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https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 48/132
e) Os procedimentos de auditoria para obter evidências podem incluir a indagação, que consiste na busca
de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da
entidade. As indagações podem ser escritas ou orais. A avaliação das respostas às indagações é parte
integral do processo de indagação. Mesmo que as respostas às indagações forneçam uma base para que o
auditor modifique ou realize procedimentos de auditoria adicionais, ele não pode modificar os
procedimentos previamente estabelecidos;
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161. Id: 254213 Ano: 2012 Bancas: FCC Instituições: Prefeitura de São Paulo - SP
Provas: Auditor Fiscal do Município Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.17 Representações
Formais (Carta de Responsabilidade)
A carta de responsabilidade da administração da empresa auditada responsabiliza 
a) a diretoria executiva.
b) o conselho de administração.
c) a governança e a administração.
d) a diretoria financeira e a de controladoria.
e) o conselho de administração e o conselho fiscal.
162. Id: 391753 Ano: 2008 Bancas: ESAF Instituições: Prefeitura de Natal - RN Provas:
Auditor do Tesouro Municipal - Auditoria Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento
de Auditoria , 2.21 Transações com Partes Relacionadas (Auditoria)
Não corresponde a um evento subseqüente que gera ajuste nas demonstrações financeiras:
a) decisão definitiva de processo judicial, dando ganho ou perda da causa que represente valor relevante.
b) perda de valor de investimentos, em decorrência do declínio do valor de mercado das ações.
c) descoberta de erros ou fraudes posteriores, que afetam o resultado da empresa.
d) determinação de valores referentes a pagamento de participação nos lucros ou referente a
gratificações assumidas legalmente e não formalizadas.
e) ativos deteriorados, que constavam com valor significativo e que não foram ajustados.
163. Id: 378556 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: SEFAZ-SP Provas: Analista de
Finanças e Controle Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos,
Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.18 Estimativas Contábeis
Em relação ao tema 'contingências', podemos afi rmar que o trabalho do auditor visa identifi car as
seguintes ocorrências, exceto:
a) Ativos não-registrados.
b) Contingências passivas relacionadas a litígios.
c) Contingências ativas relacionadas a pedidos de indenização.
d) Contingências passivas relacionadas a questões tributárias.
e) Passivos não-registrados.
164. Id: 196943 Ano: 2013 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-SP Provas: Agente Fiscal de
Rendas - Gestão Tributária Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.28 Normas Complementares:
Normas Contábeis, CVM, BACEN, IBRACON entre Outras
Considere: 
I. O valor anormal de desperdício de materiais, mão de obra ou outros insumos de produção. 
II. Gastos com armazenamento de produtos em fase de processo, aguardando próxima etapa. 
III. Despesas de comercialização, incluindo a venda e a entrega dos bens e serviços aos clientes. 
Deve compor os estoques das empresas o que consta em 
a) I, II e III. 
b) II, apenas. 
c) III, apenas. 
d) I, apenas. 
e) II e III, apenas. 
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https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 49/132
165. Id: 285561 Ano: 2011 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Auditor Fiscal da
Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria
(NBC TA 200)
A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço
patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a
todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem
possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como
a) uma limitação no escopo do trabalho.
b) um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos
c) uma indeterminação na profundidade do trabalho.
d) um trabalho de objetivo limitado.
e) uma restrição na profundidade do trabalho.
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166. Id: 91391 Ano: 2014 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Recife - PE Provas:
Auditor do Tesouro Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria ,
2.4 Materialidade e Relevância
A respeito da materialidade, assinale a afirmativa incorreta.
a) A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de apuração científica e é afetada pela
percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações
contábeis.
b) O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor no planejamento e na execução da auditoria, bem
como na avaliação do efeito de distorções identificadas na auditoria e de distorções não corrigidas, se
houver, sobre as demonstrações contábeis.
c) Ao planejar a auditoria, o auditor exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são
consideradas relevantes para determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais de
auditoria.
d) A materialidade determinada no planejamento da auditoria não estabelece necessariamente um valor
abaixo do qual as distorções não corrigidas, individualmente ou em conjunto, serão sempre avaliadas
como não relevantes.
e) Ao estabelecer a estratégia global de auditoria, o auditor deve determinar a materialidade para as
demonstrações contábeis como um todo.
167. Id: 516110 Ano: 2018 Bancas: FGV Instituições: SEFIN-RO Provas: ICMS-RO -
Auditor Fiscal de Tributos Estaduais Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do
Auditor Independente
Ao auditar uma sociedade empresária, o auditorindependente concluiu que os estoques estão
superavaliados. A distorção é considerada relevante, no entanto não é generalizada para as
demonstrações contábeis. 
Nesse caso, o auditor independente deve emitir um relatório com 
a) opinião sem ressalva.
b) opinião com ressalva.
c) opinião adversa.
d) abstenção de opinião.
e) parágrafo de ênfase. 
168. Id: 88720 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PE Provas: Auditor Fiscal do
Tesouro Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.5 Responsabilidades da Administração
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos
usuários. No relatório do auditor independente deve constar que a elaboração e adequada apresentação
das demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil é de
responsabilidade
a) do departamento de contabilidade.
b) da administração.
c) do controle interno.
d) da auditoria interna.
e) dos acionistas majoritários.
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
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169. Id: 96329 Ano: 2014 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Auditor
Fiscal da Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria, 2.20 Contingências Contábeis
Assinale a alternativa que não representa, em uma auditoria, uma fonte de informação para identificação
de possíveis contingências tributárias.
a) Relatório com opinião modificada dos auditores independentes do ano anterior.
b) Nota explicativa sobre riscos contingentes passivos considerados possíveis, porém não provisionados
c) Relatório de consultoria tributária.
d) Resposta da confirmação externa do saldo disponível nos bancos.
e) Autuação fiscal do ano anterior.
170. Id: 196944 Ano: 2013 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-SP Provas: Agente Fiscal de
Rendas - Gestão Tributária Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.28 Normas Complementares:
Normas Contábeis, CVM, BACEN, IBRACON entre Outras
O auditor externo da empresa Consultoria Financeira S.A., ao efetuar a revisão do Reconhecimento de
Receitas, constatou que R$ 100.000,00 do total do valor dos serviços vendidos e faturados não foram
aceitos pelo cliente e não serão pagos. Constatou- se que é irreversível a não possibilidade de cobrança,
em decorrência da Consultoria Financeira S.A. não ter cumprido e não ter condições de cumprir a fase do
projeto correspondente ao valor não pago. Dessa forma, deve o auditor recomendar à empresa 
a) estornar a Receita de Serviços contabilizada. 
b) ajustar a Receita de Serviços por uma provisão para perdas. 
c) reconhecer como uma despesa o valor incobrável. 
d) deduzir a importância do valor da Receita de Serviços contabilizada. 
e) contabilizar uma perda em Outras Receitas e Despesas. 
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171. Id: 330902 Ano: 2010 Bancas: FEPESE Instituições: SEFAZ-SC Provas: Auditor Fiscal
da Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria
No teste das conciliações bancárias o que se espera obter? 
1. As transações registradas pelo banco. 
2. As transações registradas pela empresa. 
3. As transações não registradas pela empresa. 
4. As transações não registradas pelo banco. 
Assinale a alternativa que indica todos os itens que respondem corretamente a pergunta. 
a) Apenas o item 2.
b) Apenas os itens 1 e 3.
c) Apenas os itens 2 e 4.
d) Os itens 1 e 2 mais item 4.
e) Os itens 1 e 3 mais itens 2 e 4.
172. Id: 391746 Ano: 2008 Bancas: ESAF Instituições: Prefeitura de Natal - RN Provas:
Auditor do Tesouro Municipal - Auditoria Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.4 Independência
do Auditor Externo
A firma de auditoria Verificações Ltda. foi convidada, pela empresa Múltiplos S.A., para elaborar proposta
de auditoria para suas demonstrações contábeis relativas ao ano de 2007. O auditor, nesse período, já
havia efetuado a revisão das declarações de imposto de renda da empresa e consultoria, elaborando a
avaliação dos ativos de uma empresa coligada, para que a mesma fosse incorporada pela empresa
Múltiplos S.A. 
Deve o auditor, nessa situação, 
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 51/132
a) recusar o convite de auditoria por conflito nos trabalhos já executados e os a serem desempenhados.
b) participar do processo elaborando proposta que evidencie os trabalhos já executados e os honorários
cobrados.
c) omitir os serviços de consultoria prestados, deixando que o cliente analise sua independência ou não
para realização do trabalho.
d) exigir os trabalhos como complemento das atividades já desempenhadas na empresa.
e) aceitar o convite, com limitação de escopo, restringindo os trabalhos somente aos processos dos quais
não tenha participado como consultor.
173. Id: 511705 Ano: 2017 Bancas: FEPESE Instituições: Prefeitura de Criciúma - SC
Provas: Auditor Fiscal - ISS Criciúma - SC Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.22.1 Utilização
de Trabalho de Auditoria Interna
A respeito dos conhecimentos sobre a utilização do trabalho de auditoria interna, assinale a alternativa
correta.
a) O auditor independente não pode utilizar trabalhos da auditoria interna, pois se o fizer perderá a
independência em relação à entidade.
b) O trabalho da auditoria interna é restrito a setores em que há risco de erro ou fraude na entidade,
sendo irrelevante para a auditoria independente.
c) Não é adequado que o auditor independente analise a natureza e extensão dos procedimentos
executados e as constatações dos auditores internos, pois tais fatos podem induzi-lo a selecionar itens
não relevantes para a auditoria.
d) Durante a auditoria independente não devem ocorrer reuniões ou encontros com a equipe de auditoria
interna da entidade, pois tal fato poderia comprometer os trabalhos do auditor independente.
e) Caso o auditor independente planeje usar o trabalho da auditoria interna, ele deve discutir com a
auditoria interna o uso planejado desse trabalho como base para coordenar as suas respectivas
atividades.
174. Id: 96336 Ano: 2014 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Auditor
Fiscal da Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente, 2.17 Representações Formais (Carta de Responsabilidade)
O auditor independente da Companhia DS recebeu a recusa da administração em fornecer as
representações formais exigidas e a permissão aos acessos necessários, conforme entendimentos nos
termos do trabalho de auditoria, e foi informado que todas as transações foram registradas e estão
refletidas nas demonstrações contábeis. Diante dessa situação, o auditor deve:
a) Emitir opinião adversa no relatório sobre as demonstrações contábeis.
b) Emitir opinião com ressalva no relatório sobre as demonstrações contábeis.
c) Abster-se de emitir opinião no relatório sobre as demonstrações contábeis.
d) Emitir opinião sem ressalva no relatório sobre as demonstrações contábeis e informar aos
responsáveis pela governança.
e) Convocar uma assembleia geral
175. Id: 267965 Ano: 2011 Bancas: FCC Instituições: TCE-SE Provas: Técnico de Controle
Externo Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente, 2.13
Documentação de Auditoria - Papeis de Trabalho
Segundo a NBC TA 230, a contar da data do relatório do auditor, o período de retenção para documentos
de auditoria (papéis de trabalho) geralmente não é inferior a 
a) oito anos.
b) sete anos.
c) cinco anos.
d) seis anos.
e) dez anos.
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176. Id: 328972 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Fiscal de Rendas
Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01 / ex
NBC-T-12
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 52/132
Com relação à Resolução 986/03, que estabelece os procedimentos relacionados à Auditoria Interna,
analise as afirmativas a seguir. 
I. Tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o
aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de
soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios. 
II. Deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que
devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional. 
III. Deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-
se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de
irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho. 
Assinale: 
a) se somente a afirmativa II estiver correta.
b) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
c) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
d) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
e) se todas as afirmativas estiverem corretas.
177. Id: 74308 Ano: 2015 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PI Provas: Auditor Fiscal da
Fazenda Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente,
2.9 Controle Interno da Entidade Auditada, 2.17 Representações Formais (Carta de
Responsabilidade), 2.19 Transações e Eventos Subsequentes (Auditoria)
O auditor deve solicitar à administração e/ou membros da governança as representações formais em
conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade sobre determinados assuntos, dentre os quais
NÃO se inclui:
a) Forneceu-se aos auditores acesso a todas as informações das quais estamos cientes que são
relevantes para a elaboração das demonstrações contábeis, tais como registros, documentação e outros.
b) Forneceu-se aos auditores acesso restrito a pessoas dentro da entidade das quais o auditor
determinou necessário para obter evidência de auditoria.
c) Todos os eventos subsequentes à data das demonstrações contábeis e para os quais as práticas
contábeis adotadas no Brasil exigem ajuste ou divulgação foram ajustados ou divulgados.
d) Os pressupostos significativos utilizados por nós ao fazermos as estimativas contábeis, inclusive
aquelas avaliadas pelo valor justo, são razoáveis.
e) Os efeitos das distorções não corrigidas são irrelevantes, individual e agregadamente para as
demonstrações contábeis como um todo.
178. Id: 393289 Ano: 2016 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-PR Provas:
Analista de Controle - Atuarial Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1 Procedimentos
Substantivos - Testes Substantivos
Assinale a opção correta, relativamente aos procedimentos analíticos em trabalhos de auditoria.
a) Os procedimentos analíticos, em função do seu caráter detalhista, só devem ser aplicados a pequenos
volumes de transações.
b) Com o fim de evitar a ocorrência de algum viés em seu trabalho, nos procedimentos analíticos o
auditor deve desconsiderar o desempenho de entidades do mesmo setor de atividade da entidade
auditada.
c) A fim de manter a consistência do relatório, em cada auditoria realizada o auditor deve selecionar um
procedimento analítico único e específico para ser executado.
d) Os procedimentos analíticos que forem realizados por administradores da própria entidade auditada
deverão ser desprezados ou realizados novamente pelo auditor.
e) Nos procedimentos analíticos, podem-se incluir informações que se mostrem contraditórias ou
inconsistentes com outras informações relevantes ou que produzam valores inesperados.
179. Id: 379240 Ano: 2009 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-TO Provas:
Técnico de Controle Externo - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e
Procedimentos em Auditoria, 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
Acerca dos procedimentos adotados pelos auditores para a execução de seus trabalhos, assinale a opção
correta.
a) Há uma relação direta entre o tamanho da amostra e a possibilidade de avaliação do risco de controle
em nível baixo demais.
b) Há uma relação inversa entre o tamanho da amostra e a taxa aceitável de desvios.
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 53/132
c) Há uma relação inversa entre o tamanho da amostra e a taxa esperada de desvios da população.
d) Ao se adotar amostragem sistemática, quando apenas um ponto de partida aleatório é utilizado, o
intervalo de amostragem pode ser determinado pela divisão entre o tamanho da população e o valor da
raiz quadrada do tamanho da amostra.
e) A amostragem aleatória simples, com o uso de tabelas de números aleatórios, deverá ocorrer com a
utilização de tabela de números sem reposição.
180. Id: 490118 Ano: 2011 Bancas: FCC Instituições: TCE-PR Provas: Analista de
Controle Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.13 Documentação de Auditoria - Papeis de
Trabalho
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são
a) de propriedade da empresa ou órgão auditado.
b) documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.
c) o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
d) as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
e) os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após
a emissão do parecer de auditoria.
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181. Id: 254205 Ano: 2012 Bancas: FCC Instituições: Prefeitura de São Paulo - SP
Provas: Auditor Fiscal do Município Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do
Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: 
a) o monitoramento do controle interno.
b) o exame das informações contábeis e operacionais.
c) a aprovação do relatório de auditoria externa.
d) a avaliação do processo de governança.
e) a gestão de risco.
182. Id: 268541 Ano: 2011 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Várzea Grande -
MT Provas: Auditor Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.18 Estimativas Contábeis
De acordo com o que está descrito na Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.223/09, é
correto afirmar emrelação às estimativas contábeis que: 
a) uma diferença entre o desfecho da estimativa contábil e o valor originalmente reconhecido ou
divulgado nas demonstrações contábeis representa uma distorção nas demonstrações contábeis. Este é,
especialmente, o caso para estimativas contábeis do valor justo.
b) não é objetivo do Auditor obter evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre se as estimativas
contábeis, registradas ou divulgadas nas demonstrações contábeis, são razoáveis, exceto aquelas
estimativas de valor justo.
c) o objetivo da mensuração de estimativas contábeis pode variar dependendo da estrutura de relatório
financeiro aplicável e do item financeiro que está sendo relatado.
d) oAuditor não necessita obter entendimento sobre como a administração identifica as transações,
eventos e condições que podem gerar a necessidade de reconhecimento ou divulgação de estimativas
contábeis.
e) o Auditor deve revisar o desfecho das estimativas contábeis incluídas nas demonstrações contábeis do
período anterior e essa revisão visa questionar se os julgamentos feitosnos períodos anteriores foram
baseados em informações disponíveis na época.
183. Id: 336091 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEAD-AP Provas: Fiscal da Receita
Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria
A fim de obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de
contabilidade da entidade, o auditor deve adotar o seguinte procedimento:
a) teste de observância.
b) teste de controle.
c) teste de aderência.
d) teste de substantivo.
e) teste de confirmação.
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 54/132
184. Id: 352142 Ano: 2009 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Agente
Fiscal do Tesouro do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente
Quanto às normas do parecer de auditoria, analise as afirmações abaixo. 
I. O parecer deve identificar as demonstrações contábeis sobre as quais o auditor está expressando sua
opinião, indicando, outrossim, o nome da entidade, as datas e períodos a que correspondem. 
II. O parecer classifica-se, segundo a natureza da opinião que contém, em: parecer sem ressalva; parecer
com ressalva; parecer adverso; e parecer com abstenção de opinião, 
III. O parecer com ressalva é emitido quando o auditor concluí que o efeito de qualquer discordância ou
restrição na extensão de um trabalho não é de tal magnitude que requeira parecer adverso ou abstenção
de opinião. 
IV. No parecer com ressalva, adverso ou com abstenção de opinião, deve ser incluída descrição clara de
todas as razões que fundamentaram o seu parecer e, se praticável, a quantificação dos efeitos sobre as
demonstrações contábeis. Essas informações devem ser apresentadas em parágrafo específico do parecer,
precedendo ao da opinião e, se for caso, fazer referência a uma divulgação mais ampla pela entidade em
nota explicativa às demonstrações contábeis. 
Quais estão corretas?
a) Apenas I, II e III.
b) Apenas II, III e IV.
c) Apenas I, III e IV.
d) Apenas II e III.
e) I, II, III e IV.
185. Id: 328988 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Fiscal de Rendas
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e Erro
Analise as afirmativas a seguir: 
I. A prevenção e detecção da fraude é de responsabilidade da governança da entidade e da sua
administração. 
II. Apesar de o auditor poder suspeitar ou, em raros casos, identificar a ocorrência de fraude, ele pode
estabelecer juridicamente se realmente ocorreu fraude. 
III. O auditor que realiza auditoria de acordo com as normas é responsável por obter segurança razoável
de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contém distorções relevantes, causadas por
fraude ou erro. 
Assinale: 
a) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
b) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
c) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
d) se somente a afirmativa III estiver correta.
e) se somente a afirmativa II estiver correta.
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186. Id: 348080 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: TCM-PA Provas: Técnico de
Controle Externo Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos,
Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.18 Estimativas Contábeis
Um dos deveres do auditor independente é avaliar as estimativas relativas à provisão para contingências.
A provisão para contingências
a) somente pode ser constituída se a companhia apresentar lucro no exercício, caso contrário, ela não
deverá ser constituída.
b) deve, caso seja incorretamente calculada, ter a diferença estornada pela companhia na conta de lucros
acumulados ? ajuste de períodos anteriores.
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c) deve ser registrada pela companhia, mesmo que o valor seja difícil de calcular, pois sua mera menção
nas notas explicativas das demonstrações contábeis é procedimento considerado insuficiente.
d) tem por finalidade, em obediência ao princípio contábil da competência, dar cobertura a despesas cujo
fato gerador já ocorreu embora não tenha havido, ainda, o correspondente desembolso.
e) raramente influencia o resultado do exercício, já que o desembolso ainda não ocorreu.
187. Id: 115490 Ano: 2014 Bancas: FEPESE Instituições: Prefeitura de Florianópolis - SC
Provas: Auditor Fiscal de Tributos Municipais - P2 Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1
Auditor Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA
200), 2.1.5 Responsabilidades da Administração
Analise as afirmativas abaixo a respeito da responsabilidade da administração da entidade em relação às
demonstrações contábeis que estão sendo auditadas. 
1. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua
responsabilidade. 
2. A administração entende que não se exime da sua responsabilidade quando as demonstrações
contábeis são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de
Contabilidade (CFC). 
3. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as
demonstrações contábeis, exceto os relativos à auditoria corrente. 
4. A administração é responsável pelo sistema de controle interno, que é base para o processo de
auditoria. 
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
a) São corretas apenas as afirmativas 1 e 2.
b) São corretas apenas as afirmativas 2 e 4.
c) São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 4.
d) São corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 4.
e) São corretas apenas as afirmativas 2, 3 e 4.
188. Id: 508707 Ano: 2016 Bancas: FEPESE Instituições: Prefeitura Municipal de Lages -
SC Provas: Auditor Fiscal Tributário Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1 Procedimentos
Substantivos - Testes Substantivos
Imagine que um auditor independente precise acompanhar os trabalhos de outros profissionais na
execução de determinado trabalho. Por exemplo, quando este auditor acompanha três profissionais
especializados em informática, para que os mesmos configurem o acesso aos sistemas de informação
contábeis.
a) Observação.
b) Investigação.
c) Confirmação.
d) Inspeção dos sistemas.
e) Análise computacional.
189. Id: 330609 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-SP Provas: Analista em
Planejamento, Orçamento e Finanças Públicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor
Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200),
2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria (NBC TA 200)
As auditorias internas e externas atuam em diferentes graus de profundidade e de extensão nas tarefas
de auditoria. Embora exista uma conexão nos trabalhos de ambas, é função da auditoria externa 
a) acompanhar o cumprimento de normas técnicas e a política de administração da empresa, na
consecução dos seus objetivos.
b) avaliar e testar os sistemas de controles internos e contábil, em busca da razoável fidedignidade das
demonstrações financeiras.
c) desenvolver continuamente o trabalho de auditoria na empresa, concluindo as tarefas com a
elaboração de relatórios.
d) seguir as normas e procedimentos de auditoria na execução dos trabalhos, com grau de independência
limitado.
e) prevenir erros e fraudes, sugerindo aos administradores da empresa os ajustes necessários.
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
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190. Id: 394408 Ano:2016 Bancas: FCC Instituições: Prefeitura de Teresina - PI Provas:
Auditor Fiscal da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e
Procedimentos em Auditoria
A evidência de auditoria para a obtenção de conclusões para fundamentar a opinião do auditor é
conseguida pela execução de procedimentos de auditoria. O exame de registros ou documentos, internos
ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo
é efetuado mediante o procedimento de auditoria denominado 
a) inspeção. 
b) observação. 
c) circularização. 
d) investigação. 
e) confirmação. 
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191. Id: 266723 Ano: 2011 Bancas: FCC Instituições: TCE-PR Provas: Analista de
Controle Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de 
a) planejamento.
b) análise de risco.
c) estudo de caso.
d) evidenciação.
e) seleção de programa de trabalho.
192. Id: 254211 Ano: 2012 Bancas: FCC Instituições: Prefeitura de São Paulo - SP
Provas: Auditor Fiscal do Município Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do
Auditor Independente
A empresa brasileira Torucha S.A. elaborou as demonstrações contábeis de 2011, consolidadas e
individuais, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil para avaliação dos investimentos em
controladas, coligadas, usando o método de equivalência patrimonial. Dessa forma, o auditor ao emitir
seu relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis deve 
a) elaborar parágrafo de ênfase, evidenciando que as demonstrações financeiras individuais foram
elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, ressalvando que neste aspecto não
atendem às normas internacionais de contabilidade: IFRS.
b) emitir parecer sem ressalva, uma vez que as demonstrações foram elaboradas de acordo com as
práticas contábeis adotadas no Brasil; como essas práticas refletem os pronunciamentos do CPC - Comitê
de Pronunciamentos Contábeis, estão em conformidade com as normas internacionais de contabilidade:
IFRS.
c) abster-se de opinar em seu relatório de auditoria, uma vez que as práticas adotadas no Brasil
divergem dos pronunciamentos emanados pelas normas internacionais de contabilidade: IFRS.
d) emitir um relatório de auditoria, com limitação de escopo, uma vez que as práticas contábeis adotadas
no Brasil divergem dos pronunciamentos emanados pelas normas internacionais de contabilidade: IFRS.
e) emitir um parecer adverso, ressalvando que as demonstrações contábeis não atendem às normas
internacionais de contabilidade: IFRS, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.
193. Id: 285558 Ano: 2011 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Auditor Fiscal da
Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e Erro, 2.1.6 Princípios
Fundamentais de Ética Profissional (e Código de Ética), 2.3 Normas Profissionais do Auditor
Independente, 2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria (NBC TA 200)
Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta.
a) O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos
usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações
contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de
relatório financeiro aplicável.
b) A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem
graduação na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada.
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 57/132
c) Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de
demonstrações contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma
remuneração pela indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado
seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade.
d) Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos,
uma ressalva (parecer com ressalva).
e) Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na
modalidade “adverso”.
194. Id: 330897 Ano: 2010 Bancas: FEPESE Instituições: SEFAZ-SC Provas: Auditor Fiscal
da Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria
Na época da auditoria da conta de estoques de uma concessionária de revenda de veículos, no grupo
circulante, a auditoria observou que um veículo adquirido para uso foi contabilizado como estoque para
revenda. 
Assinale a alternativa correta sobre a direção do teste mais adequado associado à situação exposta. 
a) teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para superavaliação de outra conta do
ativo.
b) teste principal para subavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de outra conta do
ativo.
c) teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de despesa.
d) teste principal para subavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de despesa.
e) teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de outra conta do
ativo.
195. Id: 344913 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: TCM-PA Provas: Técnico em
Informática Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria, 2.14
Amostragem em Auditoria Independente
Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a serem testados, o
auditor pode empregar técnicas de amostragem. Quando o auditor realiza o sorteio, sem reposição, das
transações que serão auditadas, ele usa a seleção de amostra 
a) intencional.
b) aleatória.
c) não probabilística.
d) sistemática.
e) casual.
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196. Id: 391759 Ano: 2008 Bancas: ESAF Instituições: Prefeitura de Natal - RN Provas:
Auditor do Tesouro Municipal - Auditoria Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e
Procedimentos em Auditoria
O auditor, ao efetuar os testes de movimentações e saldos na conta de equipamentos de informática,
constatou que um computador que havia sido comprado para ser utilizado na fábrica para controlar uma
máquina encontrava-se registrado em um centro de custos da área administrativa fi nanceira. Assim, pode
o auditor afi rmar que
a) o saldo da conta de Despesa de Depreciação está subavaliado.
b) o saldo da conta Equipamentos de Informática está subavaliado.
c) a Depreciação da Máquina, na qual o computador foi acoplado está superavaliada.
d) o saldo da conta de Custos das Mercadorias Vendidas está superavaliado.
e) o valor da Depreciação levado a custo está subavaliada.
197. Id: 417907 Ano: 2016 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Cuiabá - MT Provas:
Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.22.1
Utilização de Trabalho de Auditoria Interna
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 58/132
A comunicação efetiva entre o auditor interno e o auditor independente cria um ambiente no qual o
auditor independente pode ser informado sobre assuntos significativos que podem afetar o seu trabalho.
No entanto, existem circunstâncias nas quais o auditor independente não pode utilizar o trabalho da
auditoria internapara os fins da auditoria.
De acordo com a NBC TA 610, Utilização do Trabalho de Auditoria Interna, assinale a opção que indica o
trabalho da auditoria interna que não pode ser utilizado pelo auditor independente. 
a) Testes da eficácia operacional dos controles.
b) Observação das contagens do estoque.
c) Rastreamento de transações pelo sistema de informações aplicável para as demonstrações contábeis.
d) Testes sobre a observância dos requisitos de regulamentação.
e) Julgamento sobre processos de riscos judiciais.
198. Id: 330900 Ano: 2010 Bancas: FEPESE Instituições: SEFAZ-SC Provas: Auditor Fiscal
da Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria
Assinale a alternativa correta. 
a) A revisão analítica deve ser feita apenas após os testes nas contas de ativo, passivo, receitas e
despesas.
b) Não faz parte da revisão analítica o cálculo de índices econômico-financeiros por parte do auditor.
c) O objetivo da revisão analítica é efetuar os testes de superavaliação nas contas do balanço patrimonial
e na demonstração do resultado do exercício.
d) O objetivo da revisão analítica é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas no
balanço patrimonial e na demonstração do resultado do exercício.
e) O objetivo da revisão analítica é efetuar os testes de subavaliação nas contas do balanço patrimonial e
na demonstração do resultado do exercício.
199. Id: 52724 Ano: 2015 Bancas: FCC Instituições: TCE-CE Provas: Analista de Controle
Externo - Ciências Contábeis Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.5 Responsabilidades da
Administração
A firma de auditoria Lopes & Auditores foi contratada, por determinada empresa de economia mista
estadual, para realizar a auditoria das demonstrações contábeis do exercício de 2014. Para tanto, o
auditor deve conduzir a auditoria com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os
responsáveis pela governança reconhecem e entendem que têm, entre outras, a responsabilidade 
I. de permitir acesso irrestrito às pessoas da entidade, que o auditor determine ser necessário obter
evidências de auditoria. 
II. pela confiabilidade das informações a serem usadas como evidências de auditoria, e pela indicação de
pessoas da entidade para participar na elaboração do relatório de auditoria. 
III. de fornecer, ao auditor, quando solicitado, o nome das pessoas da entidade suspeitas de envolvimento
com fraude. 
IV. de fornecer informações adicionais que o auditor possa solicitar da administração e, quando
apropriado, dos responsáveis pela governança para a finalidade da auditoria. 
Está correto o que se afirma APENAS em 
a) I, II e III.
b) I e IV.
c) II e III.
d) III e IV.
e) I, II e IV.
200. Id: 285564 Ano: 2011 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Auditor Fiscal da
Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria , 2.2
Trabalhos Iniciais e Saldos Iniciais
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante
do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica
da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos
caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de
ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a
serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
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da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de
auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado,
minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja,
uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados
apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá
ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior
àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez,
alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À
EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
a) leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de “conhecimento” da auditada)
b) uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o
outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério
de tributação – lucro presumido para real, por exemplo)
c) valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
d) identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados
ou não
e) levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo.
Uso individual 
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201. Id: 80179 Ano: 2014 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Cuiabá - MT Provas:
Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.15 Controle
de Qualidade dos Trabalhos de Auditoria
Sobre a revisão do controle de qualidade do trabalho de auditoria, assinale a afirmativa correta.
a) É o processo que fornece uma avaliação subjetiva dos julgamentos feitos pela equipe de trabalho.
b) Deve ser feita em até 30 dias após a data do relatório.
c) É realizada apenas em companhias abertas.
d) O profissional mais experiente da equipe de trabalho é designado revisor de controle de qualidade.
e) Os especialistas externos contratados pela firma não fazem parte da equipe de trabalho.
202. Id: 78069 Ano: 2014 Bancas: VUNESP Instituições: Prefeitura de São José do Rio
Preto - SP Provas: Auditor Fiscal Tributário Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.24.1
Auditoria de Demonstrações Financeiras, 1 Tipos de Auditoria, 2.12.3 Testes em Áreas
Específicas das Demonstrações Contábeis, 2.12.3.2 Testes em Contas Patrimoniais
Na auditoria do grupo Imobilizado do Ativo Não Circulante, o auditor independente deve observar as
normas brasileiras de contabilidade sobre o reconhecimento e mensuração desses ativos. Em relação ao
assunto, é correto afirmar que
a) os gastos com o desembaraço aduaneiro na importação de bens do Ativo Imobilizado devem ser
registrados pela entidade como despesa do exercício da importação.
b) os bens do Ativo Imobilizado objeto de arrendamento mercantil financeiro devem ser contabilizados
pelo total das contraprestações a pagar à instituição finan ceira arrendadora, sem necessidade de ajuste a
valor presente, mesmo que de longo prazo.
c) os gastos com conserto e manutenção dos ativos que não resultem em aumento de sua vida útil por
um prazo superior a um ano devem ser ativados.
d) os impostos recuperáveis incidentes sobre a aquisição de ativos imobilizados não devem compor o
custo de aquisição do ativo, sendo contabilizados como ativos fiscais diferidos.
e) o registro dos encargos de depreciação deve ser efetuado a partir da data da aquisição do ativo
imobilizado.
203. Id: 334096 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEAD-AP Provas: Auditor da
Receita do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos,
Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.5 Risco de Auditoria
Segundo a resolução nº 1.203/09, do CFC - Conselho Federal de Contabilidade, o auditor corre o risco de
"os procedimentos executados para reduzir o risco de auditoriaa um nível aceitavelmente baixo não
detectem uma distorção existente que pode ser relevante, individualmente ou em conjunto, com outras
distorções". 
Assinale a alternativa que indique o tipo de risco citado no trecho acima.
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 60/132
a) Risco inerente.
b) Risco de auditor.
c) Risco de detecção.
d) Risco relevante.
e) Risco residual.
204. Id: 46221 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Biblioteconomia Disciplina: Auditoria Assuntos: 1 Tipos de Auditoria
A auditoria operacional consiste em revisões metódicas de um conjunto de fatores organizacionais em
entidades do setor público ou do setor privado, e um dos objetivos é avaliar o cumprimento dos objetivos
da organização.
Considerando os objetivos e as estratégias da auditoria operacional, é INCORRETO afirmar que: 
a) a avaliação de indicadores não monetários está entre os objetivos da auditoria operacional; 
b) a revisão limitada é uma das formas de auditoria operacional; 
c) a auditoria operacional pode ser considerada um tipo de controle gerencial; 
d) a auditoria operacional deve focar situações empresariais de maior risco para a continuidade dos
negócios; 
e) ao final de uma auditoria operacional, o auditor deve emitir um parecer com a sua opinião acerca dos
fatos examinados. 
205. Id: 352143 Ano: 2009 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Agente
Fiscal do Tesouro do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.1 Conceitos e Objetivos de
Auditoria (NBC TA 200)
Quanto às normas gerais de auditoria, assinale a alternativa incorreta.
a) Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada
sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas,
b) Na supervisão dos trabalhos da equipe técnica durante a execução da auditoria, o auditor deve, dentre
outros itens, avaliar o cumprimento do planejamento e do programa de trabalho.
c) O auditor deve efetuar o estudo e avaliação do sistema contábil e de controles internos da entidade,
como base para determinar a natureza, oportunidade e extensão da aplicação dos procedimentos de
auditoria.
d) A avaliação dos procedimentos de controle deve considerar, dentre outros itens as normas para
elaboração de demonstrações contábeis e quaisquer outros informes contábeis e administrativos, para fins
quer internos quei; externos.
e) A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada, em razão cfa complexidade e volume
das operações, por meio somente de amostragens, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de
auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção
dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo.
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206. Id: 511702 Ano: 2017 Bancas: FEPESE Instituições: Prefeitura de Criciúma - SC
Provas: Auditor Fiscal - ISS Criciúma - SC Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.3.2 Testes
em Contas Patrimoniais, 2.12.3.1 Testes em Contas de Resultado
Ao final de determinado exercício social a empresa Presta Tudo Ltda tem um saldo relevante na conta do
ativo “Duplicatas a receber”.
Para a obtenção de razoável segurança de que o saldo da conta representa com veracidade as transações
realizadas o auditor poderá:
a) Verificar se o valor das vendas à vista é inferior ao saldo da conta “Duplicatas a receber”
b) Confirmar se a conta de resultado “Custo dos Serviços Prestados” recebeu o lançamento contábil da
contrapartida com saldo igual ao da conta “Duplicatas a receber”.
c) Remeter carta aos fornecedores dos quais a empresa realizou compras a prazo solicitando a
confirmação do saldo.
d) Enviar carta aos clientes para os quais a empresa realizou vendas a prazo solicitando a confirmação do
saldo.
e) Comparar o saldo da conta “Duplicatas a receber” com o percentual de lucro obtido em exercícios
sociais anteriores.
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207. Id: 254214 Ano: 2012 Bancas: FCC Instituições: Prefeitura de São Paulo - SP
Provas: Auditor Fiscal do Município Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.4 Independência do
Auditor Externo
A empresa Resistente S.A. não concordou em apresentar a carta de responsabilidade da administração.
Nesse caso, o auditor 
a) deve aceitar o trabalho, estabelecendo a limitação de escopo e evidenciando a recusa no relatório da
auditoria.
b) não deve aceitar o trabalho a menos que seja exigido por lei ou regulamento.
c) deve ressalvar o parecer, apresentando nota de ênfase em qualquer situação.
d) não deve aceitar o trabalho, em qualquer situação, ainda que exigido por lei.
e) deve denunciar a empresa aos órgãos competentes e recusar a auditoria.
208. Id: 80180 Ano: 2014 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Cuiabá - MT Provas:
Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião
do Auditor Independente, 2.13 Documentação de Auditoria - Papeis de Trabalho
De acordo com a NBC TA 230, Documentação de Auditoria, se, após a data do relatório, o auditor obtiver
outras conclusões, deve documentar as informações apresentadas a seguir, à exceção de uma. Assinale-
a.
a) As circunstâncias identificadas e os procedimentos novos ou adicionais executados.
b) O motivo pelo qual não se obtiveram as conclusões mais recentes em um primeiro momento.
c) As novas conclusões alcançadas e seu efeito sobre o relatório do auditor.
d) O momento em que as modificações resultantes da documentação de auditoria foram executadas e
revisadas.
e) Por quem as modificações resultantes da documentação de auditoria foram executadas e revisadas.
209. Id: 229148 Ano: 2012 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria, 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
Considerando que o auditor estabeleceu um grau de confiança de 95% para a amostra e que determinou
uma taxa tolerável de desvio de 5%, o número de itens a serem testados é 
a) 19.
b) 05.
c) 60
d) 30.
e) 10.
210. Id: 363236 Ano: 2009 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-SP Provas: Agente Fiscal de
Rendas Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01
/ ex NBC-T-12
O trabalho da auditoria interna
a) tem maior independência que o de auditoria externa.
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b) é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos.
c) deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
d) deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis.
e) deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
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211. Id: 521060 Ano: 2018 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: SEFAZ-RS Provas:
ICMS-RS Auditor do Estado - Bloco I Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.24.1 Auditoria de
Demonstrações Financeiras
A respeito de auditoria de demonstrações financeiras, assinale a opção correta.
a) O controle interno é responsável por preparar demonstrações financeiras livres de distorções, fraudes e
erros.
b) Para que o trabalho do auditor seja realizado com eficiência, basta que a ele seja franqueado o acesso
às informações consideradas no processode elaboração das demonstrações.
c) Cabe ao auditor fazer estimativas contábeis, selecionar e aplicar políticas e práticas contábeis
adequadas.
d) As notas explicativas devem atender exclusivamente a usuários específicos, com propósitos especiais.
e) A auditoria realizada nas demonstrações financeiras não exime a responsabilidade da administração
pela sua elaboração.
212. Id: 91387 Ano: 2014 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Recife - PE Provas:
Auditor do Tesouro Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.6 Evidência em Auditoria ,
2.9 Controle Interno da Entidade Auditada, 6.1 Governança Corporativa e no Setor Público,
2.12.1 Procedimentos Substantivos - Testes Substantivos
Os procedimentos de avaliação de risco, que procuram obter evidência de auditoria a respeito do desenho
e da implementação dos controles relevantes, podem incluir as ações relacionadas nos itens a seguir: 
I. indagações junto ao pessoal da entidade. 
II. observação da aplicação de controles específicos. 
III. inspeção de documentos e relatórios. 
IV. acompanhamento das transações por meio de sistema de informação relevante para as demonstrações
contábeis. 
Assinale:
a) se todos os itens estiverem corretos.
b) se somente os itens I, II e III estiverem corretos.
c) se somente os itens II, III e IV estiverem corretos.
d) se somente os itens I e IV estiverem corretos.
e) se somente os itens II e IV estiverem corretos.
213. Id: 166778 Ano: 2013 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Vassouras - RJ
Provas: Auditor de Tributos Fiscais Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.4 Independência do
Auditor Externo
Assinale o fato que demonstra a ocorrência de autorrevisão.
a) A auditoria foi realizada pelo auditor chefe, sem que houvesse possibilidade de uma revisão pelo seu
chefe superior imediato
b) O auditor formou seu julgamento do serviço atual parcialmente baseado na confiança inapropriada nos
resultados de serviços prestados anteriormente por ele.
c) Os dados de planejamento da auditoria foram revisados durante a execução dos testes de auditoria.
d) A equipe de auditoria reexaminou os testes realizados pela outra equipe de auditoria nas
demonstrações do exercício anterior.
e) O auditor que executou os testes de auditoria e emitiu opinião sobre as Demonstrações Contábeis é
um auditor interno da entidade.
214. Id: 521059 Ano: 2018 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: SEFAZ-RS Provas:
ICMS-RS Auditor do Estado - Bloco I Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e Erro
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Julgue os itens a seguir, acerca de fraudes e erros nas organizações.
I Todos os empregados devem ser igualmente supervisionados, mas deve-se dedicar especial atenção
àqueles que possuem pouco conhecimento, pouca aptidão para o cargo ocupado e que não aceitam
assumir responsabilidades extras.
II Processos e controles automáticos descartam o erro não intencional e, por isso, evitam a fraude.
III A escolha ou mudança nas políticas contábeis da entidade, em especial aquelas subjetivas e em
transações complexas, pode indicar fraude nas informações financeiras.
IV A incorporação de elementos de imprevisibilidade na seleção dos procedimentos de auditoria ajuda a
reduzir fraudes.
Estão certos apenas os itens
a) I e II.
b) I e IV.
c) III e IV.
d) I, II e III.
e) II, III e IV.
215. Id: 285562 Ano: 2011 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Auditor Fiscal da
Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria,
2.6 Evidência em Auditoria
Com base nas disposições do Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
a) Quando uma resposta foi enviada ao auditor indiretamente (por exemplo, porque a parte que confirma
endereçou a resposta incorretamente para a entidade ao invés de encaminhar para o auditor), o auditor
não pode solicitar a essa parte que envie uma nova resposta por escrito diretamente a ele.
b) As respostas recebidas eletronicamente, por exemplo, por fax ou correio eletrônico, envolvem riscos
relacionados à confiabilidade, podendo ser difícil estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que
confirma e a identificação de alterações. Um processo usado pelo auditor e a parte que confirma, que
institua um ambiente seguro para as respostas recebidas eletronicamente, pode reduzir esses riscos.
c) Uma resposta verbal a uma solicitação de confirmação, por si só, se enquadra na definição de
confirmação externa.
d) Quando a resposta não for recebida, os seguintes procedimentos alternativos de auditoria podem ser
executados: observar saldos de contas a pagar, examinar recebimentos subsequentes específicos,
documentação de embarque e vendas próximas ao final do período.
e) As exceções observadas em respostas a solicitações de confirmação podem indicar distorções ou
possíveis distorções nas demonstrações contábeis. Quando uma distorção é identificada, o auditor deve
avaliar se essa distorção é indicativa de fraude. As exceções podem fornecer um guia para a qualidade das
respostas de partes que confirmam similares ou para contas similares. As exceções podem indicar,
também, uma deficiência, ou deficiências, no controle interno da entidade sobre o processo de
encerramento e elaboração de demonstrações contábeis. Todas as exceções representam distorções. Por
exemplo, o auditor pode concluir que diferenças nas respostas à solicitação de confirmação são
decorrentes de época, mensuração ou erros de transcrição nos procedimentos de confirmação externa.
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216. Id: 74303 Ano: 2015 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PI Provas: Auditor Fiscal da
Fazenda Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.2 Execução dos Trabalhos de Auditoria
(NBC TA 200)
Considere: 
I. A elaboração de relatórios e emissão de relatórios e certificados. 
II Elaboração dos papéis de trabalho e aplicação de testes. 
III. Avaliação dos riscos de auditoria do Sistema de Controle Interno; Planejamento e elaboração dos
programas de trabalho. 
IV. Monitoramento ou follow-up. 
Os itens acima constituem etapas do trabalho, recomendadas pelas normas de execução dos trabalhos de
auditoria para se obter evidências robustas, e devem obedecer a sequência lógica seguinte:
a) II, IV, III e I.
b) I, III, IV e II.
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c) III, II, I e IV.
d) IV, III, II e I.
e) III, IV, I e II.
217. Id: 361579 Ano: 2009 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Fiscal de Rendas
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.9 Controle Interno da Entidade Auditada
A respeito do sistema contábil e de controles internos assinale a afirmativa incorreta.
a) O sistema contábil e de controles internos compreende, entre outros, o plano de organização e o
conjunto integrado de método e procedimentos adotados pela entidade na proteção de seu patrimônio.
b) O sistema contábil e de controles internos é de responsabilidade da administração da entidade; porém,
o auditor deve efetuar sugestões objetivas para seu aprimoramento.
c) A avaliação do sistema contábil e de controles internos deve considerar o ambiente de controle
existente na entidade e os procedimentos de controle adotados pela administração da entidade.
d) O auditor deve efetuar o estudo e a avaliação do sistema contábil e de controles internos como base
para determinar a natureza, oportunidade e extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria, sem o
grau de descentralização de decisão adotado pela administração da entidade.
e) A avaliação do ambiente de controle deve considerara definição de funções de toda a administração, o
processo decisório adotado, a estrutura organizacional, os métodos de delegação de autoridade e
responsabilidade, as políticas de pessoal e segregação de funções e o sistema de controle da
administração, incluindo as atribuições da auditoria interna, se existente.
218. Id: 229151 Ano: 2012 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.10 Comunicação das Deficiências
do Controle Interno da Entidade Auditada
O auditor externo, ao realizar seu trabalho na empresa Expansão S.A., identificou vários pontos com não
conformidades nos controles internos. Com relação a esses pontos, deve o auditor 
a) documentá-los em seus papeis de trabalho, para apresentação à administração quando solicitado. 
b) evidenciá-los no relatório de auditoria, demonstrando os efeitos nas demonstrações contábeis. 
c) exigir a elaboração de notas explicativas, evidencian- do o impacto nas demonstrações contábeis. 
d) encaminhar às diretorias responsáveis das áreas onde foram apontadas as não conformidades,
determinando a correção dos erros, antes da emissão do relatório de auditoria. 
e) comunicar à administração por meio de carta, relatando os pontos de deficiências encontradas. 
219. Id: 391750 Ano: 2008 Bancas: ESAF Instituições: Prefeitura de Natal - RN Provas:
Auditor do Tesouro Municipal - Auditoria Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor
Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200),
2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria (NBC TA 200)
O auditor externo, ao efetuar os exames de auditoria na Empresa Relevante S.A., emitiu parecer sem
ressalva. No ano seguinte à auditoria, a empresa faliu e foi constatado que existiam erros que tornavam
as demonstrações, que haviam sido objeto da auditoria, signifi cativamente incorretas. Esse fato
representa, para o auditor, um risco
a) de controle.
b) do negócio do cliente.
c) contábil.
d) sistêmico.
e) de auditoria.
220. Id: 115889 Ano: 2014 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.18 Estimativas Contábeis
Em relação às estimativas contábeis realizadas pela empresa auditada, o auditor independente deve:
a) sempre que constatar possível tendenciosidade da administração, concluir que as estimativas
contábeis estão inadequadas, ressalvando o relatório.
b) periodicamente exigir da administração e de seus advogados carta de responsabilidade pelas
estimativas efetuadas, eximindo a auditoria de avaliar os cálculos e premissas.
c) revisar os julgamentos e decisões feitos pela administração na elaboração destas estimativas
contábeis, para identifcar se há indicadores de possível tendenciosidade da administração.
d) reavaliar as premissas e cálculos e, quando discordar, determinar a modifcação dos valores
contabilizados, sob pena de não emitir o relatório de auditoria.
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
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e) aceitar os valores apresentados, por serem subjetivos e de responsabilidade da administração e de
seus consultores jurídicos ou áreas afns.
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221. Id: 352149 Ano: 2009 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Agente
Fiscal do Tesouro do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.9 Controle Interno da Entidade
Auditada
Compreende o conjunto de métodos, políticas e procedimentos adotados dentro de uma organização para
assegurar a salvaguarda dos ativos, a exatidão e confiabilidade da informação gerencial e dos registros
financeiros, a promoção da eficiência administrativa e a aderência às políticas da organização. Esse
conceito refere-se
a) ao patrimônio público.
b) à auditoria operacional.
c) ao controle interno.
d) ao controle gerencial,
e) à auditoria externa.
222. Id: 115894 Ano: 2014 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.3.2 Testes em Contas
Patrimoniais
A empresa Orion S.A. realizou a contagem de seus estoques (inventário físico), em 31 de outubro de
2013. O auditor foi contratado para realizar a auditoria das Demonstrações Contábeis de 31 de dezembro
de 2013. Em relação ao inventário, deve o auditor:
a) validar a posição apresentada nas demonstrações contábeis de 31 de dezembro de 2013, uma vez que
foi atendida a exigência de inventariar os estoques, uma vez ao ano.
b) solicitar nova contagem de inventário em 31 de dezembro de 2013 ou na data do início dos trabalhos
de auditoria, sendo sempre obrigatória sua presença e participação na contagem física e aprovação dos
procedimentos de inventário.
c) exigir que seja elaborada nota explicativa evidenciando a posição do inventário em 31 de outubro de
2013, ressalvando a posição do inventário em 31 de dezembro de 2013, esclarecendo que não houve
contagem das posições de estoques entre 31 de outubro e 31 de dezembro de 2013.
d) executar procedimentos para obter evidência de auditoria de que as variações no estoque, entre 31 de
outubro de 2013 e 31 de dezembro de 2013, estão adequadamente registradas.
e) limitar sua avaliação a posição de estoques apresentada em 31 de outubro de 2013, restringindo o
escopo de seu trabalho na área de estoques, aos saldos apresentados nesta data.
223. Id: 334106 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEAD-AP Provas: Auditor da
Receita do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.3 Normas Profissionais do Auditor
Independente, 2.25 Considerações de Leis e Regulamentos na Auditoria
Com relação à conformidade com leis e regulamentos, de acordo com a norma de auditoria (NBC TA 250)
aprovada pela Resolução CFC n.º 1208/09, é correto afirmar que:
a) o auditor tem a obrigação de assegurar que as operações da entidade sejam conduzidas em
conformidade com as disposições de leis e regulamentos.
b) o auditor tem a responsabilidade pela prevenção e pela conformidade das operações com todas as leis
e regulamentos para auxiliar a administração na detecção de fraudes.
c) a administração é responsável pela segurança e que as demonstrações contábeis, consideradas como
um todo, são passiveis de distorção relevante, se causada por erro.
d) a administração é responsável por assegurar que as operações da entidade sejam conduzidas em
conformidade com as disposições de leis e regulamentos, inclusive os que determinam os valores e
divulgações reportadas nas demonstrações contábeis da entidade.
e) a auditoria deve assegurar que não há risco de algumas distorções relevantes nas demonstrações
contábeis não serem detectadas, apesar de executada em conformidade com as normas legais.
224. Id: 321680 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: TCM-CE Provas: Analista de
Controle Externo - Inspeção de Obras Públicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor
Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200),
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2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria, 2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria (NBC TA
200)
Conforme normas técnicas de auditoria independente, NÃO se refere à definição de uma amostragem de
auditoria
a) a possibilidade de existência de fraude.
b) os fins específicos da auditoria.
c) a população da qual o auditor deseja extrair a amostra.
d) as condições de desvio ou distorção.
e) a natureza da evidência da auditoria.
225. Id: 74304 Ano: 2015 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PI Provas: Auditor Fiscal da
Fazenda Estadual Disciplina: AuditoriaAssuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente
O auditor, quando, não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para suportar sua
opinião, concluindo que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as
demonstrações contábeis poderiam ser relevantes e generalizadas, deverá expressar sua opinião por meio
de
a) Relatório com Abstenção de opinião.
b) Certificado de Regularidade com Ressalva.
c) Parecer Adverso.
d) Parecer Limpo com parágrafo de ênfase.
e) Certificado de Regularidade.
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226. Id: 391620 Ano: 2008 Bancas: ESAF Instituições: CGU Provas: Auditor Federal de
Finanças e Controle - Auditoria e Fiscalização Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e
Procedimentos em Auditoria, 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
Sobre o tema "amostragem estatística em auditoria", segundo o que dispõe a NBC-T-11, é incorreto afi
rmar que:
a) na seleção da amostra é vedada a seleção casual, a critério do auditor, baseada em sua experiência
profi ssional.
b) ao usar métodos de amostragem estatística ou não-estatística, o auditor deve projetar e selecionar
uma amostra de auditoria, aplicar a essa amostra procedimentos de auditoria e avaliar os resultados da
amostra, de forma a proporcionar evidência de auditoria sufi ciente e apropriada.
c) na determinação da amostra o auditor deve levar em consideração, entre outros fatores: a população
objeto da amostra; o tamanho da amostra e o risco da amostragem.
d) a amostra selecionada pelo auditor deve ter uma relação direta com o volume de transações realizadas
pela entidade na área ou transação objeto de exame, como também com os efeitos na posição patrimonial
e fi nanceira da entidade e o resultado por ela obtido no período.
e) ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a serem testados, o
auditor pode empregar técnicas de amostragem.
227. Id: 348075 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: TCM-PA Provas: Técnico de
Controle Externo Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria , 2.21
Transações com Partes Relacionadas (Auditoria)
Considere as seguintes afirmações, relativas a transações e eventos subsequentes à conclusão dos
trabalhos de auditoria: 
I. O auditor deve considerar em seu parecer os efeitos decorrentes de transações e eventos subsequentes
relevantes ao exame das Demonstrações Contábeis, mencionando-os como ressalva ou em parágrafo de
ênfase, quando não ajustados ou revelados adequadamente. 
II. O auditor é responsável pela execução de procedimentos ou indagações sobre as Demonstrações
Contábeis após a data do seu Parecer. 
III. Após a divulgação das Demonstrações Contábeis, o auditor tem responsabilidade de fazer indagações
sobre transações e eventos subsequentes que possam alterar de maneira relevante o conteúdo de seu
Parecer. 
IV. Quando a administração alterar as Demonstrações Contábeis, após a data da emissão do Parecer, o
auditor deve executar os procedimentos necessários nas circunstâncias e fornecer a ela novo pa- recer
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sobre as Demonstrações Contábeis ajusta-das. 
Está correto o que se afirma APENAS em
a) II e III.
b) II e IV.
c) I e II.
d) I e III.
e) I e IV.
228. Id: 417901 Ano: 2016 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Cuiabá - MT Provas:
Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.2 Trabalhos
Iniciais e Saldos Iniciais
Um auditor foi convidado para auditar a Cia. X. Antes de aceitar o trabalho, o auditor determinou que a
estrutura de relatório financeiro que seria aplicada na elaboração das demonstrações contábeis era
inaceitável. No entanto, a administração não concordou em fornecer divulgações adicionais nas
demonstrações contábeis. O auditor entendeu que a limitação resultaria na emissão de relatório com
abstenção de opinião sobre as demonstrações contábeis.
Sobre o posicionamento do auditor em aceitar ou não o trabalho, de acordo com as normas brasileiras de
auditoria independente, assinale a afirmativa correta. 
a) Aceitar, mas exigir honorários maiores.
b) Aceitar, mas fazer uma denúncia ao IBRACON.
c) Aceitar, apenas se o trabalho é exigido por lei ou regulamento.
d) Não aceitar, mesmo que o trabalho seja exigido por lei ou regulamento.
e) Não aceitar, mesmo que o trabalho seja exigido por lei ou regulamento e fazer uma denúncia ao
IBRACON.
229. Id: 46293 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Economia Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de Auditoria
Ao elaborar um contrato com uma empresa de auditoria independente, a entidade que seria auditada pela
primeira vez incluiu no contrato uma cláusula acerca do trabalho a ser feito. A cláusula mencionava que,
após o trabalho, o parecer deveria assegurar de forma incontestável que as demonstrações contábeis
estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro. Essa cláusula é considerada inadequada em
decorrência do(a):
a) limitação do escopo da auditoria;
b) limitação inerente à auditoria;
c) risco de distorção relevante;
d) risco de controle;
e) risco inerente.
230. Id: 511706 Ano: 2017 Bancas: FEPESE Instituições: Prefeitura de Criciúma - SC
Provas: Auditor Fiscal - ISS Criciúma - SC Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.19 Transações
e Eventos Subsequentes (Auditoria)
São eventos subsequentes:
a) Os ocorridos após a divulgação das demonstrações contábeis.
b) Os ocorridos posteriormente à data das demonstrações contábeis e antes da data do relatório do
auditor independente.
c) Os ocorridos antes da data em que o relatório do auditor independente e as demonstrações contábeis
auditadas foram elaboradas.
d) Aqueles ocorridos entre a data das demonstrações contábeis e a data do relatório do auditor
independente e fatos que chegaram ao conhecimento do auditor independente após a data do seu
relatório.
e) Aqueles ocorridos na data em que todos os quadros que compõem as demonstrações contábeis foram
elaborados e que aqueles com autoridade reconhecida afirmam que assumem a responsabilidade por
essas demonstrações contábeis.
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231. Id: 88713 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PE Provas: Auditor Fiscal do
Tesouro Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente,
2.7 Fraude e Erro, 3 Perícia Contábil, 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01 / ex
NBC-T-12
Considere: 
I. A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito
privado. 
II. Os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, realizados pela auditoria
independente, têm a finalidade de promover melhorias nos controles da empresa de forma a assegurar a
proteção ao patrimônio. 
III. A opinião do auditor independente sobre as demonstrações contábeis trata de determinar se as
demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a
estrutura de relatório financeiro aplicável. 
IV. A perícia contábil, exercida sob a tutela da justiça como a exercida no âmbito arbitral, estatal ou
voluntária, é de compe- tência exclusiva de contador registrado em Conselho Regional de Contabilidade. 
V. É um dos objetivos da auditoria independente a prevenção de fraudes e erros. 
Está correto o que se afirmaAPENAS em
a) I, III e IV.
b) I, II e V.
c) III, IV e V.
d) I, III e V.
e) II e IV.
232. Id: 393291 Ano: 2016 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-PR Provas:
Analista de Controle - Atuarial Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente
No relatório, o auditor deverá especificar, em determinada seção, que a auditoria foi conduzida em
conformidade com as normas vigentes e indicar a origem dessas normas. Essa declaração de
conformidade normativa deverá constar da seção do relatório de auditoria intitulada
a) responsabilidades do auditor.
b) parágrafo introdutório.
c) responsabilidades da administração.
d) parágrafo de opinião.
e) outras responsabilidades.
233. Id: 46220 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Biblioteconomia Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.14 Amostragem em
Auditoria Independente
Na determinação da extensão dos testes de auditoria, em geral, o auditor emprega técnicas de
amostragem, porém essas apresentam alguns riscos. Acerca dos riscos de amostragem, avalie as
afirmativas a seguir. 
I) O nível do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar dos resultados afeta o tamanho da
amostra. 
II) O auditor está sujeito aos riscos de amostragem tanto nos testes substantivos quanto nos testes de
observância. 
III) Os riscos de superavaliação de confiabilidade e o risco de aceitação incorreta afetam a eficiência da
auditoria, pois em geral conduzem o auditor a realizar trabalhos adicionais. 
IV) Os riscos de subavaliação da confiabilidade e o risco de rejeição incorreta afetam a eficácia da
auditoria e têm mais probabilidade de conduzir a uma conclusão errônea. 
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É correto o que se afirma em: 
a) somente I e II;
b) somente II e III;
c) somente III e IV;
d) somente I, II e IV;
e) I, II, III e IV.
234. Id: 330903 Ano: 2010 Bancas: FEPESE Instituições: SEFAZ-SC Provas: Auditor Fiscal
da Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria
Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher
evidências. 
1. Contagem física. 
2. Confirmação com terceiros. 
3. Conferência de cálculos. 
4. Inspeção de documentos. 
Assinale a alternativa que apresenta exemplos das técnicas enumeradas.
a) 1. títulos; 2. contas a pagar fornecedores; 3. juros provisionados; 4. boletim de caixa.
b) ( ) 1. títulos; 2. contas a pagar fornecedores; 3. estoques; 4. amortização de despesas antecipadas.
c) ( ) 1. boletim de caixa; 2. estoques em poder de terceiros; 3. apólice de seguro; 4. valorização de
estoques.
d) ( ) 1. boletim de caixa; 2. depreciação; 3. apólice de seguro; 4. valorização de estoques.
e) ( ) 1. boletim de caixa; 2. títulos; 3. apólice de seguro; 4. valorização de estoques.
235. Id: 330894 Ano: 2010 Bancas: FEPESE Instituições: SEFAZ-SC Provas: Auditor Fiscal
da Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.3 Normas Profissionais do Auditor
Independente, 3 Perícia Contábil, 4.1 Diferenças entre a Auditoria Interna e a Auditoria
Independente
Analise a lista abaixo. 
I. Profissional com qualquer formação. 
II. Contador devidamente registrado em órgão de classe. 
III. Contabilista. 
IV. Exame de conformidade. 
V. Litígio. 
VI. Investigação de fraude 
Assinale a alternativa que esteja associada à (1) auditoria interna, (2) auditoria contábil independente e
(3) perícia contábil, nessa ordem. 
a) (1) I e IV (2) II e IV (3) II e V
b) (1) I e VI (2) III e V (3) III e VI
c) (1) II e VI (2) II e V (3) II e IV
d) (1) III e VI (2) II e V (3) I e VI
e) (1) III e V (2) I e IV (3) III e V
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236. Id: 78072 Ano: 2014 Bancas: VUNESP Instituições: Prefeitura de São José do Rio
Preto - SP Provas: Auditor Fiscal Tributário Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.14
Amostragem em Auditoria Independente
Em relação à amostragem na auditoria, é correto afirmar que
a) a amostragem deve ser sempre efetuada com números aleatórios, para evitar que o auditor utilize
critérios próprios para a seleção dos itens a serem auditados
b) quanto maior o nível de distorção tolerável aceito nos testes substantivos, maior deve ser o tamanho
da amostra, para que a eficácia e a eficiência do trabalho do auditor sejam alcançadas.
c) na determinação do tamanho da amostra, um nível de confiança de 95% indica que em noventa e
cinco (95) vezes o resultado será impreciso e em cinco (5) vezes, o resultado será preciso.
d) o risco da amostragem é o risco de que a conclusão atingida com base na amostra seja igual ao da
conclusão que seria obtida com base no exame da população como um todo.
e) a combinação de uma amostragem estratificada para os itens de maior valor nos procedimentos
(testes) substantivos combinada com a amostragem aleatória para os itens de menor valor é geralmente
um procedimento eficaz, pois permite uma cobertura maior em termos de valor e um tamanho de amostra
menor
237. Id: 78068 Ano: 2014 Bancas: VUNESP Instituições: Prefeitura de São José do Rio
Preto - SP Provas: Auditor Fiscal Tributário Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.24.1
Auditoria de Demonstrações Financeiras, 1 Tipos de Auditoria, 2.12.3.2 Testes em Contas
Patrimoniais
O saldo devedor da conta analítica Bancos conta Movimento-Banco Ideal S/A, registrado no livro Razão da
Cia. Horizonte em 31.12.2013, era de R$ 192.820,00, antes da conciliação bancária a ser efetuada pelo
auditor independente. O saldo credor constante do extrato bancário emitido pelo referido banco, na
mesma data, correspondia a R$ 193.450,00. Os seguintes fatos contábeis, referentes à matéria, foram
levantados pelo auditor. 
– Despesas bancárias cobradas pelo banco, no extrato, no valor de R$ 290,00, ainda não contabilizadas
na entidade. 
– cheques n os 198325 a 327, emitidos e contabilizados pela empresa, mas ainda não sacados pelos
favorecidos no banco no valor total de R$ 6.190,00; 
– cheque n o 352497, emitido pela Cia. Itaporanga a favor da entidade, no valor de R$ 1.750,00,
erroneamente debitado na conta corrente da Cia. Guaiuba, cujo estorno foi efetuado pelo banco somente
em 04.01.2014; 
– duplicata de aceite da Cia. Irmão Maior no valor de R$ 3.520,00, descontada pela companhia no banco,
por ele devolvida por falta de pagamento, fato ainda não contabilizado na sociedade. 
De posse dessas informações, o auditor concluiu que o saldo correto, em R$, da referida conta
correspondia, em 31.12.2003, a:
a) 189.010,00
b) 190.370,00
c) 188.620,00.
d) 189.300,00.
e) 187.260,00.
238. Id: 276203 Ano: 2011 Bancas: FMP-RS Instituições: TCE-RS Provas: Todos os
Cargos Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos, Objetivos,
Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.1.1 Conceitos e Objetivos de
Auditoria (NBC TA 200)
Há determinados atributos que diferenciam a auditoria externa da interna. São elementos que
caracterizam a auditoria externa, exceto o que está apontado na alternativa: 
a) Parecer é o relatório principal.
b) Grau de independência menor.
c) Responsabilidade profissional, civil e criminal.
d) Opinião sobre as demonstrações contábeis.
e) Os interessados são a empresa e o público em geral.
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239. Id: 352141 Ano: 2009 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Agente
Fiscal do Tesouro do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.1 Conceitos e Objetivos de
Auditoria (NBC TA 200)
De acordo com as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, tratando-se da
conceituação e objetivos, é possível afirmar que:
a) Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que- os procedimentos de
controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.
b) Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor, responsável por sua guarda e sigilo.
c) Deve planejar seu trabalho consoante as normas profissionais de auditor independente e de acordo
com os prazos e demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade.
d) O parecer do auditor independente tem por limite os próprios objetivos da auditoria das
demonstrações contábeis e não representa, pois, garantia de viabilidade futura da entidade ou algum tipo
de atestado de eficácia da administração na gestão dos negócios.
e) Constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de laudo sobre a sua
adequação, consoante somente aos Princípios Fundamentais de Contabilidade.
240. Id: 378559 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: SEFAZ-SP Provas: Analista de
Finanças e Controle Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria
A inspeção física, por meio da contagem de numerário, é procedimento básico de auditoria aplicável à
verifi cação em conta do:
a) Ativo Realizável a Longo Prazo.
b) Ativo Circulante.
c) Ativo Permanente.
d) Passivo Circulante.
e) Patrimônio Líquido.
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241. Id: 46143 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Engenharia Civil Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.26 Estrutura Conceitual do
Trabalho de Asseguração
De acordo com a NBC TA que trata da estrutura conceitual para trabalhos de asseguração, nesses
trabalhos o auditor independente expressa uma conclusão com a finalidade de aumentar o grau de
confiança dos outros usuários previstos acerca do resultado de avaliações ou mensurações efetuadas. O
trabalho de asseguração requer a consideração de alguns elementos. Das opções a seguir, a que NÃO
constitui um dos elementos do trabalho de asseguração é:
a) critérios adequados;
b) evidências apropriadas e suficientes;
c) objeto apropriado;
d) relatório de asseguração escrito na forma apropriada;
e) relacionamento entre, pelo menos, duas partes (contratante e auditor).
242. Id: 391625 Ano: 2008 Bancas: ESAF Instituições: CGU Provas: Auditor Federal de
Finanças e Controle - Auditoria e Fiscalização Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião
do Auditor Independente, 2.13 Documentação de Auditoria - Papeis de Trabalho
Acerca do tema "papéis de trabalho", na forma como o trata a IN SFC/MF n. 001/2001, assinale a opção
incorreta.
a) São documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fi scalização,
do Sistema de Controle Interno, podendo ser por ele elaborados ou obtidos de qualquer outra fonte.
b) Quando elaborados durante o processo de verifi cações in loco, têm por fi nalidade, entre outras,
evidenciar o trabalho feito e as conclusões emitidas.
c) Devem estar acondicionados em arquivos do tipo permanente, corrente e especial.
d) Quando elaborados durante o processo de verifi cações in loco, têm por fi nalidade, entre outras,
fornecer um meio de revisão dos trabalhos de auditoria pelos superiores.
e) Referências cruzadas são úteis para a sua organização em arquivos.
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
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243. Id: 393290 Ano: 2016 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-PR Provas:
Analista de Controle - Atuarial Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.6 Evidência em Auditoria
Uma evidência de auditoria que tenha sido obtida comprovando-se a existência real de recursos humanos,
instalações, imóveis ou equipamentos é denominada evidência
a) analítica.
b) física.
c) testemunhal.
d) por confirmação de terceiros.
e) documental.
244. Id: 328986 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Fiscal de Rendas
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.22.1 Utilização de Trabalho de Auditoria Interna
De acordo com a Resolução CFC n.º 1229/09, as atividades inerentes a auditoria interna estão
relacionadas nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
a) Revisão da conformidade com leis e regulamentos.
b) Monitoramento da auditoria externa.
c) Exame das informações contábeis e operacionais.
d) Revisão das atividades operacionais.
e) Gestão de risco.
245. Id: 328974 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Fiscal de Rendas
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.6 Evidência em Auditoria
De acordo com as normas de auditoria em vigor, a medida da qualidade da evidência de auditoria, isto é,
a relevância e confiabilidade para suportar as conclusões em que se fundamenta o auditor, é conhecida
como:
a) avaliação dos procedimentos de auditoria.
b) avaliação dos papéis de trabalho dos especialistas.
c) suficiência da evidência de auditoria.
d) evidência de auditoria.
e) adequação da evidência de auditoria.
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246. Id: 417905 Ano: 2016 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Cuiabá - MT Provas:
Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.4
Materialidade e Relevância
Para fins das normas de auditoria, os valores fixados pelo auditor, para reduzir a um nível baixo a
probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto excedam a materialidade
para as demonstrações contábeis como um todo, são denominados 
a) materialidade para execução da auditoria.
b) objetividade para execução da auditoria.
c) relevância para execução da auditoria.
d) limites relacionados a empresas do mesmo setor.
e) parâmetros das demonstrações contábeis.
247. Id: 268505 Ano: 2011 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Várzea Grande -
MT Provas: Auditor de Controle Interno Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor
Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200)
De acordo com a Norma de Auditoria a respeito da independência do profissional de auditoria, aprovada
pela Resolução CFC nº 1.311/10, é correto afirmar que o Auditor necessitamanter: 
a) independência de pensamento, ou seja, deve evitar fatos e circunstâncias que possam levar qualquer
indivíduo a concluir que foram comprometidos a integridade, a objetividade ou o ceticismo profissional da
firma, ou de um membro da equipe de auditoria.
b) aparência de independência, ou seja, evitar fatos e circunstâncias significativos a ponto de que um
terceiro com experiência, conhecimento e bom senso concluiria que há integridade, sendo secundária a
independência de pensamento.
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
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c) independência de pensamento, ou seja, mantendo uma postura tal que suas conclusões não sofram
influências que comprometam seu julgamento profissional, sendo secundária a aparência de
independência.
d) aparência de independência, ou seja, suas conclusões não sofram efeito de influências que
comprometam seu julgamento profissional e reflitama integridade de sua atuação.
e) aparência de independência e postura que permitam a apresentação de conclusão quenão sofra efeito
de influências que comprometam o julgamento profissional, permitindo que a pessoa atue com
integridade, objetividade e ceticismo profissional.
248. Id: 115892 Ano: 2014 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria, 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
A efciência da auditoria na definição e utilização da amostra pode ser melhorada se o auditor:
a) aumentar a taxa de desvio aceitável da amostra, reduzindo o risco inerente e com características
semelhantes.
b) diminuir o percentual a ser testado, mas utilizar a seleção não estatística para itens similares.
c) concluir que a distorção projetada é maior do que a distorção real de toda a amostra.
d) estratifcar a população dividindo-a em subpopulações distintas que tenham características similares.
e) mantiver os critérios de seleção uniformes e pré- defnidos com a empresa auditada.
249. Id: 229150 Ano: 2012 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.2.1 Parágrafos de Ênfase
Não é uma condição de exigência para que o auditor independente inclua um parágrafo de ênfase em seu
relatório. 
a) A incerteza com relação à continuidade operacional da empresa auditada. 
b) A auditoria realizada para propósitos especiais. 
c) As contingências relevantes e de grande monta, decorrentes de processos trabalhistas provisionadas e
em discussão. 
d) As diferenças entre práticas contábeis adotadas no Brasil e as IFRS. 
e) A elaboração da Demonstração do Valor Adicionado. 
250. Id: 96327 Ano: 2014 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Auditor
Fiscal da Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria, 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
Com base na NBC TA 530, analise as assertivas abaixo e assinale A, para aumento, ou R, para redução,
em relação aos fatores que influenciam o tamanho da amostra para os testes de detalhes. 
( ) Aumento na avaliação do auditor sobre o risco de distorção relevante. 
( ) Aumento no uso de outros procedimentos substantivos direcionados à mesma afirmação. 
( ) Aumento no nível de segurança desejado pelo auditor de que uma distorção tolerável não é excedida
pela distorção real na população. 
( ) Aumento na distorção tolerável. 
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
a) A – R – A – R.
b) A – A – A – R.
c) R – R – R – A.
d) A – R – R – A
e) A – A – A – A.
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251. Id: 46216 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Biblioteconomia Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.26 Estrutura Conceitual do
Trabalho de Asseguração
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
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De acordo com a NBC TA que trata da estrutura conceitual para trabalhos de asseguração, nesses
trabalhos o auditor independente expressa uma conclusão com a finalidade de aumentar o grau de
confiança dos outros usuários previstos acerca do resultado de avaliações ou mensurações efetuadas. O
trabalho de asseguração requer a consideração de alguns elementos. Das opções a seguir, a que NÃO
constitui um dos elementos do trabalho de asseguração é: 
a) critérios adequados; 
b) evidências apropriadas e suficientes;
c) objeto apropriado; 
d) relatório de asseguração escrito na forma apropriada; 
e) relacionamento entre, pelo menos, duas partes (contratante e auditor). 
252. Id: 74306 Ano: 2015 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PI Provas: Auditor Fiscal da
Fazenda Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria,
2.14 Amostragem em Auditoria Independente
Entre os principais métodos de seleção de amostras citados nas Normas Brasileiras de Contabilidade
Técnicas de Auditoria, aquela em que o tamanho, a seleção e a avaliação da amostra resultam em uma
conclusão em quantias de dinheiro é a amostragem
a) ao acaso.
b) estatística.
c) em bloco.
d) aleatória.
e) de unidades monetárias.
253. Id: 240118 Ano: 2012 Bancas: ESAF Instituições: CGU Provas: Auditor Federal de
Finanças e Controle Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente
Se compararmos as normas aplicáveis à auditoria independente com as normas aplicáveis à auditoria no
setor público, no que tange à emissão de opinião, é correto afirmar que: 
a) na auditoria independente, uma opinião deve ser sempre emitida. 
b) grosso modo, uma opinião adversa equivale a um Certificado de Regularidade. 
c) o auditor independente pode emitir sua opinião ou abster-se de fazê-lo. 
d) ao lidar com fraudes contábeis, o auditor independente deve opinar pela irregularidade. 
e) apenas no setor público é possível a abstenção de opinião. 
254. Id: 166788 Ano: 2013 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Vassouras - RJ
Provas: Auditor de Tributos Fiscais Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.6 Evidência em
Auditoria
Identifique a alternativa com a denominação dada às informações que são utilizadas pelo auditor para
chegar às conclusões em que fundamentam sua opinião, incluindo as informações contidas nos registros
contábeis que suportam as demonstrações contábeis.
a) Evidências.
b) Escopo.
c) Parecer.
d) Risco.
e) Ambiente de controle.
255. Id: 88714 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PE Provas: Auditor Fiscal do
Tesouro Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno -
NBC TI 01 / ex NBC-T-12
A empresa BDA do Brasil S/A admitiu, em seu quadro de pessoal, um auditor interno, para preparação e
planejamento das auditorias a serem realizadas na empresa. Entre outros, são considerados fatores
relevantes no planejamento dos trabalhos de auditoria interna: 
I. o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade. 
II. o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores,
semelhantes ou relacionados. 
III. o conhecimento detalhado das transações efetuadas pela empresa em exercícios anteriores. 
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IV. o levantamento dos ativos e passivos da empresa relativo ao exercício anterior. 
V. o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e
seu grau de confiabilidade da entidade. 
Está correto o que consta APENAS em
a) I, IV e V.
b) I e IV.
c) II e IV.
d) I, II e V.
e) II, III e V.
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256. Id: 520933 Ano: 2018 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: SEFAZ-RS Provas:
ICMS-RS Auditor do Estado - Bloco I Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do
Auditor Independente
Caso não consiga obter evidência apropriada e suficiente para assegurar a existência física de saldo inicial
de estoques, o auditor deve, no que se refere ao desempenho e aos fluxos de caixa, fazer constar no
relatório as expressões
a) opinião com ressalva ou opinião adversa.
b) opinião sem ressalva ou opinião adversa.
c) opinião com ressalva ou abstenção de opinião.
d) opinião sem ressalva ou abstenção de opinião.
e) opinião adversa ou abstenção de opinião.
257. Id: 268521 Ano: 2011 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Várzea Grande -
MT Provas: Auditor Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de Auditoria, 2.1.2 Execução
dos Trabalhos de Auditoria (NBC TA 200)
De acordocom a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.203/09, o fato do Auditor não ter
tomado conhecimento de eventos futuros ou condições adicionais que possam interromper a continuidade
da entidade, demonstra que: 
a) a auditoria não foi planejada e executada em conformidade comasNormas de Auditoria.
b) embora a auditoria possa ter sido planejada adequadamente, certamente não foi executada em
conformidade com as Normas de Auditoria.
c) há um risco inevitável de que algumas distorções relevantes não sejam detectadas, embora a auditoria
tenha sido adequadamente planejada e executada em conformidade com as Normas de Auditoria.
d) os eventos futuros podem ser considerados um risco inerente e, portanto, não fazem parte do escopo
do trabalho de auditoria, apesar de determinadas condições poderem interromper a continuidade da
entidade.
e) necessariamente houve má-fé da administração da empresa que omitiu informações relevantes à
equipe de auditoria, cabendo ao Auditor o dever de comunicar o fato à pessoa no nível apropriado da
administração, responsável pela governança.
258. Id: 46369 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Tecnologia da Informação Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.14 Amostragem
em Auditoria Independente
Na determinação da extensão dos testes de auditoria, em geral, o auditor emprega técnicas de
amostragem, porém essas apresentam alguns riscos. Acerca dos riscos de amostragem, avalie as
afirmativas a seguir. 
I) O nível do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar dos resultados afeta o tamanho da
amostra. 
II) O auditor está sujeito aos riscos de amostragem tanto nos testes substantivos quanto nos testes de
observância. 
III) Os riscos de superavaliação de confiabilidade e o risco de aceitação incorreta afetam a eficiência da
auditoria, pois em geral conduzem o auditor a realizar trabalhos adicionais. 
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 76/132
IV) Os riscos de subavaliação da confiabilidade e o risco de rejeição incorreta afetam a eficácia da
auditoria e têm mais probabilidade de conduzir a uma conclusão errônea. 
É correto o que se afirma em: 
a) somente I e II;
b) somente II e III;
c) somente III e IV;
d) somente I, II e IV;
e) I, II, III e IV.
259. Id: 352157 Ano: 2009 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Agente
Fiscal do Tesouro do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente
0 auditor fica impedido de emitir parecer sem ressalva nas seguintes circunstâncias: 
a) quando as informações contidas nas demonstrações contábeis não apresentarem as devidas notas
explicativas.
b) quando as demonstrações contábeis foram elaboradas consoante as disposições contidas em legislação
especifica, princípios fundamentais de contabilidade e normas brasileiras de contabilidade.
c) quando existir discordância com a administração da entidade a respeito do conteúdo e/ou forma de
apresentação das demonstrações contábeis, que tenham, na sua opinião, efeitos relevantes para as
demonstrações contábeis
d) quando todas as alterações solicitadas em parecer, tiverem sido realizadas e devidamente reveladas
nas demonstrações contábeis.
e) quando o auditor não obtém comprovação suficiente para fundamentar sua opinião sobre as
demonstrações contábeis, abstendo-se de opinião.
260. Id: 352153 Ano: 2009 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Agente
Fiscal do Tesouro do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1 Procedimentos
Substantivos - Testes Substantivos
Na aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar os seguintes
procedimentos técnicos básicos, exceto:
a) investigação e confirmação - obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da
transação, dentro ou fora da entidade.
b) comparação - dados realizados com os dados projetados.
c) inspeção - exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.
d) observação - acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
e) cálculo - conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações
contábeis e outras circunstâncias.
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo.
Uso individual 
Cópia registrada para (CPF:)
261. Id: 46371 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Tecnologia da Informação Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.13 Documentação
de Auditoria - Papeis de Trabalho
De acordo com a NBC TA 230, que trata da documentação de auditoria, os papéis de trabalhos fornecem
evidências relativas ao cumprimento do objetivo global do auditor e da conformidade do planejamento e
execução da auditoria. No que tange aos papéis de trabalho, é correto afirmar que:
a) os registros relativos ao planejamento da auditoria não são considerados papéis de trabalho, mas
apenas aqueles preparados pelo auditor durante a execução da auditoria;
b) não se recomenda a inclusão de resumos ou cópias de registros da entidade na documentação de
auditoria, pois esses documentos podem ser facilmente acessados;
c) o auditor não precisa manter na documentação de auditoria versões superadas de papéis de trabalho e
demonstrações contábeis;
d) quando apresentados de forma detalhada, os papéis de trabalho podem substituir alguns registros
contábeis da entidade;
e) a conclusão da montagem dos arquivos de auditoria deve ser tempestiva, admitindo-se uma diferença
máxima de 30 dias após a data do relatório do auditor.
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 77/132
262. Id: 354562 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente, 2.17 Representações Formais (Carta de Responsabilidade)
O auditor, ao realizar auditoria na empresa Construção S.A., aplicou todos os procedimentos de auditoria
necessários ao trabalho, realizando os trabalhos em conformidade com as normas de auditoria. Ao
solicitar a carta de responsabilidade da administração da empresa, esta deve ser emitida na data
a) de encerramento das demonstrações contábeis.
b) do término dos relatórios de revisão.
c) da publicação das demonstrações contábeis.
d) de emissão do parecer dos auditores.
e) em que o auditor finalizar os trabalhos em campo.
263. Id: 85928 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: TCE-GO Provas: Analista de Controle
Externo - Orçamento e Finanças Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do
Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
Nos termos da NBC TI 01, os riscos de auditoria interna estão relacionados à possibilidade de não se
atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Assim, a análise dos riscos da Auditoria Interna
deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos, considerando, entre outros, o seguinte aspecto:
a) o resultado de auditorias anteriores.
b) a adequação e eficiência dos controles internos.
c) a determinação e extensão dos testes de auditoria.
d) a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialista.
e) a avaliação dos processos e dos sistemas de informações.
264. Id: 78070 Ano: 2014 Bancas: VUNESP Instituições: Prefeitura de São José do Rio
Preto - SP Provas: Auditor Fiscal Tributário Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.24.1
Auditoria de Demonstrações Financeiras, 1 Tipos de Auditoria, 2.12.3 Testes em Áreas
Específicas das Demonstrações Contábeis, 2.12.3.2 Testes em Contas Patrimoniais
Ao examinar o subgrupo Investimentos do Ativo Não Circulante da Cia. A, o auditor independente
constatouque a entidade tinha a propriedade das seguintes participações societárias: 
I. sessenta por cento das ações com direito a voto da Cia. B; 
II. vinte por cento das ações sem direito a voto da Cia. C; 
III. dez por cento das ações com direito a voto na Cia. D; 
IV. vinte e cinco por cento das ações com direito a voto da Cia. E. 
Constatou também que, desconsiderando o investimento em que era controladora, a Cia. A detinha
influência significativa apenas na Cia. C e na Cia. E. 
Ao examinar se tais participações societárias estavam mensuradas corretamente, o auditor verificou que a
entidade auditada adotou os procedimentos recomendados pelas normas brasileiras de contabilidade.
Portanto, foram avaliadas pelo método da equivalência patrimonial as participações societárias:
a) na companhia B, apenas.
b) nas companhias B, C e E, apenas.
c) nas companhias D e E, apenas.
d) nas companhias B e C, apenas.
e) nas companhias C e E, apenas.
265. Id: 268518 Ano: 2011 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Várzea Grande -
MT Provas: Auditor Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos,
Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.15 Controle de Qualidade
dos Trabalhos de Auditoria
De acordo com a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.205/09, o objetivo do Auditor é
implementar procedimentos de controle de qualidade no nível do trabalho que lhe forneçamuma
segurança razoável de que: 
a) haja um volume de amostras examinadas que sejam representativas e que os controles internos da
entidade foram levantados e testados adequadamente de tal maneira que fundamente a opinião do
Auditor.
b) a auditoria esteja de acordo com as normas profissionais e técnicas e exigências legais e regulatórias
aplicáveis, e os relatórios emitidos pelo Auditor sejam apropriados para as circunstâncias.
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 78/132
c) a auditoria passa por um processo de revisão, especialmente em seus aspectos relevantes, e que as
informações constantes dos relatórios estejam devidamente fundamentadas nos papéis de trabalho.
d) os membros da equipe de trabalho possuam níveis apropriados de capacidade e competência para
responderem aos riscos esperados e que haja supervisão dos membros dessa equipe, assimcomo a
revisão do seu trabalho.
e) o trabalho de auditoria esteja organizado adequadamente de maneira a ser realizado de forma eficaz e
eficiente e se dedique atenção apropriada às suas área smais importantes.
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266. Id: 229144 Ano: 2012 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.15 Controle de Qualidade dos
Trabalhos de Auditoria
A empresa Betume S.A. é uma empresa de interesse público que vem sendo auditada pela empresa
Justos Auditores Independentes, pelo mesmo sócio-principal há sete anos. Considerando a NBC PA 290,
deve a firma de auditoria externa 
a) ser substituída por outra, não podendo retornar a fazer a auditoria da empresa no prazo de dez anos. 
b) fazer a substituição desse sócio-principal, podendo o mesmo retornar a fazer trabalhos de auditoria
nessa companhia somente após cinco anos. 
c) substituir toda a equipe de auditoria, podendo retornar aos trabalhos nessa companhia, decorridos no
mínimo três anos. 
d) trocar o sócio-principal e demais sócios-chave do trabalho, podendo retornar a fazer auditoria após
decorrido o prazo de dois anos. 
e) comunicar ao cliente a manutenção do sócio-principal, ficando a cargo do órgão regulador a
determinação ou não da substituição. 
267. Id: 336090 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEAD-AP Provas: Fiscal da Receita
Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.6 Princípios Fundamentais de Ética Profissional
(e Código de Ética)
Segundo o código de ética profissional, alguns deveres do contabilista estão relacionados a seguir, à
exceção de um. Assinale-o.
a) Exercer a profissão com zelo, diligência e honestidade, observada a legislação vigente e resguardados
os interesses de seus clientes e/ou empregadores, sem prejuízo da dignidade e independência
profissionais.
b) Guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do
serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes,
entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade.
c) Comunicar, desde logo, ao cliente ou empregador, em documento reservado, eventual circunstância
adversa que possa influir na decisão daquele que lhe formular consulta ou lhe confiar trabalho,
estendendo-se a obrigação a sócios e executores.
d) Permanecer nas funções que exerce, mesmo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou
empregador, zelando, contudo, para que os interesses dos mesmos não sejam prejudicados, evitando
declarações públicas sobre os motivos da desconfiança.
e) Ser solidário com os movimentos de defesa da dignidade profissional, seja propugnando por
remuneração condigna, seja zelando por condições de trabalho compatíveis com o exercício ético-
profissional da Contabilidade e seu aprimoramento técnico.
268. Id: 388221 Ano: 2008 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Fiscal de Rendas
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.13 Documentação de Auditoria - Papeis de Trabalho
Segundo a Resolução 1.024 do CFC, a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho podem ser afetados
pelas questões listadas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
a) local, equipe técnica, controles internos administrativos, sistema de custeio utilizado para cada
produto, independentemente do volume produzido e percentual relativo de receita auferida
b) natureza e complexidade da atividade da entidade
c) natureza e condição dos sistemas contábeis e de controle interno da entidade
d) direção, supervisão e revisão do trabalho executado pela equipe técnica
e) metodologia e tecnologia utilizadas no curso dos trabalhos
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269. Id: 388218 Ano: 2008 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Fiscal de Rendas
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente, 2.13
Documentação de Auditoria - Papeis de Trabalho
Os papéis de trabalho constituem o conjunto de documentos e apontamentos que o auditor colige antes,
durante e após a aplicação dos procedimentos de auditoria. Assim, são exemplos de "papéis" de trabalho:
cópia de contratos de financiamento, de empréstimos, relação de fornecedores, de clientes, mapa de
apuração de impostos, de dividendos e de participações, cópia de documentos fiscais, arquivos
magnéticos, cartas de circularização, etc. A esse respeito, considerando o disposto pelo CFC, em especial
a Resolução 1.024, não é correto afirmar que: 
a) a extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional.
b) não é necessário nem prático documentar todas as questões de que o auditor trata.
c) facilitam a revisão do trabalho de auditoria.
d) pertencem ao auditor independente, que deverá arquivá-lo pelo prazo de cinco anos a contar da
publicação do parecer.
e) registram as evidências do trabalho executado.
270. Id: 370984 Ano: 2009 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-AC Provas:
Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1
Auditor Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA
200), 2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria (NBC TA 200)
Com relação às características dos trabalhos do auditorinterno e do auditor externo, assinale a opção
correta. 
a) A auditoria externa é permanente, enquanto a auditoria interna é periódica. 
b) O escopo dos trabalhos feitos pelo auditor interno é determinado por legislação específica. 
c) O auditor externo dirige seus trabalhos para orientar o funcionamento do sistema contábil e de
controle interno para que funcionem eficientemente. 
d) A diferença básica entre a auditoria interna e a externa refere-se ao grau de independência existente. 
e) Os demonstrativos contábeis são os principais objetos de trabalho do auditor interno.
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Uso individual 
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271. Id: 47810 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Ciências Jurídicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.14 Amostragem em
Auditoria Independente
Na determinação da extensão dos testes de auditoria, em geral, o auditor emprega técnicas de
amostragem, porém essas apresentam alguns riscos. Acerca dos riscos de amostragem, avalie as
afirmativas a seguir.
I) O nível do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar dos resultados afeta o tamanho da
amostra.
II) O auditor está sujeito aos riscos de amostragem tanto nos testes substantivos quanto nos testes de
observância.
III) Os riscos de superavaliação de confiabilidade e o risco de aceitação incorreta afetam a eficiência da
auditoria, pois em geral conduzem o auditor a realizar trabalhos adicionais.
IV) Os riscos de subavaliação da confiabilidade e o risco de rejeição incorreta afetam a eficácia da
auditoria e têm mais probabilidade de conduzir a uma conclusão errônea.
É correto o que se afirma em:
a) somente I e II;
b) somente II e III;
c) somente III e IV;
d) somente I, II e IV;
e) I, II, III e IV.
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272. Id: 47730 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Administração Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.26 Estrutura Conceitual do
Trabalho de Asseguração
De acordo com a NBC TA que trata da estrutura conceitual para trabalhos de asseguração, nesses
trabalhos o auditor independente expressa uma conclusão com a finalidade de aumentar o grau de
confiança dos outros usuários previstos acerca do resultado de avaliações ou mensurações efetuadas. O
trabalho de asseguração requer a consideração de alguns elementos. Das opções a seguir, a que NÃO
constitui um dos elementos do trabalho de asseguração é:
a) critérios adequados;
b) evidências apropriadas e suficientes;
c) objeto apropriado;
d) relatório de asseguração escrito na forma apropriada;
e) relacionamento entre, pelo menos, duas partes (contratante e auditor).
273. Id: 417906 Ano: 2016 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Cuiabá - MT Provas:
Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.2.1
Parágrafos de Ênfase
A Cia. W é auditada pelo auditor independente João. 
A Cia. W publicou suas demonstrações contábeis, em 05/03/2016, com relatório sem ressalva assinado
por João.
Em 10/03/2016, João tomou conhecimento de que o principal cliente da Cia. W havia pedido concordata
em dezembro e não pagaria sua dívida.
João discutiu o assunto com a administração da Cia. W e determinou que as demonstrações fossem
alteradas, o que foi feito.
Assinale a opção que indica o procedimento de João em seu relatório reemitido. 
a) Manter o relatório sem ressalva.
b) Adicionar um parágrafo de ênfase.
c) Adicionar uma ressalva em relação à concordata do cliente
d) Adicionar uma ressalva em relação à omissão da informação pela Cia W
e) Abster-se de dar uma opinião.
274. Id: 74302 Ano: 2015 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PI Provas: Auditor Fiscal da
Fazenda Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria
Os procedimentos de auditoria que incluem testes para certificar-se da existência patrimonial, de direitos
e obrigações em determinada data, ocorrência das transações, da abrangência dos registros, da
mensuração, apresentação e divulgação em conformidade com as normas pertinentes, são testes de
a) avaliação de riscos.
b) revisão analítica.
c) controle.
d) observância.
e) detalhes.
275. Id: 79407 Ano: 2014 Bancas: FUNCEFET Instituições: Prefeitura de Vila Velha - ES
Provas: Especialista em Controladoria Pública Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.4
Independência do Auditor Externo
Ameaças podem ser criadas por ampla gama de relações e circunstâncias. Quando um relacionamento ou
circunstância cria uma ameaça, essa ameaça pode comprometer o cumprimento dos princípios éticos por
parte do profissional de auditoria. Uma circunstância ou relacionamento pode criar mais de uma ameaça,
e uma ameaça pode afetar o cumprimento de mais de um princípio ético. As ameaças se enquadram em
pelo menos uma das categorias a seguir, exceto:
a) Ameaça de familiaridade é a ameaça, devido a relacionamento longo ou próximo com o cliente ou
empregador, de o profissional tornar-se solidário aos interesses dele ou aceitar seu trabalho sem muito
questionamento.
b) Ameaça de interesse próprio é a ameaça de que um interesse financeiro ou outro interesse
influenciará de forma não apropriada o julgamento ou o comportamento do profissional.
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 81/132
c) Ameaça de defesa de interesse do cliente é a ameaça de que o profissional promoverá ou defenderá a
posição de seu cliente ou empregador a ponto em que a sua objetividade fique comprometida.
d) Ameaça de intimidação é a ameaça de que o profissional será dissuadido de agir objetivamente em
decorrência de pressões reais ou aparentes, incluindo tentativas de exercer influência indevida sobre ele.
e) Ameaça de autorrevisão é a ameaça de que o profissional, por excesso de zelo, demande tempo
excessivo avaliando os resultados de julgamento dado ou serviço prestado anteriormente por ele, ou por
outra pessoa física ou jurídica a ele ligada direta ou indiretamente.
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276. Id: 393359 Ano: 2016 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-PR Provas:
Analista de Controle - Administração Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.15 Controle de
Qualidade dos Trabalhos de Auditoria
Nas empresas de auditoria, o monitoramento destina-se a garantir que o controle de qualidade
seja efetivo. Para concretizar esse objetivo, o(s) responsável(is) pela execução do monitoramento
deve(m)
a) requerer que as pessoas que executarão a revisão do controle de qualidade de determinados trabalhos
não sejam envolvidas na inspeção desses mesmos trabalhos.
b) comunicar os requisitos de independência da empresa a seu pessoal e, quando aplicável, a outras
pessoas sujeitas a ela.
c) identificar e avaliar circunstâncias e relações que criem ameaças à independência, e tomar as medidas
apropriadas.
d) aplicar medidas disciplinares contra aqueles que deixarem de cumprir políticas e procedimentos da
empresa, especialmente os reincidentes.
e) tratar de maneira apropriada as reclamações e alegações de que o trabalho realizado pela empresa não
está de acordo com as normas técnicas.
277. Id: 392063 Ano: 2012 Bancas: AOCP Instituições: TCE-PA Provas: Analista de
Controle Externo Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria
O planejamento da auditoria pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores
econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competênciade sua administração. Acerca do planejamento em auditoria, analise as assertivas e assinale a alternativa
que aponta a(s) correta(s). 
I. O planejamento deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos. 
II. São exemplos de fatores relevantes na execução dos trabalhos: o conhecimento detalhado das práticas
contábeis adotadas pela entidade e as alterações procedidas em relação ao exercício anterior; o
conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de
confiabilidade. 
III. O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito,
detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de
natureza, oportunidade e extensão. 
IV. O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o
desenvolvimento de plano de auditoria. 
a) Apenas I, II e III.
b) Apenas II.
c) I, II, III e IV.
d) Apenas III.
e) Apenas III e IV.
278. Id: 354579 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria
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No processo de análise da continuidade dos negócios da empresa Extensão S.A., o auditor constatou que
a empresa estava com passivo a descoberto. Os diretores financeiro e de produção pediram demissão,
estando a empresa com dificuldades para substituí-los. A entidade foi autuada por impostos não
recolhidos, sem grandes chances de sucesso em sua defesa. Esses fatos representam respectivamente
indicadores:
a) de operação, de operação e financeiro.
b) financeiro, financeiro e financeiro.
c) de outras indicações, de operação e financeiro.
d) financeiro, financeiro e de operação.
e) financeiro, de operação e de outras indicações.
279. Id: 134215 Ano: 2014 Bancas: FUNIVERSA Instituições: SEAP-DF Provas: Auditor de
Controle Interno - Finanças e Controle Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.3 Ceticismo e
Julgamento Profissional (NBC TA 200)
O ceticismo profissional é necessário para a avaliação crítica das evidências de auditoria. A esse respeito,
assinale a alternativa correta.
a) A manutenção do ceticismo, ao longo dos trabalhos, é necessária para reduzir os riscos de
generalização excessiva das conclusões resultantes das observações de auditoria.
b) O ceticismo requer vigilância a evidências que estejam em conformidade com outras evidências
obtidas.
c) O ceticismo inclui a consideração da suficiência e da adequação das evidências obtidas quando não há
indícios de risco de fraude.
d) O auditor deve sempre duvidar de registros e desconfiar de documentos tidos como genuínos.
e) A crença de que os responsáveis pela auditada sejam honestos permite evidências menos que
persuasivas na obtenção de segurança razoável.
280. Id: 284193 Ano: 2011 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Analista de
Controle Interno Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.18 Estimativas Contábeis, 2.20
Contingências Contábeis
Em resposta a uma circularização, os advogados da entidade auditada assim classificaram as chances de
perda nos processos judiciais em que aquela (auditada) era ré:
 Natureza Valor Risco
 Trabalhista R$ 3.700.000,00 Remota
 Trabalhista R$ 6.000.000,00 Provável
 Fiscal R$ 300.000,00 Possível
Considerando a situação acima e sabendo que o contador adotou os procedimentos corretos, consoante a
regulamentação do CFC para estimativas e contingências, o auditor deverá certificar-se de que (sabendo
que os saldos são relevantes)
a) não foram mencionados quaisquer dos valores acima, uma vez que ainda não houve decisão judicial
definitiva.
b) apenas as contingências fiscais devem ser contabilizadas.
c) todas as contingências acima devem ser contabilizadas.
d) em relação à contingência trabalhista enquadrada como remota, não deve ser feito registro no balanço
patrimonial nem ser mencionada em notas explicativas.
e) a contingência trabalhista classificada como provável não deve ser contabilizada.
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo.
Uso individual 
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281. Id: 80184 Ano: 2014 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Cuiabá - MT Provas:
Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8
Planejamento de Auditoria , 2.4 Materialidade e Relevância, 2.1.2 Execução dos Trabalhos de
Auditoria (NBC TA 200)
Sobre a materialidade no contexto de auditoria, assinale a afirmativa correta.
a) Os julgamentos sobre materialidade são afetados por um fator entre a magnitude ou a natureza das
distorções.
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b) O julgamento sobre relevância deve considerar o possível efeito de distorções sobre usuários
individuais.
c) A determinação de materialidade pelo auditor não deve ser afetada por suas percepções pessoais.
d) As circunstâncias relacionadas a algumas distorções podem levar o auditor a avaliá-las como
relevantes, mesmo que estejam abaixo do limite de materialidade.
e) A materialidade não pode ser modificada no decorrer da auditoria.
282. Id: 334102 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEAD-AP Provas: Auditor da
Receita do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria
O auditor deve definir uma estratégia global que defina o alcance, a época e a direção do seu trabalho e
oriente o desenvolvimento do plano de auditoria. Ao estabelecer essa estratégia global, o auditor deve
adotar os procedimentos apresentados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.
a) Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.
b) Definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das
comunicações requeridas.
c) Considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos para orientar os
esforços da equipe do trabalho.
d) Considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria, sendo indispensável o
conhecimento dos outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho para a entidade.
e) Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.
283. Id: 363242 Ano: 2009 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-SP Provas: Agente Fiscal de
Rendas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos, Objetivos,
Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.1.1 Conceitos e Objetivos de
Auditoria (NBC TA 200)
O auditor externo, ao verificar os passivos contingenciais da empresa auditada, realizando os
procedimentos necessários para avaliação dessa área, não constatou a existência de dois processos
trabalhistas. Os processos não foram provisionados pela empresa, mas tinham possível probabilidade de
ocorrência de perda. Esses evento representa um risco de
a) controle.
b) contabilidade
c) negócio.
d) detecção.
e) processo.
284. Id: 166781 Ano: 2013 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Vassouras - RJ
Provas: Auditor de Tributos Fiscais Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.18 Estimativas
Contábeis
A aproximação de um valor monetário na ausência de um meio de mensuração preciso é uma(um):
a) estimativa.
b) valor de entrada.
c) valor histórico.
d) mensuração inapropriada.
e) valor de saída.
285. Id: 391619 Ano: 2008 Bancas: ESAF Instituições: CGU Provas: Auditor Federal de
Finanças eControle - Auditoria e Fiscalização Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de
Auditoria
De acordo com a NBC-T-11, Risco de Auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis signifi cativamente incorretas. Nesse contexto,
há risco de auditoria nos seguintes casos, exceto:
a) na possibilidade de o auditor considerar os controles internos efi cientes quando na realidade não são.
b) na possibilidade de o auditor considerar incorreto o saldo de uma conta quando na realidade este saldo
esteja correto.
c) na possibilidade de o auditor considerar os controles internos inefi cientes quando na realidade são.
d) na possibilidade de o auditor considerar correto o saldo de uma conta quando na realidade este saldo
esteja incorreto.
e) na possibilidade de o auditor considerar os controles internos inefi cientes quando na realidade não
são.
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286. Id: 78073 Ano: 2014 Bancas: VUNESP Instituições: Prefeitura de São José do Rio
Preto - SP Provas: Auditor Fiscal Tributário Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1
Opinião do Auditor Independente
Em relação à elaboração do relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis, está
correto afirmar que
a) um dos aspectos que o auditor deve levar em consideração para formar uma opinião sobre as
demonstrações contábeis da entidade é se as distorções não corrigidas pela administração são relevantes,
individualmente ou em conjunto.
b) o parágrafo introdutório do relatório consiste na afirmação de a administração da Companhia ser
responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis de acordo com as
normas brasileiras de contabilidade
c) se o auditor concluir que as demonstrações contábeis apresentam distorções relevantes e
generalizadas, ele deve emitir um relatório com ressalva, incluindo um parágrafo em que contenha a base
para essa opinião
d) o parágrafo de ênfase normalmente é utilizado quando há incerteza em relação ao resultado de
contingências judiciais da entidade, sobre as quais o auditor tenha ressalvas em relação à descrição
apropriada do assunto nas demonstrações contábeis.
e) caso as notas explicativas contenham informações não contábeis, tais como o conceito de LAJIDA
(lucro antes dos juros, impostos e da depreciação), o auditor não precisa solicitar que a administração
coloque na nota que essa informação não foi auditada.
287. Id: 266726 Ano: 2011 Bancas: FCC Instituições: TCE-PR Provas: Analista de
Controle Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.27 Princípios Contábeis
Na análise dos demonstrativos contábeis, um auditor deparou-se com valores inconsistentes. Diante desse
fato, após a verificação da validade das alternativas, para a execução da auditoria ele adotou o menor
valor para os componentes do ativo e o maior para os do passivo. A medida tomada pelo auditor atendeu
ao princípio da 
a) entidade.
b) prudência.
c) razoabilidade.
d) oportunidade.
e) competência.
288. Id: 46146 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Engenharia Civil Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1 Procedimentos
Substantivos - Testes Substantivos
O contador está envolvido em um esquema de desfalques no caixa da empresa em que trabalha. A
empresa mantém contas nos bancos X e Y. Com o objetivo de encobrir falta de dinheiro na conta do banco
X, o contador deposita em 31/12 a quantia que faltava nessa conta, por meio de cheque da conta do
banco Y. Porém, o cheque só foi registrado como desembolso na conta do banco Y em janeiro do ano
seguinte. Na reconciliação bancária a falta de dinheiro no caixa é temporariamente ocultada em
decorrência do tempo de compensação do cheque. Nos trabalhos de auditoria, esse tipo de desfalque é
denominado:
a) desfalque encoberto;
b) desfalque sistêmico;
c) encaixe;
d) kiting;
e) lapping. 
289. Id: 229152 Ano: 2012 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente
O auditor externo da empresa Mutação S.A., para o exercício de 2011, identificou, nas demonstrações
contábeis de 2010, divergências que o levam a formar opinião diferente da expressa pelo auditor anterior.
Nesse caso, deve o auditor externo 
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a) eximir-se de emitir opinião sobre as demonstrações contábeis do ano de 2010, expressando opinião
somente sobre a demonstração contábil de 2011. 
b) divulgar, em um parágrafo de outros assuntos no relatório de auditoria, as razões substanciais para a
opinião diferente. 
c) exigir da empresa a republicação das demonstrações contábeis de 2010, com o relatório de auditoria
retificado. 
d) emitir obrigatoriamente um relatório de auditoria, com opinião modificada, abstendo-se de opinar
sobre as demonstrações contábeis de 2010. 
e) comunicar aos órgãos de supervisão o fato, ressalvando o relatório de auditoria dos anos de 2011 e
2010. 
290. Id: 88711 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PE Provas: Auditor Fiscal do
Tesouro Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno -
NBC TI 01 / ex NBC-T-12
Agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos,
da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades
apontadas nos relatórios, é finalidade, decorrente da atividade
a) do controle interno.
b) da auditoria interna.
c) do conselho fiscal.
d) da auditoria externa.
e) do conselho de administração.
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291. Id: 268517 Ano: 2011 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Várzea Grande -
MT Provas: Auditor Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria
Conforme descrito na Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.211/09, uma das etapas da
auditoria das demonstrações contábeis que, quando realizada adequadamente, é benéfica para a auditoria
por ser capaz de, dentre outras coisas, auxiliar o Auditor a dedicar atenção apropriada às áreas
importantes da auditoria; identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais; e auxiliar na
coordenação do trabalho realizado por outros Auditores e especialistas (se for o caso). Esta etapa é
denominada: 
a) execução
b) supervisão.
c) revisão.
d) planejamento.
e) controle de qualidade.
292. Id: 352145 Ano: 2009 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Agente
Fiscal do Tesouro do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria
Quanto aos objetivos do Planejamento da Auditoria Independente, analise as afirmações abaixo. 
I. Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas
demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. 
II. Estabelecer a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames a serem efetuados, em consonância
com os termos constantes na sua proposta de serviços para a realização do trabalho. 
III. Facilitar a supervisão dos serviços executados, especialmente quando forem realizados por uma
equipe de profissionais. 
IV. Examinar a integridade, adequação e eficácia dos controles internos e das informações físicas,
contábeis, financeiras e operacionais da entidade. 
Quais estâo corretas?
a) Apenas I, II e III.b) Apenas II, l!l e IV.
c) Apenas I, III e IV.
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d) Apenas II e III.
e) I, II, III e IV.
293. Id: 391766 Ano: 2008 Bancas: ESAF Instituições: Prefeitura de Natal - RN Provas:
Auditor do Tesouro Municipal - Auditoria Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor
Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200),
2.7 Fraude e Erro
Caracteriza-se como fraude o seguinte evento identifi cado pelo auditor:
a) o sistema de folha de pagamentos não está calculando os duodécimos da provisão de férias para dois
funcionários.
b) a área de produção desativou máquina da linha de produção e não informou a área contábil para
suspender a depreciação.
c) a empresa não reconheceu os créditos de impostos decorrentes de prejuízos fi scais a compensar.
d) saldo em aberto na Conta Fornecedores que, consultado na carta de circularização, respondeu não
possuir nenhum crédito contra a empresa.
e) existem depósitos não identifi cados efetuados na conta-corrente que estão em aberto na conciliação.
294. Id: 254208 Ano: 2012 Bancas: FCC Instituições: Prefeitura de São Paulo - SP
Provas: Auditor Fiscal do Município Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.4 Independência do
Auditor Externo
A independência do auditor externo da empresa Aquisição S.A. é comprometida pelas situações: 
I. A empresa Aquisição S.A. comprou a empresa Ágile S.A.. A firma de auditoria da adquirente é a mesma
que realizou os trabalhos de due dilligence da empresa Aquisição S.A. e de consultoria tributária no ano
da aquisição para a empresa Ágile. 
II. O diretor financeiro da empresa Ágile S.A é primo em segundo grau do diretor presidente da empresa
Aquisição S.A. 
III. A firma de auditoria indica escritórios de advocacia para a empresa Aquisição S.A. em suas
contingências tributárias. 
Afeta a independência do auditor externo o que consta em 
a) I, II e III.
b) I, apenas.
c) II e III, apenas.
d) III, apenas.
e) II, apenas.
295. Id: 354571 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria
O auditor, ao avaliar as provisões para processos trabalhistas elaboradas pela Empresa Projeções S.A.,
percebeu que nos últimos três anos, os valores provisionados ficaram distantes dos valores reais. Dessa
forma, deve o auditor:
a) estabelecer novos critérios para realização das estimativas pela empresa, no período.
b) determinar que a administração apresente novos procedimentos de cálculos que garantam os valores
registrados.
c) ressalvar o parecer, por inadequação dos procedimentos, dimensionando os reflexos nas
demonstrações contábeis.
d) exigir que seja feita uma média ponderada das perdas dos últimos três anos, para estabelecer o valor
da provisão.
e) avaliar se houve o ajuste dos procedimentos, para permitir estimativas mais apropriadas no período.
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296. Id: 47815 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Ciências Jurídicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.19 Transações e Eventos
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Subsequentes (Auditoria)
Em uma determinada entidade, as demonstrações contábeis do exercício findo em 31 de dezembro de
2014 foram aprovadas em 27 de fevereiro de 2015; o relatório do auditor independente foi emitido em 09
de março de 2015; as demonstrações contábeis foram divulgadas em 22 de março de 2015 e aprovadas
pelos acionistas em 04 de abril de 2015.
De acordo com a NBC TA 560, a data até quando o auditor independente deve executar procedimentos de
auditoria desenhados para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre os eventos que
afetaram as demonstrações contábeis é:
a) 31 de dezembro de 2014;
b) 27 de fevereiro de 2015;
c) 09 de março de 2015;
d) 22 de março de 2015;
e) 04 de abril de 2015.
297. Id: 78071 Ano: 2014 Bancas: VUNESP Instituições: Prefeitura de São José do Rio
Preto - SP Provas: Auditor Fiscal Tributário Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8
Planejamento de Auditoria , 2.21 Transações com Partes Relacionadas (Auditoria), 2.19
Transações e Eventos Subsequentes (Auditoria)
Em relação a eventos subsequentes, de acordo com a NBC TA 560, é correto afirmar que
a) a aprovação final das demonstrações contábeis pelos acionistas é condição necessária, embora não
suficiente, para o auditor independente concluir que foi obtida evidência de auditoria apropriada e
suficiente para servir de base à sua opinião sobre as demonstrações contábeis.
b) segundo a referida norma, a data do relatório do auditor independente pode ser anterior à data de
aprovação das demonstrações contábeis, desde que a administração ou os responsáveis pela governança
corporativa da entidade não se oponham
c) caso a administração tenha divulgado as demonstrações contábeis apesar da notificação do auditor
independente para que não o fizesse devido à existência de eventos subsequentes significativos, não é
considerado apropriado pela norma que o auditor busque assessoria legal para a adoção de medidas a
serem tomadas em função de seus direitos e das suas obrigações legais
d) o auditor independente deve solicitar à administração e, quando apropriado, aos responsáveis pela
governança, uma representação formal de que todos os eventos subsequentes à data das demonstrações
contábeis, que requerem ajuste ou divulgação, foram ajustados ou divulgados
e) se eventos subsequentes que podem alterar seu relatório chegarem ao conhecimento do auditor inde
pendente após a data do seu relatório, ele está dispensado, segundo a referida norma, de efetuar
qualquer procedimento adicional de auditoria, mesmo que as demonstrações contábeis ainda não tenham
sido divulgadas
298. Id: 321743 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: TCM-CE Provas: Analista de
Controle Externo - Inspeção Governamental Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor
Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200),
2.5 Risco de Auditoria
Conforme o COSO ? Committee of Sponsoring Organizations, na análise de riscos, pode-se recorrer a
análises qualitativas ou quantitativas. A análise qualitativa
a) faz a avaliação do impacto da ocorrência dos riscos nos processos, e a análise quantitativa faz a
análise dos volumes gerados de prejuízos.
b) faz a análise da importância da gestão de riscos e governança corporativa para as organizações e a
análise quantitativa faz a análise das variações significativas das demonstrações financeiras.
c) faz a priorização dos riscos por meio de avaliação e combinação de sua probabilidade de ocorrência e
impacto, e a análise quantitativa faz a análise numérica do efeito dos riscos identificados nos objetivos
gerais.
d) deve, tanto quanto a quantitativa, nortear a determinação dos saldos das contas contábeis
selecionadas para o exame de auditoria.
e) faz a avaliação no nível de experiência necessária que o auditor deve ter para realizar seu trabalho, e a
análise quantitativa determina a quantidade de horas necessárias e o número de auditores necessário
para executar cada trabalho de auditoria.
299. Id: 115890 Ano: 2014 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.15 Controle de Qualidade dos
Trabalhos de Auditoria
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É correto afirmar que: 
1. a firma de auditoria tem por obrigação estabelecer e manter sistema de controle de qualidade para
obter segurança razoável que a firma e seu pessoal cumprem com as normas profissionais e técnicas e as
exigências legais e regulatórias aplicáveis. 
2. a firma de auditoria deve estabelecer e manter sistema de controle de qualidade para obter segurança
razoável que os relatórios emitidos pela firma ou pelos sócios do trabalho são apropriados nas
circunstâncias. 
3. o objetivo do auditor é implementar procedimentos de controle de qualidade no nível do trabalho que
forneçam ao auditor segurança razoável de que a auditoria está de acordo com normas profissionais e
técnicas e exigências legais e regulatórias aplicáveis. 
a) Todas são falsas.
b) Somente 1 e 2 são verdadeiras.
c) Somente a 3 é verdadeira.
d) Somente a 2 é falsa.
e) Todas são verdadeiras.
300. Id: 267962 Ano: 2011 Bancas: FCC Instituições: TCE-SE Provas: Técnico de Controle
Externo Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de Auditoria
Segundo a NBC TA 200, o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as
demonstrações contábeis contiverem uma distorção relevante é denominado risco de 
a) auditoria.
b) detecção.
c) amostragem estratificada.
d) distorção relevante.
e) controle.
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301. Id: 285565 Ano: 2011 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Auditor Fiscal da
Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e Erro, 2.8 Planejamento de
Auditoria
Tendo em vista o que prevê o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
a) No que tange ao planejamento, é necessário que o auditor planeje a auditoria de modo que ela seja
executada de maneira eficaz e dirija o esforço de auditoria às áreas com menor expectativa de distorção
relevante, independentemente se causada por fraude ou a erro, com esforço correspondentemente maior
dirigido a outras áreas. O plano de auditoria não precisa incluir a descrição da natureza, a época e a
extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação.
b) O envolvimento do sócio do trabalho e de outros membros-chave da equipe de trabalho no
planejamento da auditoria não deve resultar em incorporação de seus pontos de vista, podendo prejudicar
a eficiência e independência do processo de planejamento.
c) Em auditoria de entidade de pequeno porte, todo o processo pode ser conduzido por equipe pequena
de auditoria. Muitas auditorias de entidades de pequeno porte envolvem o sócio do trabalho trabalhando
com um membro da equipe de trabalho ou sozinho. Com uma equipe menor, a coordenação e a
comunicação entre membros da equipe ficam facilitadas. A definição da estratégia global para a auditoria
de entidade de pequeno porte precisa ser igualmente complexa.
d) O CFC, quando trata da responsabilidade do auditor no contexto da auditoria de demonstrações,
explicita que o auditor se preocupa com a fraude que causa distorção relevante. Dois tipos de distorções
intencionais são pertinentes para o auditor: (1) distorções decorrentes de informações contábeis
fraudulentas e (2) da apropriação indébita de ativos.
e) O planejamento adequado ajuda a tornar suficientes o tempo e os recursos disponíveis para a
condução da auditoria. A dificuldade, falta de tempo ou custo envolvido são, por si só, base válida para
que o auditor omita um procedimento de auditoria para o qual não há alternativa ou que deva ser
satisfeito com evidências de auditoria menos que persuasivas.
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302. Id: 521066 Ano: 2018 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: SEFAZ-RS Provas:
ICMS-RS Auditor do Estado - Bloco I Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.11 Avaliação de
Distorções Identificadas, 2.10 Comunicação das Deficiências do Controle Interno da Entidade
Auditada
O auditor deve comunicar aos responsáveis e à administração as deficiências significativas de controle
interno identificadas na auditoria e que, no seu julgamento profissional, são de importância suficiente para
merecer a atenção deles. Conforme a NBC TA 265 — Comunicação de Deficiências de Controle Interno,
em caso de deficiência, é apropriada a comunicação
a) por denúncia escrita ao conselho diretor.
b) por denúncia escrita ao conselho diretor.
c) em reunião do conselho diretor, se verbal.
d) por meio do relatório de auditoria.
e) verbal, sendo, porém, indispensável a comunicação por escrito.
303. Id: 91388 Ano: 2014 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Recife - PE Provas:
Auditor do Tesouro Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente:
Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.15 Controle de
Qualidade dos Trabalhos de Auditoria
O revisor do controle de qualidade do trabalho deve realizar uma avaliação objetiva dos julgamentos e das
conclusões feitas pela equipe de trabalho e atingidas ao elaborar o relatório. 
Essa avaliação deve envolver os aspectos relacionados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.
a) Revisão da documentação selecionada, relativa aos julgamentos significativos feitos pela equipe de
trabalho, e das conclusões obtidas.
b) Revisão das demonstrações contábeis e do relatório proposto.
c) Discussão de assuntos significativos com o sócio encarregado do trabalho.
d) Implementação das conclusões resultantes das consultas.
e) Avaliação das conclusões ao elaborar o relatório e consideração sobre sua adequação.
304. Id: 379231 Ano: 2009 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-TO Provas:
Técnico de Controle Externo - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor
Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200),
2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria (NBC TA 200)
O julgamento do auditor quanto às demonstrações contábeis da entidade deve basear-se no fato de que
as práticas contábeis utilizadas são de aceitação geral e apropriadas às circunstâncias. Como outras fontes
possíveis, na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor não deverá considerar
a) pronunciamentos de aceitação geral emitidos por associações profissionais reconhecidas.
b) conclusões do auditor embasadas em teses aprovadas por bancas acadêmicas.
c) práticas estabelecidas do tipo de atividade.
d) normas definidas por órgãos reguladores.
e) legislação tributária.
305. Id: 370941 Ano: 2009 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-AC Provas:
Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2
Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
Em relação aos procedimentos de auditoria interna, assinale a opção correta. 
a) Para que seja considerada evidência, é preciso que a informação seja relevante. 
b) Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos
estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento. 
c) Para se obterem evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos
sistemas de informações da entidade, devem ser feitos testes de observância. 
d) A exigência da carta de responsabilidade da administração faz parte do processo de obtenção e
avaliação das informações. 
e) Os procedimentos de investigação não devem envolver pessoas físicas ou jurídicas alheias à entidade.
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Uso individual 
Cópia registrada para (CPF:)
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
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306. Id: 352150 Ano: 2009 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Agente
Fiscal do Tesouro do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e Erro
As Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis proporciona esclarecimentos
adicionais sobre a responsabilidade do auditor nas fraudes e erros, nos trabalhos de auditoria. Sendo
assim, assinale (V) para as afirmativas verdadeiras e (F) para as falsas quanto à caracterização de erro. 
( ) Supressão ou omissão de transações nos registros contábeis . 
( ) Aplicação incorreta das normas contábeis. 
( ) Manipulação ou alteração de registros ou documentos, de modo a modificar os registros de ativos,
passivos e resultados. 
( ) Interpretação errada das variações patrimoniais, 
A seqüência correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
a) V - V - V - F .
b) V - F - V - F.
c) V - V - F - V .
d) F - V - F - V
e) F - F - V - V ,
307. Id: 328971 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Fiscal de Rendas
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.15 Controle de Qualidade dos Trabalhos de Auditoria
A respeito do controle de qualidade da Auditoria das Demonstrações Contábeis, analise as afirmativas a
seguir: 
I. Os sistemas, as políticas e os procedimentos de controle de qualidade são de responsabilidade da
empresa auditada que deve seguir as políticas e processos de trabalho implantadas. 
II. O revisor do controle de qualidade do trabalho deve realizar uma avaliação subjetiva dos julgamentos
feitos pela equipe de trabalho e, ao elaborar o relatório, as conclusões devem envolver a revisão das
demonstrações contábeis. 
III. No caso de surgirem diferenças de opinião dentro da equipe de trabalho, com as pessoas consultadas
ou, quando aplicável, entre o sócio encarregado do trabalho e o revisor do controle de qualidade do
trabalho, a equipe de trabalho deve seguir as políticas e procedimentos da firma para tratar e resolver as
diferenças de opinião. 
Assinale: 
a) se somente a afirmativa I estiver correta.
b) se somente a afirmativa II estiver correta.
c) se somente a afirmativa III estiver correta.
d) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
e) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
308. Id: 354573 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria
A empresa Grandes Resultados S.A. possui prejuízos fiscais apurados nos últimos três anos. A empresa
estava em fase pré-operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os
próximos cinco anos evidenciam lucros. O procedimento técnico básico que aplicado pelo auditor
constataria esse evento seria:
a) ocorrência.
b) circularização.
c) cálculo.
d) inspeção.
e) inventário físico.
309. Id: 47816 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Ciências Jurídicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.3.2 Testes em Contas
Patrimoniais
Em muitas entidades, o Imobilizado representa um dos grupos de contas mais relevantes do Ativo e,
como está sujeito a registros sistemáticos durante o exercício, deve passar por procedimentos específicos
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 91/132
no exame de auditoria. Dos objetivos apresentados, o que está dissociado da auditoria do Imobilizado é:
a) avaliação dos bens, inclusive quanto à correção monetária;
b) especificação do custo de reposição dos bens;
c) detecção de eventual existência de ônus;
d) identificação de critérios e extensões das depreciações;
e) verificação de existência, propriedade e posse.
310. Id: 352152 Ano: 2009 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Agente
Fiscal do Tesouro do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.19 Transações e Eventos
Subsequentes (Auditoria)
Assinale a alternativa correta quanto aos procedimentos de auditoria sobre transações e eventos ocorridos
entre a data do término do exercício social e a de emissão do parecer.
a) Para identificar transações e eventos que podem requerer ajuste ou divulgação nas demonstrações
contábeis, o auditor deve realizar a leitura de atas de assembleia de acionistas ou cotistas, de reunião dos
conselhos de administração e fiscal, da diretoria, bem como de comitês executivos e de auditoria,
realizadas após o fim do período, e indagação sobre assuntos discutidos nas reuniões e para os quais
ainda se dispõe de atas.
b) O auditor deve requerer teste estatístico e de observância, visando à obtenção de razoável segurança
de que a transação realmente ocorreu em data subsequente ao encerramento do exercício.
c) Para identificar transações ocorridas entre a data do término do exercício social e a de emissão do
parecer e que podem requerer ajuste nas demonstrações contábeis, o auditor deve analisar o risco e a
relevância do planejamento da ação.
d) A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada, em razão da complexidade e volume
das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens.
e) A análise dos procedimentos deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos, considerando a
relevância em nível geral, avaliando as demonstrações contábeis tomadas no seu conjunto e avaliação do
sistema contábil.
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311. Id: 268493 Ano: 2011 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Várzea Grande -
MT Provas: Auditor de Controle Interno Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.6 Evidência em
Auditoria
A Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC n° 1.217/2009 demonstra que: 
a) a suficiência e adequação da evidência de auditoria estão inter-relacionadas.
b) a suficiência da evidência de auditoria é a sua medida de quantidade e de confiabilidade.
c) a suficiência da evidência de auditoria é a sua medida de qualidade, isto é, sua confiabilidade.
d) a adequação da evidência não se relaciona coma sua suficiência.
e) a adequação da evidência é a sua medida quantitativa.
312. Id: 46222 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Biblioteconomia Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.13 Documentação de
Auditoria - Papeis de Trabalho
De acordo com a NBC TA 230, que trata da documentação de auditoria, os papéis de trabalhos fornecem
evidências relativas ao cumprimento do objetivo global do auditor e da conformidade do planejamento e
execução da auditoria. No que tange aos papéis de trabalho, é correto afirmar que: 
a) os registros relativos ao planejamento da auditoria não são considerados papéis de trabalho, mas
apenas aqueles preparados pelo auditor durante a execução da auditoria; 
b) não se recomenda a inclusão de resumos ou cópias de registros da entidade na documentação de
auditoria, pois esses documentos podem ser facilmente acessados; 
c) o auditor não precisa manter na documentação de auditoria versões superadas de papéis de trabalho e
demonstrações contábeis; 
d) quando apresentados de forma detalhada, os papéis de trabalho podem substituir alguns registros
contábeis da entidade; 
e) a conclusão da montagem dos arquivos de auditoria deve ser tempestiva, admitindo-se uma diferença
máxima de 30 dias após a data do relatório do auditor. 
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313. Id: 394405 Ano: 2016 Bancas: FCC Instituições: Prefeitura de Teresina - PI Provas:
Auditor Fiscal da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.24.1 Auditoria de
Demonstrações Financeiras
Estão sujeitas à auditoria, entre outras demonstrações contábeis, o BalançoPatrimonial e a Demonstração
do Resultado do Exercício da entidade, elaborados pela sua administração. Na auditoria das
demonstrações contábeis do exercício de 2015 de determinada empresa prestadora de serviços, o auditor,
ao examinar as obrigações da empresa, constatou que o ISS a recolher com vencimento no exercício
subsequente, no valor de R$ 1.487.950,00, foi classificado incorretamente no Balanço Patrimonial. As
obrigações, quando se vencerem no exercício seguinte, deverão ser classificadas no grupo de contas do
Balanço Patrimonial 
a) Obrigações fiscais de longo prazo. 
b) Ativo diferido. 
c) Passivo circulante. 
d) Ativo realizável a longo prazo. 
e) Passivo não circulante. 
314. Id: 80183 Ano: 2014 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Cuiabá - MT Provas:
Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.2 Execução
dos Trabalhos de Auditoria (NBC TA 200)
No caso de o trabalho de auditoria ser de interesse público e, portanto, exigido pelo Código de Ética
Profissional do Contabilista e pelas normas profissionais do CFC, exige-se que o auditor seja independente
da entidade sujeita à auditoria. 
Segundo a NBC TA 200, Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em
Conformidade com Normas de Auditoria, a independência aprimora a capacidade do auditor de atuar com
a) confiabilidade
b) confiança.
c) capacidade.
d) integridade.
e) imparcialidade.
315. Id: 96334 Ano: 2014 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Auditor
Fiscal da Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria, 2.24.1 Auditoria de Demonstrações Financeiras, 1 Tipos de Auditoria
Ao realizar uma auditoria no caixa da Companhia X, em 31 de dezembro de 2013, o auditor apurou os
seguintes dados: 
· O saldo em 30 de dezembro de 2013, apontado no boletim de caixa assinado pelo responsável, era de
R$ 300.000,00. 
· Não ocorreram movimentações de saídas de valores, em 31 de dezembro de 2013, até o início da
contagem. 
· Havia uma operação de entrada de valores, relativa a um recebimento em espécie de cliente em 30 de
dezembro de 2013, que ainda não havia sido registrada no boletim de caixa, no valor de R$ 15.000,00. 
· Existiam vales no caixa de ex-funcionários demitidos há mais de uma semana, que totalizavam R$
15.000,00. 
. Existiam cheques de clientes com prazos concedidos para depósitos a partir de 01 de fevereiro de 2014,
no montante de R$ 80.000,00. 
· Existiam vales concedidos a alguns funcionários em 30 de dezembro de 2013, para acerto no dia
seguinte, no montante de R$ 15.000,00. 
· Foi apurada uma falta de caixa de R$ 80.000,00. 
Considerando os dados apurados na contagem de caixa e sabendo que o critério adotado pela Companhia
X (validado pelo auditor) é de somente manter como saldo de caixa o valor em espécie e os demais
documentos somente para solução em até 48 horas da data do evento, qual deverá ser o saldo de caixa
correto, em 31 de dezembro de 2013, após a contabilização de todos os ajustes que deverão ser
sugeridos pelo auditor?
a) R$ 140.000,00.
b) R$ 220.000,00.
c) R$ 155.000,00
d) R$ 135.000,00.
e) R$ 300.000,00.
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316. Id: 85925 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: TCE-GO Provas: Analista de Controle
Externo - Orçamento e Finanças Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e Erro
Para responder à questão, considere as seguintes informações: 
 O auditor independente, durante a execução dos trabalhos de auditoria nas Demonstrações Contábeis
do exercício de 2014 da empresa Abacaxi Doce S/A, constatou que o valor de duas notas fiscais referentes
à venda à vista, após o recebimento em dinheiro do valor da venda, foram adulterados, possibilitando ao
tesoureiro da empresa desviar R$ 10.000,00 para sua conta bancária. Em consequência, as duas notas
fiscais foram contabilizadas por um valor a menor do que o recebido. 
Com relação à adulteração de documentos com o objetivo de desvio de recursos financeiros pelo chefe da
tesouraria, de acordo com as normas de auditoria (NBC TA 240), caracteriza 
a) erro grave.
b) irregularidade nos registros contábeis.
c) fraude.
d) sonegação fiscal.
e) omissão de lucro.
317. Id: 79461 Ano: 2014 Bancas: FUNCEFET Instituições: Prefeitura de Vila Velha - ES
Provas: Auditor Interno I Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria, 2.12.1 Procedimentos Substantivos - Testes Substantivos
O objetivo do auditor é definir e executar procedimentos de auditoria que lhe permitam conseguir
evidências de auditoria apropriadas e suficientes. A maior parte do seu trabalho consiste na obtenção e
avaliação dessas evidências. A evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor
para chegar às conclusões em que se fundamenta a sua opinião. A Adequação da evidência de auditoria é
a medida da sua qualidade, isto é, a sua relevância e confiabilidade para suportar as conclusões em que
se fundamenta a opinião do auditor. Suficiência da evidência de auditoria é a medida da sua quantidade. A
quantidade necessária de evidências de auditoria é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de
distorção relevante e também pela qualidade da evidência de auditoria.
Assinale a única opção errada: 
a) Os procedimentos de auditoria para obter evidências podem incluir a indagação, que consiste na busca
de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da
entidade. As indagações podem ser escritas ou orais. A avaliação das respostas às indagações é parte
integral do processo de indagação. Mesmo que as respostas às indagações forneçam uma base para que o
auditor modifique ou realize procedimentos de auditoria adicionais, ele não pode modificar os
procedimentos previamente estabelecidos.
b) Ao definir os testes de controles e os testes de detalhes, o auditor deve determinar meios para
selecionar itens a serem testados que sejam eficazes para o cumprimento dos procedimentos de auditoria.
c) Geralmente obtém-se mais segurança com evidência de auditoria consistente obtida a partir de fontes
diferentes ou de natureza diferente. Por exemplo, informações corroborativas obtidas de uma fonte
independente da entidade podem aumentar a segurança que o auditor obtém da evidência de auditoria
gerada internamente, tais como a evidência existente em registros contábeis, minutas de reuniões ou
representação da administração.
d) Se a evidência de auditoria obtida em uma fonte é inconsistente com a obtida em outra; ou se o
auditor tem dúvidas quanto à confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de
auditoria ele deve determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são
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necessários para solucionar o assunto e deve considerar o efeito desse assunto, se houver, sobre outros
aspectos da auditoria.
e) Ao usar informações apresentadas pela entidade, o auditor deve avaliar se as informações são
suficientemente confiáveis para os seus propósitos, incluindo, como necessário nas circunstâncias: i) obter
evidência de auditoria sobre a exatidão e integridade das informações; e ii) avaliar se as informações são
suficientemente precisas e detalhadas para os fins da auditoria.
318. Id: 354565 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
AuditoriaA empresa Agrotoxics S.A. tem seus produtos espalhados por diversos representantes, em todas as
regiões do Brasil. Seu processo de vendas é por consignação, recebendo somente após a venda. O
procedimento de auditoria que garantiria confirmar a quantidade de produtos existentes em seus
representantes seria:
a) inventário físico.
b) custeio ponderado.
c) circularização.
d) custeio integrado.
e) amostragem.
319. Id: 361573 Ano: 2009 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Fiscal de Rendas
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria
Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve contemplar
diversos procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para
fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. 
Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do
exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros procedimentos
além dos normalmente aplicados. 
Assinale a alternativa que indique um desses procedimentos adicionais. 
a) Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham
representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações
contábeis do exercício atual.
b) Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura do
exercício atual, observando-se as práticas contábeis geralmente aceitas.
c) Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no
exercício anterior, sem desvio do objetivo primordial da empresa.
d) Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação
patrimonial, financeira, operacional e contábil em estrita obediência às práticas contábeis geralmente
aceitas.
e) Identificação de relevantes eventos subsequentes ao exercício anterior, revelados ou não-revelados,
ocultos ou transparentes independentemente do seu valor.
320. Id: 46291 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Economia Disciplina: Auditoria Assuntos: 1 Tipos de Auditoria
Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em
esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou
uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição
estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. 
Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria: 
a) contábil;
b) de gestão;
c) de processos;
d) especial;
e) operacional.
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321. Id: 379237 Ano: 2009 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-TO Provas:
Técnico de Controle Externo - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor
Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200),
2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria, 2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria (NBC TA
200)
Acerca das responsabilidades do auditor e das especificidades de seu trabalho assinale a opção correta.
a) Ao avaliar o ambiente de controle interno existente, o auditor deve considerar, dentre outros aspectos,
a estrutura organizacional da entidade e os métodos de delegação de autoridade e responsabilidade.
b) Para a avaliação dos procedimentos de controle, é irrelevante a adoção de sistemas de informação
computadorizados e os controles adotados na sua implantação, alteração, acesso a arquivos e geração de
relatórios.
c) A natureza da entidade é irrelevante para a aplicação dos procedimentos de revisão analítica, o que
não dispensa a utilização do conhecimento adquirido nas auditorias anteriores como ferramenta útil ao
longo desses procedimentos.
d) A estrutura organizacional e os métodos de administração adotados, especialmente quanto a limites de
autoridade e responsabilidade, influenciam o auditor ao determinar o risco de auditoria. O mesmo não
ocorre com as limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e(ou) administrativos.
e) A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros é do auditor independente,
por meio de sugestão de implementação e manutenção de adequado sistema contábil e de controle
interno das empresas.
322. Id: 354572 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria
A empresa Parcial S.A. realizou o estorno da Reserva de Reavaliação, conforme permissibilidade
estabelecida pela Lei n. 11.638/2007. No entanto, o contador não realizou o estorno dos impostos
pertinentes à reavaliação. Dessa forma pode-se afirmar que:
a) a conta de reserva de reavaliação está superavaliada.
b) a conta de investimento reavaliação está adequada.
c) a conta de imposto de renda diferido está superavaliada.
d) a conta de lucros acumulados está superavaliada.
e) a conta de resultado do exercício está subavaliada.
323. Id: 426281 Ano: 2016 Bancas: CS-UFG Instituições: Prefeitura de Goiânia - GO
Provas: Auditor de Tributos Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de Auditoria
Risco de auditoria é o risco de que o auditor expressa uma opinião de auditoria inadequada quando as
demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. O risco de auditoria é uma 
a) exigência do risco de percepção e do risco pelo sócio do trabalho. 
b) renúncia de suporte aos riscos em que se baseia a opinião do auditor.
c) função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção.
d) relação de eventos que exige conformidade com os riscos da auditoria. 
324. Id: 354577 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente
Na emissão de parecer com abstenção de opinião para as demonstrações contábeis de uma entidade,
pode-se afirmar que:
a) elimina a responsabilidade do auditor de emitir qualquer parecer devendo este comunicar à
administração da empresa da suspensão dos trabalhos.
b) não suprime a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer, qualquer desvio, independente
da relevância ou materialidade, que possa influenciar a decisão do usuário dessas demonstrações.
c) exclui a responsabilidade do auditor de se manifestar sob qualquer aspecto das demonstrações.
d) não elimina a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer, qualquer desvio relevante que
possa influenciar a decisão do usuário dessas demonstrações.
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 96/132
e) extingue a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer, qualquer desvio relevante que possa
influenciar a decisão do usuário dessas demonstrações.
325. Id: 229145 Ano: 2012 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.15 Controle de Qualidade dos
Trabalhos de Auditoria
Pode-se afirmar que, para a aceitação do risco de um trabalho de auditoria externa, deve o auditor avaliar 
I. se os sócios e equipe são, ou podem razoavelmente tornar-se, suficientemente competentes para
assumir o trabalho. 
II. qual a atitude dos colaboradores e dos grupos de colaboradores em relação ao ambiente de controle
interno e seus pontos de vista sobre interpretações agressivasou inadequadas de normas contábeis. 
III. se terá acesso aos especialistas necessários para a realização do trabalho. 
a) Todas estão corretas.
b) Apenas I e II estão corretas.
c) Apenas II e III estão erradas.
d) Somente a III está correta.
e) Todas estão erradas.
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326. Id: 276210 Ano: 2011 Bancas: FMP-RS Instituições: TCE-RS Provas: Todos os
Cargos Disciplina: Auditoria Assuntos: 6.3 Modelos de Controle e de Análise de Risco do
COSO, 2.9 Controle Interno da Entidade Auditada
O controle interno, segundo a metodologia COSO, compõe-se de componentes relacionados entre si.
Identifique o elemento que não faz parte desta relação. 
a) Ambiente de controle.
b) Atividades de controle.
c) Monitoramento.
d) Informação e comunicação.
e) Independência.
327. Id: 354568 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor
Fiscal da Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor
Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
Com relação aos relatórios de auditoria interna, pode-se afirmar que:
a) podem considerar posições de interesse da administração e dos gestores, sendo conduzidos aos
interesses desses.
b) devem estar disponíveis a qualquer administrador da empresa, sem restrição.
c) podem relatar parcialmente os riscos associados aos possíveis pontos a serem levantados pela
auditoria externa.
d) somente devem ser emitidos antes do final dos trabalhos, quando houver irregularidades que
requeiram ações imediatas.
e) não devem ser emitidos antes do final dos trabalhos, por não possuírem informações completas.
328. Id: 336098 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEAD-AP Provas: Fiscal da Receita
Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria, 2.25
Considerações de Leis e Regulamentos na Auditoria
De acordo com a NBC TA 620, aprovada pela Resolução CFC nº 1230/09, que trata do uso do trabalho de
especialistas, o auditor não deve assumir o seguinte procedimento:
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
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a) determinar a natureza, o alcance e os objetivos do trabalho do especialista para fins da auditoria,
devendo para tanto obter entendimento na área de especialização.
b) estabelecer acordo, por escrito, com o especialista por ele contratado, quando apropriado, sobre a
natureza, o alcance e os objetivos do seu trabalho.
c) avaliar a adequação do trabalho do especialista, incluindo a relevância e a razoabilidade das suas
constatações ou conclusões e a consistência com outras evidências de auditoria.
d) avaliar se o especialista possui competência, habilidades e objetividade necessárias na área de
contabilidade e auditoria, condição indispensável para sua contratação.
e) determinar a necessidade de utilizar o trabalho do especialista para obter evidências de auditoria
apropriada e suficiente, em área que não seja contabilidade e auditoria.
329. Id: 394407 Ano: 2016 Bancas: FCC Instituições: Prefeitura de Teresina - PI Provas:
Auditor Fiscal da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e Erro
Nos trabalhos de auditoria independente na Companhia Distribuidora de Frutas e Legumes do Estado
referente ao exercício de 2015, o auditor constatou que, no mês de novembro de 2015, foram
contabilizadas duas notas fiscais de vendas com valores adulterados, para mais, em R$ 240.000,00. De
acordo com as evidências obtidas pelo auditor, as notas fiscais foram adulteradas, com o objetivo de
encobrir desvio de mercadorias no estoque. Segundo a NBC TA 240, este fato caracteriza 
a) burla no controle interno.
b) erro na escrituração contábil.
c) omissão de prejuízos.
d) fraude.
e) aumento de receita de vendas.
330. Id: 379234 Ano: 2009 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-TO Provas:
Técnico de Controle Externo - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas
Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas em geral, públicas ou privadas, nacionais ou
estrangeiras. Vários aspectos são peculiares e relevantes no planejamento dos trabalhos, como
a) a impossibilidade de contar com outros especialistas.
b) a necessidade de documentar o planejamento e explicar em detalhes os procedimentos a serem
aplicados.
c) a possibilidade de desconhecimento das políticas e estratégias da entidade.
d) a necessidade de neutralizar as expectativas da administração.
e) a conveniência de não modificar os programas de trabalho.
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331. Id: 47809 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Ciências Jurídicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1 Procedimentos
Substantivos - Testes Substantivos
O contador está envolvido em um esquema de desfalques no caixa da empresa em que trabalha. A
empresa mantém contas nos bancos X e Y. Com o objetivo de encobrir falta de dinheiro na conta do banco
X, o contador deposita em 31/12 a quantia que faltava nessa conta, por meio de cheque da conta do
banco Y. Porém, o cheque só foi registrado como desembolso na conta do banco Y em janeiro do ano
seguinte. Na reconciliação bancária a falta de dinheiro no caixa é temporariamente ocultada em
decorrência do tempo de compensação do cheque. Nos trabalhos de auditoria, esse tipo de desfalque é
denominado:
a) desfalque encoberto;
b) desfalque sistêmico;
c) encaixe;
d) kiting;
e) lapping.
332. Id: 521045 Ano: 2018 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: SEFAZ-RS Provas:
ICMS-RS Auditor do Estado - Bloco I Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.13 Documentação de
Auditoria - Papeis de Trabalho
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344 98/132
As finalidades da documentação de auditoria incluem
I permitir que a equipe de trabalho seja responsabilizada por seu trabalho.
II manter o registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.
III permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais.
Assinale a opção correta.
a) Apenas um item está certo.
b) Apenas os itens I e II estão certos.
c) Apenas os itens I e III estão certos.
d) Apenas os itens II e III estão certos.
e) Todos os itens estão certos.
333. Id: 196947 Ano: 2013 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-SP Provas: Agente Fiscal de
Rendas - Gestão Tributária Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.28 Normas Complementares:
Normas Contábeis, CVM, BACEN, IBRACON entre Outras
O auditor externo da empresa Cabos S.A. identificou que a empresa construiu nova unidade e utilizou
cabos de energia produzidos em sua linha de produção. Para confirmar o registro adequado do custo do
ativo imobilizado, a auditoria deve certificar-se de que o custo corresponde ao custo do produto 
a) para venda, menos quaisquer lucros gerados internamente. 
b) pelo valor de reposição, para expressar o valor justo do imobilizado. 
c) pelo valor justo, menos os impostos para expressar o valor no mercado. 
d) pelo valor de reposição, para expressar o valor em uso. 
e) para venda, mais os lucros gerados internamente. 
334. Id: 288562 Ano: 2011 Bancas: UPENET Instituições: Prefeitura de Olinda - PE
Provas: Auditor Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.19 Transações e Eventos Subsequentes
(Auditoria)
Ao concluir os trabalhos de auditoria em uma Companhia de Capital Aberto e antes da entrega do parecer,
o auditor independente tomou conhecimento de um fato relevante. O auditor deve efetuar o seguinte
procedimento:a) comunicar à Comissão de Valores Mobiliários.
b) prolongar os trabalhos até a data do novo evento.
c) emitir um novo parecer de auditoria.
d) manter o parecer de auditoria com a data anterior ao evento.
e) enviar o parecer com data anterior ao evento para a Comissão de Valores Mobiliários.
335. Id: 268527 Ano: 2011 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Várzea Grande -
MT Provas: Auditor Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria
A respeito do conceito de materialidade, assinale a alternativa que está de acordo com a Norma de
Auditoria aprovada pela Resolução CFCn° 1.203/09. 
a) Amaterialidade determinada no planejamento da auditoria estabelece um valor abaixo do qual
quaisquer distorções não cor r igidas, individualmente ou em conjunto, serão avaliadas como não
relevantes.
b) As circunstâncias relacionadas a algumas distorções podem levar o Auditor a avaliá-las como
relevantes, mesmo que estejam abaixo do limite de materialidade.
c) É uma prática comum definir procedimentos de auditoria para detectar distorções que poderiam ser
relevantes somente por sua natureza.
d) Ao avaliar o efeito das distorções sobre as demonstrações contábeis, o Auditor deve considerar apenas
a magnitude das distorções não corrigidas.
e) Ao avaliar o efeito das distorções sobre as demonstrações contábeis, o Auditor deve considerar apenas
a magnitude das distorções não corrigidas e as circunstâncias de sua ocorrência.
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336. Id: 330622 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-SP Provas: Analista em
Planejamento, Orçamento e Finanças Públicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.27
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Princípios Contábeis
A integridade do registro do patrimônio e das suas mutações, determinando que este seja feito de
imediato e com a extensão correta, independentemente das causas que as originaram, está relacionada
ao Princípio Fundamental de Contabilidade da
a) Entidade.
b) Oportunidade.
c) Continuidade.
d) Prudência.
e) Competência.
337. Id: 330623 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-SP Provas: Analista em
Planejamento, Orçamento e Finanças Públicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.9 Controle
Interno da Entidade Auditada, 6.1 Governança Corporativa e no Setor Público
A governança corporativa aplicada ao setor público tem em comum, tanto no Código do IBGC quanto em
publicações do IFAC, os princípios básicos da 
a) Responsabilidade corporativa e da Prestação de contas.
b) Transparência e da Equidade.
c) Equidade e da Integridade.
d) Integridade e da Responsabilidade corporativa.
e) Prestação de contas e da Transparência.
338. Id: 328984 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Fiscal de Rendas
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de Auditoria, 2.6 Evidência em Auditoria , 2.1.3
Ceticismo e Julgamento Profissional (NBC TA 200)
Com relação ao planejamento e execução da auditoria de demonstrações contábeis, analise as afirmativas
a seguir. 
I. O auditor deve adotar julgamento profissional quanto à natureza, à época e à extensão dos
procedimentos aplicados para o cumprimento das exigências das normas e a coleta de evidências. 
II. O auditor deve avaliar se foi obtida evidência de auditoria suficiente e apropriada e se algo mais
precisa ser feito para que sejam cumpridos os objetivos das normas e, com isso, os objetivos gerais do
auditor. 
III. O auditor deve extrair conclusões baseadas nas evidências obtidas, por exemplo, pela avaliação da
razoabilidade das estimativas feitas pela administração na elaboração das demonstrações contábeis. 
Assinale: 
a) se somente a afirmativa I estiver correta.
b) se somente a afirmativa II estiver correta.
c) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
d) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
e) se todas as afirmativas estiverem corretas.
339. Id: 47732 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Administração Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.4 Independência do Auditor
Externo
Uma determinada firma de auditoria iniciou os trabalhos em uma entidade, a partir de um contrato que
prevê execução de auditoria por cinco anos. Um dos auditores, ao executar o trabalho de auditoria inicial
nessa entidade, atestou argumentos apresentados pela empresa auditada de tal forma a indicar
comprometimento da objetividade do seu trabalho.
O posicionamento do auditor constitui ameaça à independência em decorrência de:
a) autorrevisão do trabalho;
b) defesa de interesse do cliente;
c) familiaridade;
d) intimidação profissional;
e) interesse próprio.
340. Id: 268628 Ano: 2011 Bancas: FCC Instituições: TCE-SE Provas: Analista de
Controle Externo - Coordenadorias Técnicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.14
Amostragem em Auditoria Independente
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
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Segundo a NBC TA 530, que versa sobre a utilização de amostragem em auditoria, é correto afirmar:
a) O objetivo da estratificação da amostra é o de aumentar a variabilidade dos itens de cada estrato e
permitir que o tamanho da amostra seja aumentado
b) Quanto menor o risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho
da amostra.
c) Anomalia é a distorção ou o desvio comprovadamente representativo de distorção ou desvio em uma
população.
d) O método de seleção da amostra em que o auditor não segue nenhuma técnica estruturada é
denominado método de seleção aleatório.
e) Quanto maior a confiança do auditor em procedimentos substantivos (testes de detalhes ou
procedimentos analíticos substantivos), menor pode ser o tamanho da amostra.
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341. Id: 516109 Ano: 2018 Bancas: FGV Instituições: SEFIN-RO Provas: ICMS-RO -
Auditor Fiscal de Tributos Estaduais Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.2 Trabalhos Iniciais e
Saldos Iniciais
Uma empresa de auditoria independente é chamada para trabalhar em uma sociedade empresária. Ao
averiguar se existem as condições prévias para um trabalho de auditoria, a administração da sociedade
empresária impõe uma limitação no alcance do trabalho do auditor, de modo que este entende que a
limitação resultará na emissão de um relatório com abstenção de opinião sobre as demonstrações
contábeis. Com base no caso apresentado, assinale a opção que indica o posicionamento correto do
auditor independente. 
a) Deve aceitar o trabalho normalmente. 
b) Deve aceitar o trabalho, deixando clara a sua intenção de emitir um relatório com abstenção de
opinião. 
c) Não deve aceitar o trabalho, em nenhuma circunstância. 
d) Não deve aceitar o trabalho em nenhuma circunstância e deve denunciar a empresa à entidade
normatizadora contábil. 
e) Não deve aceitar o trabalho de auditoria, a menos que exigido por lei ou regulamento. 
342. Id: 86995 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: TCE-GO Provas: Analista de Controle
Externo - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.6 Evidência em Auditoria , 2.8
Planejamento de Auditoria , 2.13 Documentação de Auditoria - Papeis de Trabalho
No decorrer dos trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis da empresa Distribuidora de Aços
Rígidos do Brasil S/A, o auditor independente constatou que o valor do saldo da conta duplicatas a
receber, em 31.12.2013, apresentava uma diferença de R$ 150.000,00, referente a três duplicatas, de um
mesmo cliente, pagas no mês de novembro de 2013,não baixadas do saldo. Quanto à evidência de
auditoria, nos termos da NBC TA 230, o auditor deve registrá-la
a) no relatório da auditoria, expressando uma opinião com ressalvas.
b) no livro de ocorrências de achados de auditoria.
c) no relatório da auditoria, expressando uma opinião sem ressalvas.
d) em documentação de Auditoria (papéis de trabalho).
e) no relatório da auditoria, com abstenção de opinião.
343. Id: 394406 Ano: 2016 Bancas: FCC Instituições: Prefeitura de Teresina - PI Provas:
Auditor Fiscal da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de Auditoria
O risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante
antes da auditoria.Segundo a NBC TA 200, podem ocorrer no nível
a) geral da demonstração contábil e no nível dos processos operacionais e administrativos.
b) geral da demonstração contábil e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e
divulgações.
c) de controle das normas e registros contábeis e no nível dos processos operacionais e administrativos.
d) da implementação e manutenção do controle interno e no nível da afirmação para classes de
transações, saldos contábeis e divulgações.
e) de controle das normas e registros contábeis e no nível da afirmação para classes de transações, saldos
contábeis e divulgações.
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344. Id: 46145 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Engenharia Civil Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.4 Independência do
Auditor Externo
Uma determinada firma de auditoria iniciou os trabalhos em uma entidade, a partir de um contrato que
prevê execução de auditoria por cinco anos. Um dos auditores, ao executar o trabalho de auditoria inicial
nessa entidade, atestou argumentos apresentados pela empresa auditada de tal forma a indicar
comprometimento da objetividade do seu trabalho. 
O posicionamento do auditor constitui ameaça à independência em decorrência de: 
a) autorrevisão do trabalho;
b) defesa de interesse do cliente;
c) familiaridade;
d) intimidação profissional;
e) interesse próprio.
345. Id: 147383 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Auditor Fiscal da
Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e Erro, 4.2 Normas Técnicas do
Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
O gerente financeiro da rede de loja Mais Clara do Brasil S. A., com o objetivo de pagar menos ICMS,
adulterou o valor e o registro de duas notas fiscais de vendas. De acordo com a NBC TI - Auditoria
Interna, o ato praticado pelo gerente configura 
a) omissão de receita.
b) omissão de imposto.
c) elisão fiscal.
d) erro intencional.
e) fraude.
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346. Id: 393287 Ano: 2016 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-PR Provas:
Analista de Controle - Atuarial Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.4 Materialidade e
Relevância
Assinale a opção correta, com referência à determinação da materialidade e da relevância no
planejamento e na execução da auditoria.
a) Nas auditorias das demonstrações contábeis, a definição de materialidade para entidades públicas
segue as mesmas regras e condições adotadas para as entidades privadas.
b) Determinada distorção pode ser considerada irrelevante em termos materiais, ainda que afete a
decisão de um usuário específico da informação contábil.
c) No caso de entidades com fins lucrativos, as demonstrações contábeis tidas como relevantes para o
público em geral podem não ser relevantes para os investidores que fornecem o capital de risco para o
empreendimento.
d) Na determinação da materialidade, o auditor deve pressupor que os usuários do relatório de auditoria
desconhecem os negócios e a atividade da entidade auditada.
e) É indispensável determinar um valor mínimo para a classificação de relevância das distorções
encontradas.
347. Id: 166783 Ano: 2013 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Vassouras - RJ
Provas: Auditor de Tributos Fiscais Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.2 Testes de
Controle (teste de observância)
Na aplicação dos testes de controle, caso o auditor conclua que os controles são menos eficazes do que
realmente são:
a) a execução da auditoria ocorrerá conforme o planejamento, sem que esse fato tenha impacto no
volume de testes da entidade.
b) a eficácia da auditoria será afetada, sendo provável que a opinião de auditoria não seja apropriada.
c) a eficácia da auditoria será afetada porque levará a um trabalho adicional para estabelecer que as
conclusões iniciais estavam corretas.
09/06/2021 https://www.exponencialconcursos.com.br/questoes/main/imprimir_meus_cadernos_html/207344
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d) a eficiência da auditoria será afetada porque levará a um trabalho adicional para estabelecer que as
conclusões iniciais estavam incorretas.
e) a eficiência e eficácia da auditoria serão afetadas pelo volume de testes na execução da auditoria.
348. Id: 352160 Ano: 2009 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Agente
Fiscal do Tesouro do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1 Procedimentos
Substantivos - Testes Substantivos
Analise as alternativas abaixo quanto a alguns dos procedimentos que poderão ser utilizados durante a
execução do trabalho de auditoria das disponibilidades e assinale (V) verdadeiro ou (F) falso. 
( ) Exame físico - contagem de caixa e de aplicações financeiras. 
( ) Confirmação - confirmação de saldos bancários e de aplicações financeiras. 
( ) Observação - classificação adequada das contas e observação dos princípios de contabilidade. 
( ) Cálculos - soma das conciliações e soma da razão auxiliar de bancos. 
A seqüência correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é: 
a) V - V - V - F
b) V - V - V - V.
c) V - F - V - F.
d) V - V - F - V.
e) F - F - F - V.
349. Id: 511700 Ano: 2017 Bancas: FEPESE Instituições: Prefeitura de Criciúma - SC
Provas: Auditor Fiscal - ISS Criciúma - SC Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1
Procedimentos Substantivos - Testes Substantivos
É a solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor indicando se concorda ou
discorda das informações na solicitação, ou forneça as informações solicitadas. A definição é a de:
a) Exceção.
b) Solicitação indefinida.
c) Solicitação de confirmação positiva.
d) Solicitação de confirmação neutra.
e) Solicitação de confirmação negativa.
350. Id: 47811 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Ciências Jurídicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 1 Tipos de Auditoria
A auditoria operacional consiste em revisões metódicas de um conjunto de fatores organizacionais em
entidades do setor público ou do setor privado, e um dos objetivos é avaliar o cumprimento dos objetivos
da organização.
Considerando os objetivos e as estratégias da auditoria operacional, é INCORRETO afirmar que:
a) a avaliação de indicadores não monetários está entre os objetivos da auditoria operacional;
b) a revisão limitada é uma das formas de auditoria operacional;
c) a auditoria operacional pode ser considerada um tipo de controle gerencial;
d) a auditoria operacional deve focar situações empresariais de maior risco para a continuidade dos
negócios;
e) ao final de uma auditoria operacional, o auditor deve emitir um parecer com a sua opinião acerca dos
fatos examinados.
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351. Id: 391761 Ano: 2008 Bancas: ESAF Instituições: Prefeitura de Natal - RN Provas:Auditor do Tesouro Municipal - Auditoria Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e
Procedimentos em Auditoria
A empresa Grande Porte S.A. tem o seu Ativo formado em 15% pelo Contas a Receber e 35% composto
pelos Estoques. Dessa forma, a auditoria contratada, ao realizar seus serviços, deve:
a) proceder à conferência de 100% do faturamento e realizar inventário físico na empresa, para confi
rmar a existência dos estoques.
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b) ressalvar em parecer o Contas a Receber por não ser possível auditar por amostragem e recalcular a
apropriação dos custos.
c) realizar o procedimento de circularização para confi rmação dos saldos de contas a receber e
acompanhar o inventário físico realizado pela entidade.
d) confrontar com os fornecedores o saldo de contas a receber e determinar a realização de inventário
físico pela empresa.
e) validar a existência de todos os clientes, mediante verifi cação do cadastro de clientes da empresa e
realizar com sua equipe técnica, inventário físico para confi rmação dos Estoques.
352. Id: 276199 Ano: 2011 Bancas: FMP-RS Instituições: TCE-RS Provas: Todos os
Cargos Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria
Acerca do planejamento da auditoria, assinale a alternativa correta. 
a) Não são atividades do planejamento da auditoria a estratégia global para o trabalho e o
desenvolvimento do plano de auditoria.
b) Não é permitida a atualização e a alteração dos procedimentos de auditoria no curso da auditoria.
c) Os procedimentos de planejamento de uma determinada auditoria, uma vez discutidos entre o auditor
e a administração, faz com que a responsabilidade sobre a aplicação dos procedimentos eleitos seja
compartilhada entre eles.
d) A finalidade e o objetivo do planejamento da auditoria não mudam, caso a auditoria seja inicial ou em
trabalho recorrente.
e) Depende da empresa auditada a utilização ou não, por parte do auditor, de programas de auditoria
padrão ou listas de verificação, adaptados de forma a refletirem as circunstâncias particulares do trabalho.
353. Id: 284202 Ano: 2011 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Analista de
Controle Interno Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente
O auditor, durante a aplicação dos testes, identificou a existência de fraudes envolvendo montante
significativo, situação que, se não fosse ajustada, demandaria a emissão de parecer adverso. Após
reunião com os gestores, recebeu as demonstrações contábeis devidamente ajustadas, tendo sido
acatadas todas as recomendações que havia feito. Nesse caso, o parecer a ser emitido é
a) sem ressalva.
b) com ressalva ou com parágrafo de ênfase.
c) adverso ou com ressalva.
d) com abstenção de opinião ou com ressalva
e) com limitação de opinião ou adverso.
354. Id: 196945 Ano: 2013 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-SP Provas: Agente Fiscal de
Rendas - Gestão Tributária Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.28 Normas Complementares:
Normas Contábeis, CVM, BACEN, IBRACON entre Outras
O auditor contábil da empresa TransEnergia S.A., empresa que atua no segmento de transmissão de
energia, deve confirmar se a empresa realizou, em suas demonstrações contábeis, 
a) o registro dos gastos realizados com novos empreendimentos, no passivo, como direitos de uso -
concessão. 
b) a contabilização do ativo imobilizado em operação, como ativo imobilizado em curso, tanto para a
contabilidade regulatória como para a contabilidade societária. 
c) a criação de conta redutora para o ativo imobilizado em curso, exclusivamente para atender ao balanço
societário, com o objetivo de registrar os custos do ativo imobilizado em uso para ativo imobilizado em
serviço. 
d) a manutenção dos valores do Intangível em conta do Imobilizado ou de Investimento, conforme
determina a contabilidade regulatória. 
e) a criação de contas contábeis em registro suplementar para contabilização dos custos de construção
em conta de resultados. 
355. Id: 388216 Ano: 2008 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Fiscal de Rendas
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente
A auditoria independente de demonstrações contábeis objetiva validar e certificar a adequação dessas
demonstrações em face das normas brasileiras de contabilidade e das práticas contábeis em vigor no
Brasil. 
Para que tenha condições de certificar as informações apresentadas, o auditor aplica dois grandes
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conjuntos de testes: os testes de observância (ou aderência) e os testes substantivos. Os primeiros
objetivam verificar a existência, efetividade, adequação e confiabilidade do controle interno da empresa,
com vistas a determinar, em um segundo momento, o volume de testes substantivos a serem aplicados
nas diversas áreas a serem testadas. Os testes substantivos compreendem duas categorias: os de
transações e saldos e os procedimentos de revisão analítica. 
Os testes de observância, como o próprio nome evidencia, buscarão validar se as transações
contabilizadas de fato ocorreram (em determinadas situações, as empresas registram operações fictícias,
sem suporte documental, com o objetivo de mascarar determinada evidência ou apresentar uma situação
diferente da real) e se os saldos correspondem à realidade. Já a revisão analítica compreende um
conjunto de índices e indicadores que funcionam como sinal de alerta para o auditor. 
Ao final dos trabalhos, o auditor evidenciará sua opinião em um documento denominado "parecer de
auditoria". Nele, caso opte pela modalidade "sem ressalvas", é correto afirmar que: 
a) serve como garantia de viabilidade futura. Ou seja, constando ou não um parágrafo de ênfase, a
empresa deverá continuar a operar normalmente por, pelo menos, mais um exercício.
b) o trabalho de auditoria foi bem realizado, tendo sido todos os procedimentos listados no planejamento
efetivamente executados.
c) não se detectaram impropriedades relevantes ou, em caso afirmativo, elas foram adequadamente
ajustadas nas demonstrações.
d) houve limitações significativas no escopo do trabalho.
e) a administração da entidade auditada atuou de forma eficiente e eficaz, tendo optado, na maior parte
do tempo, por decisões mais acertadas.
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356. Id: 388217 Ano: 2008 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Fiscal de Rendas
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e Erro
O Conselho Federal de Contabilidade - CFC conceitua fraude e erro da seguinte forma: 
I. fraude, o ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos,
registros e demonstrações contábeis; e 
II. erro, o ato não-intencional, resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na
elaboração de registros e demonstrações contábeis. 
Considerando a regulamentação do assunto pelo CFC, em especial a Resolução 836, é possível afirmar
que:
a) a responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes e erros é do auditor independente,
uma vez que é contratado para garantir que os dados constantes nas demonstrações reflitam a real
situação econômico-financeira da entidade auditada.
b) não tem o auditor independente a obrigação de comunicá-los à entidade da auditada, desde que
relevantes.
c) a auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes.
d) o auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do
planejamento dos trabalhos.
e) como a auditoria de demonstrações contábeisnão objetiva a descoberta de fraudes, o auditor não
deve considerar a possibilidade de sua ocorrência, sequer no planejamento.
357. Id: 115486 Ano: 2014 Bancas: FEPESE Instituições: Prefeitura de Florianópolis - SC
Provas: Auditor Fiscal de Tributos Municipais - P2 Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12
Testes e Procedimentos em Auditoria, 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
Analise a frase abaixo: 
“Para populações grandes, o tamanho real da população tem .... (1).... efeito, se houver, no tamanho da
amostra. Assim, para ....(2)... populações, a amostragem de auditoria não é geralmente tão eficiente
quanto os meios alternativos para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente. (Entretanto, ao
usar a amostragem de unidade monetária, ....(3)... no valor monetário da população ....(4)... o tamanho
da amostra, a menos que isso seja compensado por ....(5)... proporcional na materialidade para as
demonstrações contábeis como um todo e, se aplicável, nível ou níveis de materialidade para classes
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específicas de operações, saldos de contas e divulgações)”. 
Assinale a alternativa que completa corretamente as lacunas numeradas do texto.
a) (1) pouco ; (2) pequenas ; (3) um aumento; (4) aumenta; (5) um aumento
b) (1) grande ; (2) grandes ; (3) aumento; (4) aumenta; (5) um aumento
c) (1) pouco ; (2) grandes ; (3) uma diminuição; (4) aumenta; (5) um aumento
d) (1) grande ; (2) pequenas ; (3) aumento; (4) aumenta; (5) uma diminuição
e) (1) grande ; (2) grandes ; (3) uma diminuição; (4) aumenta; (5) uma diminuição
358. Id: 166779 Ano: 2013 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Vassouras - RJ
Provas: Auditor de Tributos Fiscais Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.1 Diferenças entre a
Auditoria Interna e a Auditoria Independente
Assinale a característica da auditoria interna que a difere da auditoria externa.
a) O alto grau de autonomia e de objetividade da função.
b) Os meios utilizados para alcançar seus respectivos objetivos.
c) Os objetivos da função determinados pelos responsáveis pela governança.
d) A responsabilidade pela opinião expressa a respeito dos resultados da auditoria.
e) A definição clara da natureza, da época e da extensão dos procedimentos de auditoria.
359. Id: 285560 Ano: 2011 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Auditor Fiscal da
Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria
(NBC TA 200)
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
a) A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por
objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica.
Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
b) O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de
viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
c) As “práticas contábeis adotadas no Brasil” compreendem a legislação societária brasileira, as Normas
Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as
interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas
adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a
Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em
consonância com as normas contábeis internacionais.
d) A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente
(quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que
não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse
atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de
auditoria.
e) Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de
auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na
NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos
auditores.
360. Id: 46366 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de
Fiscalização - Tecnologia da Informação Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de
Auditoria
Ao elaborar um contrato com uma empresa de auditoria independente, a entidade que seria auditada pela
primeira vez incluiu no contrato uma cláusula acerca do trabalho a ser feito. A cláusula mencionava que,
após o trabalho, o parecer deveria assegurar de forma incontestável que as demonstrações contábeis
estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro. Essa cláusula é considerada inadequada em
decorrência do(a):
a) limitação do escopo da auditoria;
b) limitação inerente à auditoria;
c) risco de distorção relevante;
d) risco de controle;
e) risco inerente.
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361. Id: 134295 Ano: 2014 Bancas: FUNIVERSA Instituições: SEAP-DF Provas: Auditor de
Controle Interno - Planejamento e Orçamento Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.3
Ceticismo e Julgamento Profissional (NBC TA 200)
Ao tratar dos objetivos gerais do auditor independente e da condução da auditoria em conformidade com
normas de auditoria, o Conselho Federal de Contabilidade menciona como necessária a manutenção do
ceticismo profissional ao longo de toda a auditoria. Nesse sentido, importa estar alerta
a) a evidências de auditoria que reforcem outras evidências obtidas.
b) à conveniência de adotar procedimentos não exigidos pelas normas convencionais de auditoria.
c) para condições que não apresentem indícios de fraude.
d) no sentido de reduzir os riscos por ignorar circunstâncias usuais.
e) e generalizar as conclusões acerca de todas as observações colhidas durante a realização dos trabalhos
de auditoria.
362. Id: 196942 Ano: 2013 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-SP Provas: Agente Fiscal de
Rendas - Gestão Tributária Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.28 Normas Complementares:
Normas Contábeis, CVM, BACEN, IBRACON entre Outras
NÃO é uma conta que deve ser ajustada a valor presente: 
a) Provisão para passivo previdenciário. 
b) Contas a receber não circulante, com juros. 
c) Contas a pagar não circulante, indexado. 
d) Empréstimos concedidos com juros prefixados de longo prazo. 
e) Adiantamento em dinheiro para recebimento em bens. 
363. Id: 74307 Ano: 2015 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PI Provas: Auditor Fiscal da
Fazenda Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente,
2.8 Planejamento de Auditoria , 2.19 Transações e Eventos Subsequentes (Auditoria)
Suponha que a Organização XYZ S.A. teve a data das demonstrações contábeis em 31/12/2013, a data da
aprovação dessas demonstrações em 25/01/2014, a data de relatório do auditor em 25/02/2014 e a data
programada para a divulgação das demonstrações em 25/03/2014 e que, no segundo período de eventos
subsequentes, uma ocorrência que se tivesse chegado a conhecimento dos auditores após a data do
relatório poderia levar o auditor a modificar seu parecer e que, diante da relevância do evento, os
membros da governança decidissem alterar as Demonstrações Contábeis.