Imposto sobre Circulacao de Mercadorias e Servicos (ICMS) - Calculo do ICMS

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Disciplina: Contabilidade Tributária 
Curso: Contabilidade 
 
 
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) 
Cálculo do ICMS 
 
Lista de Exercícios Resolvida 
 
 
 
Questão 1 
Qual é a base de cálculo do ICMS? 
 
a) Valor da mercadoria 
b) Valor da venda 
c) Custo de produção 
d) Preço de mercado 
e) Valor agregado 
 
Resposta: a) Valor da mercadoria 
 
Explicação: O ICMS incide sobre o valor da mercadoria ou serviço. 
 
Questão 2 
Quais são os componentes do cálculo do ICMS? 
 
a) Alíquota e base de cálculo 
b) Valor da mercadoria e imposto anterior 
c) Custo de produção e preço de venda 
d) Descontos e acréscimos 
e) Taxa de juros 
 
Resposta: a) Alíquota e base de cálculo 
 
Explicação: Alíquota e base de cálculo são essenciais para calcular o ICMS. 
 
Questão 3 
Como calcular o ICMS para vendas interestaduais? 
 
a) Alíquota interna x Valor da mercadoria 
b) Alíquota interestadual x Valor da mercadoria 
c) Alíquota estadual x Valor da venda 
d) Alíquota federal x Custo de produção 
e) Alíquota municipal x Preço de mercado 
 
Resposta: b) Alíquota interestadual x Valor da mercadoria 
 
Explicação: Alíquota interestadual varia de 4% a 12%. 
 
 
Questão 4 
Quais são as alíquotas do ICMS? 
 
a) 4% a 12% para vendas interestaduais 
b) 12% a 25% para vendas internas 
c) 0% a 5% para serviços 
d) 10% a 20% para produtos agrícolas 
e) 5% a 15% para produtos industriais 
 
Resposta: a) 4% a 12% para vendas interestaduais 
 
Explicação: Alíquotas variam conforme o estado e tipo de operação. 
 
Questão 5 
Como calcular o ICMS para serviços? 
 
a) Alíquota x Valor do serviço 
b) Taxa fixa x Valor do serviço 
c) Percentagem do lucro 
d) Alíquota x Custo de produção 
e) Taxa de juros 
 
Resposta: a) Alíquota x Valor do serviço 
 
Explicação: Alíquota para serviços varia de 0% a 5%. 
 
Questão 6 
Quais são os casos de isenção do ICMS? 
 
a) Exportações 
b) Vendas a entidades públicas 
c) Produtos essenciais 
d) Serviços de saúde 
e) Vendas a pessoas físicas 
 
Resposta: a) Exportações 
 
Explicação: Exportações são isentas de ICMS. 
 
Questão 7 
Qual é o prazo para recolher o ICMS? 
 
a) 10 dias após a venda 
b) 15 dias após a venda 
c) 30 dias após a venda 
d) 60 dias após a venda 
e) Data do vencimento da declaração 
 
Resposta: c) 30 dias após a venda 
 
Explicação: Prazo varia conforme o estado. 
 
Questão 8 
Qual é o procedimento para calcular o ICMS substituição tributária? 
 
a) Alíquota x Valor da mercadoria 
b) Taxa fixa x Valor da venda 
c) Percentagem do lucro 
d) Alíquota x Custo de produção 
e) Alíquota x Valor agregado 
 
Resposta: a) Alíquota x Valor da mercadoria 
 
Explicação: ICMS substituição tributária incide sobre o valor da mercadoria. 
 
Questão 9 
Quais são os fatores que influenciam a alíquota do ICMS? 
 
a) Tipo de mercadoria 
b) Estado de origem 
c) Estado de destino 
d) Valor da mercadoria 
e) Tipo de serviço 
 
Resposta: c) Estado de destino 
 
Explicação: Alíquotas variam conforme o estado de destino. 
 
Questão 10 
Como calcular o ICMS para operações com produtos agrícolas? 
 
a) Alíquota x Valor da produção 
b) Taxa fixa x Valor da venda 
c) Percentagem do lucro 
d) Alíquota x Custo de produção 
e) Alíquota x Valor agregado 
 
Resposta: a) Alíquota x Valor da produção 
 
Explicação: ICMS para produtos agrícolas varia de 0% a 12%. 
 
Questão 11 
Quais são os casos de diferimento do ICMS? 
 
a) Importações 
b) Vendas a entidades públicas 
c) Produtos essenciais 
d) Serviços de saúde 
e) Vendas a pessoas físicas 
 
Resposta: a) Importações 
 
Explicação: Diferimento permite pagamento posterior do ICMS. 
 
 
Questão 12 
Qual é o prazo para solicitar restituição do ICMS? 
 
a) 30 dias 
b) 60 dias 
c) 90 dias 
d) 120 dias 
e) 180 dias 
 
Resposta: c) 90 dias 
 
Explicação: Prazo é de 90 dias após pagamento. 
 
Questão 13 
Quais são as consequências de não recolher o ICMS? 
 
a) Multa 
b) Juros 
c) Penalidades 
d) Perda de benefícios fiscais 
e) Cancelamento de registro 
 
Resposta: a) Multa 
 
Explicação: Não recolher ICMS gera multas e juros. 
 
Questão 14 
Qual órgão é responsável por fiscalizar o ICMS? 
 
a) Receita Federal 
b) Secretaria da Fazenda Estadual 
c) Junta Comercial 
d) Ministério da Economia 
e) INSS 
 
Resposta: b) Secretaria da Fazenda Estadual 
 
Explicação: Secretaria da Fazenda Estadual fiscaliza e regulamenta o ICMS.