Direito Tributário

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<p>Direito Tributário</p><p>As fontes do direito tributário são:</p><p>· Primordial e secundária.</p><p>· Acessória e complementar.</p><p>· Complementar e secundária.</p><p>· Fontes primárias e secundárias.</p><p>· Principal e complementar.</p><p>1</p><p>Assinale a alternativa que contém a ordem hierarquizada das fontes do direito tributário:</p><p>· Leis complementares - Leis Ordinárias - Decretos - Constituição Federal.</p><p>· Constituição Federal - Decretos - Leis complementares - Leis Ordinárias.</p><p>· Constituição Federal - Leis Ordinárias - Decretos - Leis Complementares.</p><p>· Leis Ordinárias - Medidas Provisórias - Decretos - Leis Complementares.</p><p>· Constituição Federal - Leis Complementares - Medidas Provisórias - Circulares.</p><p>1</p><p>Em que casos a Administração Pública pode iniciar a cobrança de um novo tributo?</p><p>· A partir da conclusão de uma obra de melhoria.</p><p>· A partir do segundo ano de mandato.</p><p>· Em situações de guerra iminente.</p><p>· Se houver previsão legal e respeitar os princípios do Sistema Tributário Nacional.</p><p>· Em casos de falta de fundos para o pagamento do funcionalismo público.</p><p>1</p><p>Entende-se por fonte do direito tributário:</p><p>· A obrigação tributária.</p><p>· O lançamento tributário com a devida constituição do crédito.</p><p>· Os institutos jurídicos de que decorrem as normas vigentes de direito fiscal.</p><p>· Os institutos jurídicos, especificamente de direito privado, de que decorrem as normas cogentes de direito tributário.</p><p>· Nenhuma das alternativas.</p><p>1</p><p>Assinale a única alternativa que não representa uma fonte secundária do direito tributário:</p><p>· Lei Ordinária.</p><p>· Usos e Costumes.</p><p>· Jurisprudência.</p><p>· Portarias.</p><p>· Decisão Administrativa.</p><p>A tributação tem o intuito de possibilitar que os entes possam pagar as despesas necessárias à realização das suas finalidades. Assim, dispondo o art. 155 da Constituição Federal sobre impostos do Distrito Federal, inclui-se na sua competência tributária instituir impostos:</p><p>· Na importação de produtos estrangeiros.</p><p>· Produtos industrializados e propriedade de veículos.</p><p>· Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos.</p><p>· Operação de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos ou valores imobiliários.</p><p>· Propriedade de veículos e operação de crédito.</p><p>1</p><p>Sabendo que o Empréstimo Compulsório é um tipo de tributo com características especiais e natureza distinta, é CORRETO afirmar que:</p><p>· Poderão ser instituídos pela União, Estados e Municípios, através de lei complementar, nos casos estabelecidos na Constituição Federal.</p><p>· Somente a União poderá instituir empréstimos compulsórios, através de lei complementar ou lei ordinária, para atender as despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública e no caso de investimento público de caráter urgente.</p><p>· A União e os Estados poderão instituir empréstimos compulsórios, nos casos previstos na Constituição Federal, ficando a aplicação dos recursos vinculada à despesa que fundamentou a instituição.</p><p>· A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimo compulsório, em caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, hipótese em que deverá observar o princípio constitucional da anterioridade.</p><p>· A União não poderá instituir empréstimos compulsórios.</p><p>1</p><p>A Constituição prevê imunidade de impostos quanto a determinados bens e direitos. No rol de imunidades é vedado cobrar impostos sobre papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, periódicos e livros. A referida limitação é imposta:</p><p>· À União.</p><p>· Aos Estados federados e aos Municípios.</p><p>· A todos os entes emancipados.</p><p>· Somente aos Municípios.</p><p>· Somente à União e Estados.</p><p>1</p><p>Em caso extremo, como guerra externa, ou sua iminência, cuida a CF/88 de autorizar a instituição e cobrança de tributo específico que venha a garantir a viabilidade de recursos para a batalha que se antevê ou já ocorre. São os chamados impostos extraordinários. Eles poderão ser instituídos:</p><p>· Pela União, através de lei, observando-se os princípios da anterioridade e da irretroatividade.</p><p>· Pelos Estados e pelos Municípios, mediante lei, observado o princípio da irretroatividade.</p><p>· Pela União, através de lei complementar, na iminência de guerra externa, sem observância dos princípios da irretroatividade e da anterioridade.</p><p>· Pela União, através de lei, no caso de guerra externa, observando-se o princípio da irretroatividade, podendo ser cobrado no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que instituiu ou aumentou.</p><p>· Sempre que necessário, independente de lei.</p><p>1</p><p>A organização político-administrativa da República Federativa do Brasil compreende a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, todos autônomos, nos termos da Constituição Federal. Com relação a tributos, é vedado à União:</p><p>· Instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional.</p><p>· Instituir tributo sobre exportação e importação.</p><p>· Tributar renda e proventos de qualquer natureza.</p><p>· Instituir isenções de tributos de sua competência.</p><p>· Instituir impostos extraordinários.</p><p>(CESPE, 2012). Considere que determinada lei, publicada no dia 30/12/2011, que instituiu taxa de coleta domiciliar de lixo, tenha sido omissa em relação à data de início de sua vigência. Nesse caso, é CORRETO afirmar que a taxa somente poderá ser cobrada a partir:</p><p>· De 45 dias após a data da publicação da referida lei.</p><p>· De 90 dias após a data da publicação da referida lei.</p><p>· Da data da publicação da referida lei.</p><p>· Do primeiro dia do exercício financeiro de 2012.</p><p>· De 30 dias após a data da publicação da referida lei.</p><p>1</p><p>Sabendo que a União tem competência tributária estipulada na Constituição, é CORRETO afirmar que:</p><p>· O ato de concessão de isenção fiscal não é discricionário.</p><p>· O aumento do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) pode entrar em vigor no dia da sua publicação, caso seja determinado em Medida Provisória.</p><p>· Medida Provisória que determine a majoração do IPI só poderá produzir efeitos no exercício financeiro seguinte, se for convertida em lei até o último dia do exercício em que seja editada.</p><p>· Comprador que goza de imunidade tributária, ao adquirir veículo automotor importado, estende sua imunidade ao produtor.</p><p>· Está de acordo com a Constituição Federal (CF), lei infraconstitucional que atribua a órgão integrante do Poder Executivo da União a faculdade de estabelecer as alíquotas do imposto de exportação.</p><p>1</p><p>Os Princípios Gerais de Direito norteiam o sistema jurídico, sendo alguns deles vinculados aos tributos e expressos literalmente na Constituição. Marque a alternativa que apresenta CORRETAMENTE exemplos desses princípios.</p><p>· Princípio da personalização do imposto e princípio da tipicidade.</p><p>· Princípio da capacidade contributiva e princípio do imposto proibitivo.</p><p>· Princípio da vedação das isenções heterônomas e princípio da transparência fiscal.</p><p>· Princípio da solidariedade fiscal e princípio da legalidade tributária.</p><p>· Princípio da uniformidade tributária e princípio da justiça tributária.</p><p>1</p><p>A instituição de tributo com alíquotas progressivas sem ser exageradamente oneroso, não podendo, portanto, ser considerado confisco, faz transparecer no Direito Tributário, na instituição do referido tributo, o cuidado com o princípio da:</p><p>· Seletividade.</p><p>· Não diferenciação tributária.</p><p>· Legalidade estrita.</p><p>· Capacidade contributiva.</p><p>· Igualdade tributária, em sentido jurídico.</p><p>1</p><p>Em razão de permissivo constitucional, é facultado ao poder executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas de determinados impostos. Dentre eles, pode ser citado o imposto sobre:</p><p>· A propriedade territorial rural.</p><p>· Operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a título ou valores mobiliários.</p><p>· Renda e proventos de qualquer natureza.</p><p>· Propriedade de veículos automotores.</p><p>· Propriedade predial e territorial urbana.</p><p>Se um indivíduo é notificado a pagar um tributo por natureza, não vinculado, é CORRETO afirmar que essa exigência refere-se a:</p><p>· Impostos.</p><p>· Taxa.</p><p>· Contribuição de melhoria.</p><p>· Empréstimo compulsório.</p><p>· Taxa e empréstimo compulsório.</p><p>1</p><p>A solidariedade tributária é aquela que ocorre entre as pessoas</p><p>que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal. Sobre a solidariedade tributária, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>· Em decorrência da solidariedade tributária, o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais.</p><p>· A solidariedade tributária comporta benefício de ordem.</p><p>· Em razão da solidariedade tributária, a isenção concedida em caráter pessoal a um dos coobrigados beneficia os demais pela totalidade do crédito.</p><p>· Como efeito da solidariedade tributária, a interrupção da prescrição em favor de um dos coobrigados não afeta os demais.</p><p>· As pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal não respondem solidariamente.</p><p>1</p><p>Antes de falecer, Renato havia firmado parcelamento de débitos tributários com o fisco do Estado de Sergipe, com garantia, por fiança, de seu irmão Raimundo. Após o falecimento, o parcelamento deixou de ser pago. Consoante as normas relativas à questão, a execução fiscal NÃO pode ser promovida contra:</p><p>· Raimundo.</p><p>· O espólio de Renato.</p><p>· O fiador.</p><p>· Os devedores de Renato.</p><p>· A massa.</p><p>1</p><p>O artigo 121 do Código Tributário Nacional elenca as hipóteses de solidariedade na obrigação do crédito tributário. Assim, pode-se dizer CORRETAMENTE que:</p><p>· O sujeito ativo da obrigação tributária é o responsável por pagar o tributo.</p><p>· O sujeito passivo da obrigação tributária confunde-se com o responsável.</p><p>· O responsável, mesmo sem ser contribuinte, tem uma relação pessoal e direta com o fato gerador.</p><p>· O sujeito passivo da obrigação tributária é o responsável por pagar o tributo ou a penalidade pecuniária.</p><p>· O sujeito passivo da obrigação tributária não é o responsável a pagar o tributo ou a penalidade pecuniária.</p><p>1</p><p>A lei pode atribuir, de modo expresso, a responsabilidade pelo pagamento do crédito tributário a terceira pessoa, cujo fato gerador apenas ocorrerá posteriormente. Este evento refere-se ao instituto:</p><p>· Responsabilidade tributária objetiva.</p><p>· Responsabilidade tributária solidária.</p><p>· Substituição tributária.</p><p>· Sub-rogação tributária.</p><p>· Não responsabilização por ato praticado por terceiro.</p><p>Preocupado com a receita do Distrito Federal, o Governador solicitou aos seus assessores que lhe informassem quais os tributos poderiam ser instituídos, já que o Distrito Federal não é Estado nem Município. Considerando o disposto na Constituição Federal, é CORRETO afirmar que o Distrito Federal poderá instituir:</p><p>· Os impostos estaduais e municipais.</p><p>· Os impostos federais e estaduais.</p><p>· Os impostos federais e municipais.</p><p>· Os impostos federais, estaduais e municipais.</p><p>· Nenhuma espécie de tributo, considerando que somente a União, os Estados e Municípios possuem legitimidade para fazê-lo.</p><p>1</p><p>A regra, prevista na Constituição de 1988, que manda observar o princípio da pessoalidade e da graduação segundo a capacidade econômica do contribuinte aplica-se:</p><p>· Somente aos impostos, sempre.</p><p>· Somente aos impostos, na medida do possível.</p><p>· A todos os tributos.</p><p>· A todos os tributos, na medida do possível.</p><p>· Somente às taxas, na medida do possível.</p><p>1</p><p>A imunidade tributária, que é uma espécie de limitação, tem previsão originária no texto constitucional. Nas limitações constitucionais ao poder de tributar, a imunidade tributária abrange somente:</p><p>· Os impostos.</p><p>· Os impostos e taxas.</p><p>· Os impostos, as taxas e as contribuições.</p><p>· Os impostos lançados por motivo de guerra e empréstimos compulsórios.</p><p>· As contribuições.</p><p>1</p><p>A imunidade tem previsão no texto constitucional e como lógica a proteção a determinados grupos. A imunidade tributária:</p><p>· Pode ser concedida pela União, mediante lei complementar, em relação a tributos estaduais e municipais, nos casos indicados na Constituição Federal.</p><p>· Não pode ser concedida pela União em relação a tributos estaduais e municipais.</p><p>· Só pode ser concedida pelos Estados-membros em relação aos seus impostos.</p><p>· Pode ser concedida pelos Municípios em relação aos seus impostos.</p><p>· Pode ser concedida pela União somente aos tributos estaduais.</p><p>1</p><p>Os tributos que devem, sempre que possível, ter caráter pessoal, assim como ser graduados de acordo com a capacidade econômica do contribuinte, são:</p><p>· Taxas.</p><p>· Contribuições econômicas.</p><p>· Impostos.</p><p>· Contribuições sociais.</p><p>· Empréstimos compulsórios.</p><p>Sobre a imunidade tributária recíproca, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>· A imunidade tributária recíproca assegura, confirma e preserva o regime constitucional federativo.</p><p>· A imunidade tributária recíproca não se refere às limitações do poder de tributar.</p><p>· A imunidade tributária recíproca não diz respeito à falta de capacidade contributiva das pessoas políticas de direito público interno.</p><p>· A imunidade tributária recíproca não comporta exceção quando se trata de empresa pública, ainda que esta se qualifique como delegatária de serviços públicos.</p><p>· A imunidade tributária recíproca não está prevista em nosso ordenamento jurídico.</p><p>1</p><p>O prédio, de propriedade do Estado, onde funciona uma escola pública não está sujeito à incidência do Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) por força da:</p><p>· Estrita legalidade tributária.</p><p>· Isenção tributária objetiva.</p><p>· Isenção tributária subjetiva.</p><p>· Imunidade tributária recíproca.</p><p>· Imunidade política.</p><p>1</p><p>As imunidades tributárias representam limitações ao poder de tributar e são previstas:</p><p>· Em medidas provisórias, desde que convertidas em lei no prazo estabelecido na CF.</p><p>· Em convênio entre a União e os demais entes políticos.</p><p>· Em leis complementares ou em leis federais, considerada a competência residual da União.</p><p>· No texto da CF.</p><p>· No Código Civil Brasileiro.</p><p>1</p><p>O artigo 155 da CF estabelece a competência dos Estados e do Distrito Federal para instituir impostos. Na competência tributária desses entes federativos, inclui-se instituir impostos sobre:</p><p>· Importação de produtos estrangeiros.</p><p>· Produtos industrializados e propriedade territorial rural.</p><p>· Transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos.</p><p>· Operação de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos ou valores imobiliários.</p><p>· Renda e proventos de qualquer natureza.</p><p>1</p><p>A vedação a que os entes tributantes instituam impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços uns dos outros consiste em:</p><p>· Anistia.</p><p>· Remissão.</p><p>· Imunidade.</p><p>· Isenção.</p><p>· Extinção.</p><p>A Constituição Federal elenca as possibilidades em que a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir tributos, apontando inclusive suas competências e limitações. Assim, podemos dizer CORRETAMENTE que:</p><p>· Lei complementar poderá estabelecer critérios especiais de tributação, objetivando prevenir desequilíbrios de concorrência, sem prejuízo de a União, por lei, estabelecer normas de igual objetivo.</p><p>· As contribuições de intervenção no domínio econômico incidirão sobre as receitas decorrentes de exportação.</p><p>· União poderá efetuar a cobrança do Imposto Territorial Rural (ITR) sobre pequenas glebas, ainda que o proprietário que as explore não possua outro imóvel rural.</p><p>· O IPI poderá incidir sobre produtos destinados ao exterior desde que não sejam caracterizados como essenciais.</p><p>· Lei ordinária estabelecerá os critérios especiais de tributação, objetivando prevenir desequilíbrios de concorrência.</p><p>1</p><p>Os impostos incidem sobre a renda e o patrimônio das pessoas sejam elas físicas ou jurídicas. O Poder Executivo, com autorização do Poder Legislativo, define o destino da arrecadação através do orçamento. Portanto, a arrecadação do imposto não é vinculada a gastos específicos. Considerando o disposto na Constituição Federal, NÃO faz(em) parte deste tipo de tributo:</p><p>· Imposto sobre Produto Industrializado.</p><p>· Contribuições de intervenção no domínio econômico.</p><p>· Imposto sobre operação de crédito, câmbio e seguro, ou relativa a títulos e valores imobiliários.</p><p>· ICMS - Imposto sobre Circulação de Bens e Serviços.</p><p>· Imposto de Importação.</p><p>1</p><p>Nos termos do artigo 148, inciso I da Constituição Federal, os empréstimos e o empréstimo compulsório serão instituídos para atender as despesas extraordinárias, em situação</p><p>de iminência de guerra extrema e calamidade pública. Tal medida é de competência:</p><p>· Da União.</p><p>· Da União, Estados, Municípios e Distrito Federal.</p><p>· Somente dos Estados.</p><p>· Dos Municípios e Estados, mediante delegação da União.</p><p>· Somente dos Municípios.</p><p>1</p><p>Sem prejuízo da progressividade no tempo a que se refere o art. 182, §4º, inciso II, da Constituição Federal, quanto ao Imposto de Transmissão Causa Mortis, é INCORRETO afirmar que tal imposto:</p><p>· Poderá ser progressivo em razão do valor do imóvel.</p><p>· Poderá ter alíquotas diferentes de acordo com a localização e o uso do imóvel.</p><p>· Não incide sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de capital.</p><p>· Incide sobre a transmissão de bens ou direitos decorrentes de fusão, incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica.</p><p>· Não incide sobre a transmissão de bens ou direitos decorrentes de fusão, incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica.</p><p>1</p><p>Analise os itens a seguir:</p><p>I – Imposto sobre Propriedade Territorial Rural.</p><p>II – Imposto sobre Serviços de Transportes Intermunicipal.</p><p>III – Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana.</p><p>São da competência do município os impostos indicados nas assertivas:</p><p>· I e II.</p><p>· Somente III.</p><p>· Somente II.</p><p>· Somente I.</p><p>· Somente I e III.</p><p>Considere que, em determinada autarquia estadual cuja finalidade essencial seja a prestação de serviços à população mediante pagamento de tarifas pelos beneficiários, a prestação dos serviços não configure exploração de atividade econômica regida pelas normas aplicáveis e empreendimentos privados. Nesse caso a autarquia:</p><p>· Deve pagar as contribuições sociais de natureza previdenciária sobre folhas de salários de empregados regidos pela Consolidação das Leis do Trabalho (CLT).</p><p>· É imune ao pagamento de contribuição social sobre o lucro líquido.</p><p>· É imune ao pagamento de Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU).</p><p>· Não deve pagar o imposto sobre a transmissão onerosa de bens imóveis caso venda algum imóvel.</p><p>· Fica imune ao pagamento de imposto sobre a transmissão onerosa de bens imóveis caso compre algum imóvel.</p><p>1</p><p>A importância paga pelos usuários de nossas rodovias a título de pedágio qualifica-se como:</p><p>· Contribuição de melhoria.</p><p>· Tributo.</p><p>· Taxa de serviço público.</p><p>· Preço público.</p><p>· Impostos.</p><p>1</p><p>Em relação a instituição de cobrança de taxas, é CORRETO afirmar:</p><p>· É constitucional a cobrança de taxa de matrícula em universidade pública federal.</p><p>· Serviço de iluminação pública não pode ser remunerado mediante taxa.</p><p>· É permitida a criação de taxa judiciária, sem limite, sobre o valor da causa.</p><p>· É inconstitucional a adoção, no cálculo do valor de taxa, de um ou mais elementos da base de cálculo própria de determinado imposto, desde que não haja integral identidade entre uma base e outra.</p><p>· É vedada a cobrança de taxa em razão do serviço público de coleta, remoção e tratamento de lixo ou resíduos provenientes de imóveis.</p><p>1</p><p>Os serviços públicos justificadores da cobrança de taxa são</p><p>· específicos ou divisíveis quando a utilização é efetiva pelo contribuinte.</p><p>· divisíveis e de utilização compulsória.</p><p>· sempre específicos e divisíveis.</p><p>· aqueles cuja utilização não é específica.</p><p>· sempre de utilização efetiva ou postos à disposição.</p><p>1</p><p>Se um indivíduo é notificado a pagar um tributo, por natureza não vinculado, é CORRETO afirmar que essa exigência é um(a):</p><p>· Imposto.</p><p>· Taxa.</p><p>· Contribuição de melhoria.</p><p>· Empréstimo compulsório.</p><p>· Contribuição parafiscal.</p>